Усн вычеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн вычеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты, требующие предварительного подтверждения налогового органа, не предоставляют (п. 8 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты, требующие предварительного подтверждения налогового органа, не предоставляют (п. 8 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты, требующие предварительного подтверждения налогового органа, не предоставляют (п. 8 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты, требующие предварительного подтверждения налогового органа, не предоставляют (п. 8 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение ОСН без своевременного уведомления об отказе от УСН (вопреки уведомлению о переходе на УСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН, заблокировал счета из-за непредставления декларации по УСН или отказал в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН, заблокировал счета из-за непредставления декларации по УСН или отказал в вычете НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Предприниматель обратился в пенсионный фонд с заявлением от 4 июня 2018 г. о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 и 2015 годы с учетом определения обязательств по уплате страховых взносов исходя из дохода, облагаемого по упрощенной системе налогообложения, за вычетом расходов, связанных с извлечением этого дохода.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Предприниматель обратился в пенсионный фонд с заявлением от 4 июня 2018 г. о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 и 2015 годы с учетом определения обязательств по уплате страховых взносов исходя из дохода, облагаемого по упрощенной системе налогообложения, за вычетом расходов, связанных с извлечением этого дохода.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень контрольных соотношений для проверки декларации по НДС налоговики дополнили соотношением 1.66. С его помощью те, кто применяет ставки НДС 5 или 7% на УСН, смогут проверить вычеты НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень контрольных соотношений для проверки декларации по НДС налоговики дополнили соотношением 1.66. С его помощью те, кто применяет ставки НДС 5 или 7% на УСН, смогут проверить вычеты НДС.
Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС, либо с исчислением НДС по налоговым ставкам в размере 5 и 7 процентов, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимают, а учитывают в стоимости этих товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС, либо с исчислением НДС по налоговым ставкам в размере 5 и 7 процентов, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимают, а учитывают в стоимости этих товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик1.2.2. Удержание НДФЛ при принятии работ, выполненных подрядчиком - физическим лицом, при подаче им заявления на получение налоговых вычетов (заказчик на УСН)
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на УСН с освобождением от НДС по операциям, совершенным в период освобождения, НДС к вычету вы принимать не сможете, а при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН вычеты возможны только в некоторых случаях. Это следует из анализа пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на УСН с освобождением от НДС по операциям, совершенным в период освобождения, НДС к вычету вы принимать не сможете, а при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН вычеты возможны только в некоторых случаях. Это следует из анализа пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то принять к вычету "входной" ("ввозной") НДС (в том числе при применении ставки НДС 0%) вы не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то принять к вычету "входной" ("ввозной") НДС (в том числе при применении ставки НДС 0%) вы не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если франчайзи применяет по НДС специальные пониженные ставки 5 или 7% при УСН, то вычет предъявленного налога получить нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если франчайзи применяет по НДС специальные пониженные ставки 5 или 7% при УСН, то вычет предъявленного налога получить нельзя.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН