Принятие к вычету в течение 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Принятие к вычету в течение 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету "входной" и "ввозной" НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы "входного" (ввозного) НДС, предъявленные экспортеру исключаемого сырьевого товара (уплаченные им при ввозе) до начала квартала, следующего за кварталом принятия акта Правительства РФ о таком исключении, и которые вы не отразили в приведенных реестрах (с учетом изменений и дополнений реестров), примите к вычету начиная с IV квартала 2027 г. Заявить вычет можно не позднее трех лет после принятия соответствующих товаров (работ, услуг) имущественных прав на учет.
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы "входного" (ввозного) НДС, предъявленные экспортеру исключаемого сырьевого товара (уплаченные им при ввозе) до начала квартала, следующего за кварталом принятия акта Правительства РФ о таком исключении, и которые вы не отразили в приведенных реестрах (с учетом изменений и дополнений реестров), примите к вычету начиная с IV квартала 2027 г. Заявить вычет можно не позднее трех лет после принятия соответствующих товаров (работ, услуг) имущественных прав на учет.
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Перенести вычет НДС по основным средствам вы можете в пределах трех лет после принятия их на учет. Вычет примените сразу в полном объеме. Заявить налог к вычету частями в разных кварталах в течение этого срока нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 08.10.2021 N 03-07-11/81526).
(КонсультантПлюс, 2026)Перенести вычет НДС по основным средствам вы можете в пределах трех лет после принятия их на учет. Вычет примените сразу в полном объеме. Заявить налог к вычету частями в разных кварталах в течение этого срока нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 08.10.2021 N 03-07-11/81526).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно применил налоговый вычет сумм НДС, ранее уплаченных заявителем как налоговым агентом по взаимоотношениям с иностранной организацией в рамках договора на капитальный ремонт автомобильных дорог, поскольку вычеты могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно применил налоговый вычет сумм НДС, ранее уплаченных заявителем как налоговым агентом по взаимоотношениям с иностранной организацией в рамках договора на капитальный ремонт автомобильных дорог, поскольку вычеты могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком пропущен трехлетний срок на принятие к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при проведении капитального строительства (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком пропущен трехлетний срок на принятие к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при проведении капитального строительства (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Еще один актуальный для многих вопрос - когда именно возникает право на вычет НДС по ОС и НМА? Минфиновцы не против принятия к вычету налога в пределах трех лет после отражения объекта на счете 08 "вложения во внеоборотные активы" (Письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). Делая такой вывод, чиновники приняли во внимание судебную практику, в частности Определение ВАС РФ от 03.03.2009 N ВАС-1795/09. Право на вычет не связано с постановкой актива на бухгалтерский учет на какой-то конкретный счет. А значит, если говорить, например, об основных средствах, дожидаться ввода объекта в эксплуатацию (и отражения его на счете 01) не нужно. Идентично настроены и федеральные арбитры (см. Постановления АС СКО от 29.04.2021 N Ф08-2616/2021 и от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017, МО от 16.12.2019 N А40-171875/2018, ПО от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 и др.).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Еще один актуальный для многих вопрос - когда именно возникает право на вычет НДС по ОС и НМА? Минфиновцы не против принятия к вычету налога в пределах трех лет после отражения объекта на счете 08 "вложения во внеоборотные активы" (Письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). Делая такой вывод, чиновники приняли во внимание судебную практику, в частности Определение ВАС РФ от 03.03.2009 N ВАС-1795/09. Право на вычет не связано с постановкой актива на бухгалтерский учет на какой-то конкретный счет. А значит, если говорить, например, об основных средствах, дожидаться ввода объекта в эксплуатацию (и отражения его на счете 01) не нужно. Идентично настроены и федеральные арбитры (см. Постановления АС СКО от 29.04.2021 N Ф08-2616/2021 и от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017, МО от 16.12.2019 N А40-171875/2018, ПО от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 и др.).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Срок, когда вы можете применить вычет, - три года с даты принятия ввезенных товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). То есть последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товаров на учет (Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок, когда вы можете применить вычет, - три года с даты принятия ввезенных товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). То есть последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товаров на учет (Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161).
Готовое решение: Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)Возможно, вы некорректно указали в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к нему) дату принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав), от которой автоматизированная система инспекции отсчитала три года для принятия НДС к вычету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возможно, вы некорректно указали в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к нему) дату принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав), от которой автоматизированная система инспекции отсчитала три года для принятия НДС к вычету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.3. Можно ли принять к вычету или возместить НДС, заявленный в уточненной декларации, представленной по истечении трехлетнего срока, если та же сумма была отражена в декларации, поданной в пределах этого срока?