Бенефициарный владелец генеральный директор
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициарный владелец генеральный директор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1080 "Ответственность за совместно причиненный вред" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника его руководителя, его участника, а также фактического руководителя и конечного бенефициара должника. Арбитражный суд привлек к ответственности только руководителя должника. Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что наличие у юридического лица номинального руководителя, формально входящего в состав его органов, но не осуществлявшего фактическое управление, не является основанием для освобождения от ответственности фактического руководителя, оказывающего влияние на должника в отсутствие соответствующих формальных полномочий (п. 1 ст. 1064 ГК РФ). В этом случае номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность солидарно: необходимой причиной банкротства, неподачи заявления о банкротстве выступают как бездействие номинального руководителя, уклонившегося от осуществления обязанности по обеспечению надлежащей работы системы управления юридическим лицом, так и действия (бездействие) фактического руководителя, оказавшего непосредственное влияние на принимаемые управленческие решения, имущественную сферу должника (абз. 1 ст. 1080 ГК РФ). Конечный бенефициар, не имеющий соответствующих формальных полномочий, не заинтересован в раскрытии своего положения, его отношения с подконтрольным хозяйственным обществом не регламентированы какими-либо нормативными или локальными актами, которые бы устанавливали соответствующие правила, стандарты поведения, поэтому при определении такого лица исследованию подлежат косвенные доказательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника его руководителя, его участника, а также фактического руководителя и конечного бенефициара должника. Арбитражный суд привлек к ответственности только руководителя должника. Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что наличие у юридического лица номинального руководителя, формально входящего в состав его органов, но не осуществлявшего фактическое управление, не является основанием для освобождения от ответственности фактического руководителя, оказывающего влияние на должника в отсутствие соответствующих формальных полномочий (п. 1 ст. 1064 ГК РФ). В этом случае номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность солидарно: необходимой причиной банкротства, неподачи заявления о банкротстве выступают как бездействие номинального руководителя, уклонившегося от осуществления обязанности по обеспечению надлежащей работы системы управления юридическим лицом, так и действия (бездействие) фактического руководителя, оказавшего непосредственное влияние на принимаемые управленческие решения, имущественную сферу должника (абз. 1 ст. 1080 ГК РФ). Конечный бенефициар, не имеющий соответствующих формальных полномочий, не заинтересован в раскрытии своего положения, его отношения с подконтрольным хозяйственным обществом не регламентированы какими-либо нормативными или локальными актами, которые бы устанавливали соответствующие правила, стандарты поведения, поэтому при определении такого лица исследованию подлежат косвенные доказательства.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Отменяя принятые по делу судебные акты и удовлетворяя заявление в обжалуемой части, суд округа, руководствуясь положениями статьями 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", исходил из доказанности совокупности условий для привлечения к субсидиарной ответственности заявителя как одного из руководителей и конечного бенефициара должника в связи с заключением сделок на заведомо невыгодных условиях, способствовавших наращиванию неликвидной дебиторской задолженности и повлекших за собой банкротство должника."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Категория "теневой руководитель" в российском законодательстве и ее толкование в уголовно-правовой доктрине
(Клевцов К.К.)
("Мировой судья", 2023, N 12)Анализ материалов уголовных дел о преступлениях экономической направленности <1> свидетельствует о том, что в процессуальных документах зачастую используются формулировки "фактический собственник", "теневой руководитель", "бенефициарный владелец", "аффилированное лицо", "номинальный директор" и другие при описании действий организатора или исполнителя конкретного преступления. Однако возникает вопрос: насколько это уместно с точки зрения понятийно-категориального аппарата, закрепленного в действующем законодательстве Российской Федерации? А также коррелируется ли это с доктриной уголовного права? Попробуем разобраться в этом довольно непростом вопросе.
(Клевцов К.К.)
("Мировой судья", 2023, N 12)Анализ материалов уголовных дел о преступлениях экономической направленности <1> свидетельствует о том, что в процессуальных документах зачастую используются формулировки "фактический собственник", "теневой руководитель", "бенефициарный владелец", "аффилированное лицо", "номинальный директор" и другие при описании действий организатора или исполнителя конкретного преступления. Однако возникает вопрос: насколько это уместно с точки зрения понятийно-категориального аппарата, закрепленного в действующем законодательстве Российской Федерации? А также коррелируется ли это с доктриной уголовного права? Попробуем разобраться в этом довольно непростом вопросе.
Статья: Вопросы соучастия: взгляды профессора Комиссарова (к юбилею ученого)
(Яни П.С.)
("Законность", 2023, N 11)Однако полностью исключать возможность посредственного исполнения состава, субъект которого специальный, нельзя. Так, Пленум Верховного Суда РФ в нескольких документах относит к числу субъектов не только руководителя организации, но и лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя <20>. Однако такое лицо может выполнить состав незаконного предпринимательства, осуществляемого организацией, или состав уклонения от уплаты налогов с организации лишь в случае, когда юридический руководитель является не просто номинальным, а невиновным "номиналом". Доказанная виновность "номинала" (юридического руководителя) означает, что состав выполняется именно им, а фактический руководитель (бенефициарный владелец) <21> несет ответственность как соучастник со ссылкой на ст. 33 УК. Об этом очень точно было сказано в действовавшем ранее Постановлении Пленума: "Лицо, организовавшее совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, либо склонившее к его совершению руководителя... а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 УК РФ и соответствующей части статьи 199 УК РФ" <22>.
(Яни П.С.)
("Законность", 2023, N 11)Однако полностью исключать возможность посредственного исполнения состава, субъект которого специальный, нельзя. Так, Пленум Верховного Суда РФ в нескольких документах относит к числу субъектов не только руководителя организации, но и лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя <20>. Однако такое лицо может выполнить состав незаконного предпринимательства, осуществляемого организацией, или состав уклонения от уплаты налогов с организации лишь в случае, когда юридический руководитель является не просто номинальным, а невиновным "номиналом". Доказанная виновность "номинала" (юридического руководителя) означает, что состав выполняется именно им, а фактический руководитель (бенефициарный владелец) <21> несет ответственность как соучастник со ссылкой на ст. 33 УК. Об этом очень точно было сказано в действовавшем ранее Постановлении Пленума: "Лицо, организовавшее совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, либо склонившее к его совершению руководителя... а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 УК РФ и соответствующей части статьи 199 УК РФ" <22>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2024 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В течение 30 календарных дней со дня выдачи разрешения на обработку фискальных данных
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В течение 30 календарных дней со дня выдачи разрешения на обработку фискальных данных
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 29.12.2022)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2023)бенефициарный владелец - физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или) ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;
(ред. от 29.12.2022)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2023)бенефициарный владелец - физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или) ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;