Подарок 4000 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок 4000 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подарки и призы физическим лицам от организации: как исчислить НДФЛ И ЕСН
(Пухлова Е.О.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 11)Когда стоимость подарков работнику за налоговый период превышает 4000 руб., удержать НДФЛ, как правило, не составляет труда, даже если подарок предоставлен в натуральной форме. Это можно сделать за счет удержаний из зарплаты или иных денежных выплат данному работнику. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
(Пухлова Е.О.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 11)Когда стоимость подарков работнику за налоговый период превышает 4000 руб., удержать НДФЛ, как правило, не составляет труда, даже если подарок предоставлен в натуральной форме. Это можно сделать за счет удержаний из зарплаты или иных денежных выплат данному работнику. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Таким образом, если организация вручает подарки непосредственно несовершеннолетним детям своих работников, в том числе и малолетним, стоимость которых превышает 4000 руб., плательщиком НДФЛ с суммы превышения становится ребенок, получивший подарок. При этом родитель вправе либо самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять от имени ребенка в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ, являясь законным представителем своего ребенка, либо по собственному заявлению в адрес предприятия, внеся соответствующую сумму НДФЛ в кассу организации, возложить эту обязанность на предприятие.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Таким образом, если организация вручает подарки непосредственно несовершеннолетним детям своих работников, в том числе и малолетним, стоимость которых превышает 4000 руб., плательщиком НДФЛ с суммы превышения становится ребенок, получивший подарок. При этом родитель вправе либо самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять от имени ребенка в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ, являясь законным представителем своего ребенка, либо по собственному заявлению в адрес предприятия, внеся соответствующую сумму НДФЛ в кассу организации, возложить эту обязанность на предприятие.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
Статья: Форма 6-НДФЛ: разъяснения продолжаются
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 7)Организация, передавшая подарок, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ, признается налоговым агентом в отношении указанного дохода, то есть обязана исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ. Следует учитывать, что с полученных (за налоговый период) налогоплательщиком от организаций подарков стоимостью не более 4000 руб. НДФЛ не начисляется (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 7)Организация, передавшая подарок, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ, признается налоговым агентом в отношении указанного дохода, то есть обязана исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ. Следует учитывать, что с полученных (за налоговый период) налогоплательщиком от организаций подарков стоимостью не более 4000 руб. НДФЛ не начисляется (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.10.2008 N 03-04-06-01/295
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 6)Обратите внимание: в соответствии со ст. 217 НК РФ если стоимость подарка составляет менее 4000 руб., то НДФЛ вообще не уплачивается.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 6)Обратите внимание: в соответствии со ст. 217 НК РФ если стоимость подарка составляет менее 4000 руб., то НДФЛ вообще не уплачивается.
Статья: С пометкой "Тест"
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Так, доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, облагаются НДФЛ лишь тогда, когда дарится недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи, если при этом одаряемый и даритель не являются близкими родственниками (согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ). А подарки дешевле 4000 руб. НДФЛ не облагаются.
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Так, доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, облагаются НДФЛ лишь тогда, когда дарится недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи, если при этом одаряемый и даритель не являются близкими родственниками (согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ). А подарки дешевле 4000 руб. НДФЛ не облагаются.
Статья: В январе сдаем форму 2-НДФЛ с признаком 2
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 1)- часть стоимости подарка - 31 000 руб. (35 000 руб. - 4000 руб.).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 1)- часть стоимости подарка - 31 000 руб. (35 000 руб. - 4000 руб.).
Статья: Налогообложение сумм стоимости подарков
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2011, N 1)То есть налоговые агенты, от которых физические лица получили подарки (доходы в порядке дарения), должны удержать НДФЛ со стоимости подарков и перечислить его в бюджет. Такие же разъяснения представлены в Письмах Минфина России от 23.10.2009 N 03-11-06/2/222, от 06.04.2009 N 03-04-06-01/81. Налоговый агент удерживает начисленную сумму НДФЛ у налогоплательщика за счет любых денежных средств, выплачиваемых ему налоговым агентом. При этом удерживаемая сумма не может превышать 50% суммы выплаты. Напоминаем: согласно п. 28 ст. 217 НК РФ если стоимость подарка, полученного от организации или индивидуального предпринимателя в течение одного налогового периода, составляет менее 4000 руб., НДФЛ не уплачивается (Письма Минфина России от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155, от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386).
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2011, N 1)То есть налоговые агенты, от которых физические лица получили подарки (доходы в порядке дарения), должны удержать НДФЛ со стоимости подарков и перечислить его в бюджет. Такие же разъяснения представлены в Письмах Минфина России от 23.10.2009 N 03-11-06/2/222, от 06.04.2009 N 03-04-06-01/81. Налоговый агент удерживает начисленную сумму НДФЛ у налогоплательщика за счет любых денежных средств, выплачиваемых ему налоговым агентом. При этом удерживаемая сумма не может превышать 50% суммы выплаты. Напоминаем: согласно п. 28 ст. 217 НК РФ если стоимость подарка, полученного от организации или индивидуального предпринимателя в течение одного налогового периода, составляет менее 4000 руб., НДФЛ не уплачивается (Письма Минфина России от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155, от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386).
Статья: Подарки? Подарки! Подарочки...
(Мишин М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 23)Нередко при проверках выясняется, что в качестве дара вручены деньги, тогда налоговики отказываются признавать правомерность применения п. 28 ст. 217 НК РФ, по которому стоимость подарка, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.
(Мишин М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 23)Нередко при проверках выясняется, что в качестве дара вручены деньги, тогда налоговики отказываются признавать правомерность применения п. 28 ст. 217 НК РФ, по которому стоимость подарка, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.
Статья: Как одолжить работнику денег
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 18)Иногда работодатели оформляют прощение долга через дарение денег работнику. Тогда налогооблагаемый доход работника можно смело уменьшить на 4000 руб., которые НДФЛ не облагаются, при условии что в течение года работник других подарков от вас не получал <20>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 18)Иногда работодатели оформляют прощение долга через дарение денег работнику. Тогда налогооблагаемый доход работника можно смело уменьшить на 4000 руб., которые НДФЛ не облагаются, при условии что в течение года работник других подарков от вас не получал <20>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.
Статья: Когда, получив подарок, придется заплатить НДФЛ
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Бывший работник, получивший подарок стоимостью
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Бывший работник, получивший подарок стоимостью
Статья: Корпоратив: налоги и страховые взносы
(Варева М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)К сведению. На корпоративных мероприятиях нередко проводятся конкурсы (лотереи) с розыгрышами ценных призов или вручением подарков. Если стоимость подарка не превышает 4000 руб. (и в этом году работник не получал больше никаких подарков, стоимость которых вместе с новогодним превысила бы 4000 руб.), то НДФЛ с его стоимости удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же цена подарка больше 4000 руб., то придется удержать налог с суммы, превышающей 4000 руб. (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Варева М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)К сведению. На корпоративных мероприятиях нередко проводятся конкурсы (лотереи) с розыгрышами ценных призов или вручением подарков. Если стоимость подарка не превышает 4000 руб. (и в этом году работник не получал больше никаких подарков, стоимость которых вместе с новогодним превысила бы 4000 руб.), то НДФЛ с его стоимости удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же цена подарка больше 4000 руб., то придется удержать налог с суммы, превышающей 4000 руб. (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).