Подарок 4000 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок 4000 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если при передаче новогоднего подарка стоимость всех сделанных физлицу подарков за год превысила 4000 руб., возникает НДФЛ. Им облагается сумма сверх этого лимита.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если при передаче новогоднего подарка стоимость всех сделанных физлицу подарков за год превысила 4000 руб., возникает НДФЛ. Им облагается сумма сверх этого лимита.
Статья: ООО на УСН дарит имущество физлицу: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
Статья: Когда, получив подарок, придется заплатить НДФЛ
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Бывший работник, получивший подарок стоимостью
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Бывший работник, получивший подарок стоимостью
Интервью: Сложные вопросы исчисления НДФЛ: горячая линия
("Российский налоговый курьер", 2006, N 24)- Давайте разбираться. В п. 28 ст. 217 Налогового кодекса сказано, что не облагается налогом стоимость подарков, полученных от организаций или предпринимателей, если она составляет не более 4000 руб. в календарном году. Стоимость подарка, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом налог, согласно ст. 226 Налогового кодекса, удерживается налоговым агентом за счет любых денежных средств при их фактической выплате налогоплательщику. Такой порядок налогообложения подарков применяется независимо от того, кому был выдан подарок - сотруднику или лицу, которое не работает в вашей организации.
("Российский налоговый курьер", 2006, N 24)- Давайте разбираться. В п. 28 ст. 217 Налогового кодекса сказано, что не облагается налогом стоимость подарков, полученных от организаций или предпринимателей, если она составляет не более 4000 руб. в календарном году. Стоимость подарка, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом налог, согласно ст. 226 Налогового кодекса, удерживается налоговым агентом за счет любых денежных средств при их фактической выплате налогоплательщику. Такой порядок налогообложения подарков применяется независимо от того, кому был выдан подарок - сотруднику или лицу, которое не работает в вашей организации.
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Таким образом, с работника, получившего от работодателя в течение одного календарного года материальную помощь в размере 4000 руб. и, например, подарок на сумму 4000 руб., НДФЛ удерживать не надо.
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Таким образом, с работника, получившего от работодателя в течение одного календарного года материальную помощь в размере 4000 руб. и, например, подарок на сумму 4000 руб., НДФЛ удерживать не надо.
Статья: Подарки сотрудникам и их детям: нюансы учета и налогообложения
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., НДФЛ исчисляется следующим образом:
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., НДФЛ исчисляется следующим образом:
Статья: Новогодние подарки: учет и налоги
(Белова Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 23)При этом следует помнить, что, если общая стоимость подаренного лицу за год не превышает 4000 руб., НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Белова Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 23)При этом следует помнить, что, если общая стоимость подаренного лицу за год не превышает 4000 руб., НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с дарением физическому лицу 100% доли в уставном капитале ООО? Доля в уставном капитале учитывается организацией в составе финансовых вложений по первоначальной стоимости 100 000 руб. Денежных выплат одаряемому физическому лицу организация не производит.
(Консультация эксперта, 2008)Для целей обложения НДФЛ стоимость подаренной доли в уставном капитале, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Налогового кодекса РФ, признается доходом физического лица в натуральной форме и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 224 НК РФ) <**>. При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ суммы подарков, полученных от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. В данном случае сумма подарка превышает 4000 руб., поэтому НДФЛ должен быть уплачен с суммы полученного дохода за вычетом 4000 руб.
(Консультация эксперта, 2008)Для целей обложения НДФЛ стоимость подаренной доли в уставном капитале, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Налогового кодекса РФ, признается доходом физического лица в натуральной форме и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 224 НК РФ) <**>. При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ суммы подарков, полученных от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. В данном случае сумма подарка превышает 4000 руб., поэтому НДФЛ должен быть уплачен с суммы полученного дохода за вычетом 4000 руб.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос предыдущем разделе.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос предыдущем разделе.
Статья: Налогообложение суточных и материальной помощи
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Если подарок вручила организация, где работает сотрудник, или другое юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), то считается, что получен налогооблагаемый доход в натуральной форме в виде товара или иного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этого дохода нужно платить НДФЛ, и рассчитывают его исходя из цены полученного в дар имущества, определяемого по ст. 40 НК РФ. В стоимость подарка нужно включить сумму НДС и акцизов. Однако если общая стоимость подаренного имущества за год не превышает 4000 руб., то НДФЛ платить не надо (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, получив в подарок коробку конфет или букет цветов, о налогах можно не задумываться. До 2008 г. обязанность перечислять в бюджет НДФЛ с подарков лежала на организации, однако все изменилось (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). При получении подарков от физических лиц обязанности платить НДФЛ не возникает. Но здесь есть исключение - например, если физическое лицо подарило недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли или паи, то НДФЛ нужно заплатить. К недвижимому имуществу относят земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Если же дарителем является близкий родственник, такой подарок от налогообложения освобожден. Получив деньги в подарок от другого физического лица, платить НДФЛ не надо, причем вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый близкими родственниками.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Если подарок вручила организация, где работает сотрудник, или другое юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), то считается, что получен налогооблагаемый доход в натуральной форме в виде товара или иного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этого дохода нужно платить НДФЛ, и рассчитывают его исходя из цены полученного в дар имущества, определяемого по ст. 40 НК РФ. В стоимость подарка нужно включить сумму НДС и акцизов. Однако если общая стоимость подаренного имущества за год не превышает 4000 руб., то НДФЛ платить не надо (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, получив в подарок коробку конфет или букет цветов, о налогах можно не задумываться. До 2008 г. обязанность перечислять в бюджет НДФЛ с подарков лежала на организации, однако все изменилось (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). При получении подарков от физических лиц обязанности платить НДФЛ не возникает. Но здесь есть исключение - например, если физическое лицо подарило недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли или паи, то НДФЛ нужно заплатить. К недвижимому имуществу относят земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Если же дарителем является близкий родственник, такой подарок от налогообложения освобожден. Получив деньги в подарок от другого физического лица, платить НДФЛ не надо, причем вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый близкими родственниками.
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ вознаграждение, выплачиваемое спортсменам, занявшим 1, 2 и 3-е места на первенстве мира, некоммерческой спортивной организацией по решению общего собрания ее участников?
(Консультация эксперта, 2014)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ также не подлежат налогообложению доходы, не превышающие в совокупности 4000 руб. за налоговый период, в частности в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций. Если стоимость подарка больше 4000 руб., с суммы превышения удерживается НДФЛ. При выдаче физическим лицам подарков стоимостью более 4000 руб., облагаемых НДФЛ, организации, осуществляющие такие денежные выплаты, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2014)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ также не подлежат налогообложению доходы, не превышающие в совокупности 4000 руб. за налоговый период, в частности в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций. Если стоимость подарка больше 4000 руб., с суммы превышения удерживается НДФЛ. При выдаче физическим лицам подарков стоимостью более 4000 руб., облагаемых НДФЛ, организации, осуществляющие такие денежные выплаты, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.