Подарок алкоголь налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок алкоголь налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность за 9 месяцев 2010 г.
(Эстеркина Н.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 10)Минфин России в своем Письме от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176 уточняет, можно ли отнести к представительским расходы на организацию фуршетного стола, спиртные напитки, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала, осуществляемые в рамках официальной встречи с клиентами по обсуждению вопросов по заключению договоров на 2010 г.
(Эстеркина Н.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 10)Минфин России в своем Письме от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176 уточняет, можно ли отнести к представительским расходы на организацию фуршетного стола, спиртные напитки, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала, осуществляемые в рамках официальной встречи с клиентами по обсуждению вопросов по заключению договоров на 2010 г.
Статья: Резервы дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в управлении экономикой
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2014, N 4)Результаты проведенных автором исследований свидетельствуют о том, что также существует необходимость в пересмотре действующих положений по учету представительских расходов. С переходом страны на рыночную модель экономики у предприятий и организаций весьма существенно увеличились расходы на эти цели. Возросло количество и перечень мероприятий, проводимых в рамках делового сотрудничества с партнерами. Обычными явлениями стало проведение различного рода официальных приемов, в том числе с широким набором алкогольных напитков, приобретением дорогих сувениров (подарков) для их участников, оплатой расходов на визовую поддержку, проезд и проживание в гостиницах деловых лиц, прибывающих на официальные встречи, а также затрат на переговоры и т.д.
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2014, N 4)Результаты проведенных автором исследований свидетельствуют о том, что также существует необходимость в пересмотре действующих положений по учету представительских расходов. С переходом страны на рыночную модель экономики у предприятий и организаций весьма существенно увеличились расходы на эти цели. Возросло количество и перечень мероприятий, проводимых в рамках делового сотрудничества с партнерами. Обычными явлениями стало проведение различного рода официальных приемов, в том числе с широким набором алкогольных напитков, приобретением дорогих сувениров (подарков) для их участников, оплатой расходов на визовую поддержку, проезд и проживание в гостиницах деловых лиц, прибывающих на официальные встречи, а также затрат на переговоры и т.д.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 153 "Налоговая база" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и налог на прибыль в связи с предоставлением налогоплательщиком своим покупателям бонусных скидок при реализации алкогольной продукции (в виде предоставления дополнительного объема продукции в подарок и выплаты премий при выполнении плана продаж). Как отметил суд, система бонусных скидок была предусмотрена маркетинговой политикой компании и направлена на увеличение доли рынка товара, мотивацию покупателей к приобретению продукции. Предоставление налогоплательщиком покупателям бонусной продукции не может быть расценено как безвозмездная реализация товаров, поскольку это предусмотрено возмездными договорами, предусматривающими обязательным условием получения премии совершение покупателем определенных встречных действий (закупка товара в определенном объеме в установленный период времени). Следовательно, налогоплательщик правомерно не учитывал стоимость переданной покупателям бонусной продукции при определении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и налог на прибыль в связи с предоставлением налогоплательщиком своим покупателям бонусных скидок при реализации алкогольной продукции (в виде предоставления дополнительного объема продукции в подарок и выплаты премий при выполнении плана продаж). Как отметил суд, система бонусных скидок была предусмотрена маркетинговой политикой компании и направлена на увеличение доли рынка товара, мотивацию покупателей к приобретению продукции. Предоставление налогоплательщиком покупателям бонусной продукции не может быть расценено как безвозмездная реализация товаров, поскольку это предусмотрено возмездными договорами, предусматривающими обязательным условием получения премии совершение покупателем определенных встречных действий (закупка товара в определенном объеме в установленный период времени). Следовательно, налогоплательщик правомерно не учитывал стоимость переданной покупателям бонусной продукции при определении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@
<Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением подарков>Вопрос: Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих ВИП-клиентов - юридических лиц?
<Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением подарков>Вопрос: Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих ВИП-клиентов - юридических лиц?
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы приобретаете алкоголь в качестве подарка контрагенту, то такие расходы нельзя учесть для целей налога на прибыль, даже если они осуществлены в рамках официального мероприятия и имеют своей целью поддержание (укрепление) деловых связей (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819, от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176, УФНС России по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы приобретаете алкоголь в качестве подарка контрагенту, то такие расходы нельзя учесть для целей налога на прибыль, даже если они осуществлены в рамках официального мероприятия и имеют своей целью поддержание (укрепление) деловых связей (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819, от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176, УФНС России по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@).
Статья: Два письма - два ответа
(Златопольская И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 7)Мероприятие будет проводиться путем привлечения организации, которая окажет весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия. В смету мероприятия будут включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.
(Златопольская И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 7)Мероприятие будет проводиться путем привлечения организации, которая окажет весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия. В смету мероприятия будут включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.
Статья: Рекламная проза
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2013, N 2)Для поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами многие компании к значимым датам дарят им подарки (спиртные напитки, цветы и т.п.). Вот только затраты на приобретение ценных презентов нельзя отнести к рекламным и учесть их в целях налогообложения прибыли.
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2013, N 2)Для поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами многие компании к значимым датам дарят им подарки (спиртные напитки, цветы и т.п.). Вот только затраты на приобретение ценных презентов нельзя отнести к рекламным и учесть их в целях налогообложения прибыли.
Статья: Учет аптекой расходов на рекламу при исчислении налога на прибыль
(Мельникова Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Вопрос: Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих ВИП-клиентов - юридических лиц?
(Мельникова Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Вопрос: Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих ВИП-клиентов - юридических лиц?
Вопрос: Как облагаются НДС подарки контрагентам на Новый год в виде шампанского и другого алкоголя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)"Входной" НДС, уплаченный продавцу алкоголя, вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)"Входной" НДС, уплаченный продавцу алкоголя, вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль подарков крупным клиентам (алкоголь, цветы).
(Письмо Минфина России от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523)Вопрос: Для удержания крупных клиентов организация проводит комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей. Одним из таких мероприятий, предусмотренных положением по маркетинговой политике организации, является дарение подарков к значимым для организаций-клиентов датам: дни рождения и профессиональному празднику.
(Письмо Минфина России от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523)Вопрос: Для удержания крупных клиентов организация проводит комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей. Одним из таких мероприятий, предусмотренных положением по маркетинговой политике организации, является дарение подарков к значимым для организаций-клиентов датам: дни рождения и профессиональному празднику.
Вопрос: ...Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с проведением встречи с клиентами по вопросам заключения договоров и увеличения плана объема продаж, а также награждения лучших клиентов.
(Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176)Мероприятие будет проводиться путем привлечения организации, которая окажет весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия. В смету мероприятия будут включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.
(Письмо Минфина РФ от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176)Мероприятие будет проводиться путем привлечения организации, которая окажет весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия. В смету мероприятия будут включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.
Статья: Новости от 07.05.2010
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Организация провела официальную встречу с клиентами по обсуждению вопросов о заключении договоров на 2010 г. и увеличении плана объема продаж, а также с целью наградить лучших клиентов по итогам 2009 г., объем продаж по которым увеличился и оказал положительное влияние на финансово-хозяйственную деятельность. Весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия оказывает сторонняя фирма. В смету мероприятия включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Организация провела официальную встречу с клиентами по обсуждению вопросов о заключении договоров на 2010 г. и увеличении плана объема продаж, а также с целью наградить лучших клиентов по итогам 2009 г., объем продаж по которым увеличился и оказал положительное влияние на финансово-хозяйственную деятельность. Весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия оказывает сторонняя фирма. В смету мероприятия включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.
Вопрос: Могут ли в составе представительских расходов быть учтены затраты на приобретение спиртных напитков в виде подарков?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если вы приобретаете алкоголь в качестве подарка контрагенту, то такие расходы нельзя учесть для целей налога на прибыль, даже если они осуществлены в рамках официального мероприятия и имеют своей целью поддержание (укрепление) деловых связей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если вы приобретаете алкоголь в качестве подарка контрагенту, то такие расходы нельзя учесть для целей налога на прибыль, даже если они осуществлены в рамках официального мероприятия и имеют своей целью поддержание (укрепление) деловых связей.