Налогообложение ценных подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение ценных подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Концептуально это было бы совершенно обоснованно, поскольку ЦФА и ГЦП по своей правовой природе - форма отношений, наполняемая привычным правовым содержанием. Таким содержанием могут быть самый обычный заем, заем с опциональным участием в риске изменения стоимости актива/финансового состояния заемщика, участие в капитале компании, инвестиция в биржевой товар, авансирование приобретения товара, работы или услуги и прочее. ЦФА и ГЦП - точно такая же форма, как, к примеру, долговые ценные бумаги, производные финансовые инструменты и подарочные сертификаты.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Концептуально это было бы совершенно обоснованно, поскольку ЦФА и ГЦП по своей правовой природе - форма отношений, наполняемая привычным правовым содержанием. Таким содержанием могут быть самый обычный заем, заем с опциональным участием в риске изменения стоимости актива/финансового состояния заемщика, участие в капитале компании, инвестиция в биржевой товар, авансирование приобретения товара, работы или услуги и прочее. ЦФА и ГЦП - точно такая же форма, как, к примеру, долговые ценные бумаги, производные финансовые инструменты и подарочные сертификаты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплаты работникам в качестве подарков к профессиональному празднику в соответствии с коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты работникам в качестве подарков к профессиональным праздникам являются их налогооблагаемым доходом. Такие выплаты формируют отдельную налоговую базу по НДФЛ по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты работникам в качестве подарков к профессиональным праздникам являются их налогооблагаемым доходом. Такие выплаты формируют отдельную налоговую базу по НДФЛ по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2026)продукция (электробритвы, электрочайники и т.д.), переданная потенциальным потребителям в качестве рекламной, которая обладает потребительской ценностью для получателя, имеет рыночную стоимость и может быть реализована в собственном качестве >>>
(КонсультантПлюс, 2026)продукция (электробритвы, электрочайники и т.д.), переданная потенциальным потребителям в качестве рекламной, которая обладает потребительской ценностью для получателя, имеет рыночную стоимость и может быть реализована в собственном качестве >>>
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"447. Налог по материалам, переданным в качестве вклада в уставный (складочный) капитал общества (товарищества), относится со счета "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на увеличение стоимости вклада, с отражением указанной суммы по дебету счетов учета финансовых результатов.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"447. Налог по материалам, переданным в качестве вклада в уставный (складочный) капитал общества (товарищества), относится со счета "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на увеличение стоимости вклада, с отражением указанной суммы по дебету счетов учета финансовых результатов.
Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-03-04/1/468
<О расходах на подарки работникам>Согласно статье 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).
<О расходах на подарки работникам>Согласно статье 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2026)Теперь стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. в год, формирует налоговую базу по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ). Ставка, которая применяется к такому доходу, зависит от суммы всех доходов (налоговых баз), указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением налоговой базы по доходам от долевого участия). Если за год сумма баз не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении - 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Теперь стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. в год, формирует налоговую базу по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ). Ставка, которая применяется к такому доходу, зависит от суммы всех доходов (налоговых баз), указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением налоговой базы по доходам от долевого участия). Если за год сумма баз не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении - 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Есть и негативные изменения. Так, при дарении ценных бумаг и производных финансовых инструментов доход в виде такого дара планируется освобождать от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Это сократит число лиц, которые смогут пользоваться льготой. Ведь сейчас доход в виде подаренных ценных бумаг (за исключением акций) и производных финансовых инструментов, полученный от физического лица, освобождается от налогообложения вне зависимости от родства дарителя и одаряемого.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Есть и негативные изменения. Так, при дарении ценных бумаг и производных финансовых инструментов доход в виде такого дара планируется освобождать от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Это сократит число лиц, которые смогут пользоваться льготой. Ведь сейчас доход в виде подаренных ценных бумаг (за исключением акций) и производных финансовых инструментов, полученный от физического лица, освобождается от налогообложения вне зависимости от родства дарителя и одаряемого.
Вопрос: Как отражается в налоговом учете списание расходов на почетные грамоты работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии) (ст. 191 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии) (ст. 191 ТК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая АУСН ("доходы минус расходы"), учесть затраты на почетные грамоты для работников?
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии) (ч. 1 ст. 191 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии) (ч. 1 ст. 191 ТК РФ).
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Если работодатель дарит сотрудникам подарки, нужно начислить НДС с их стоимости. Об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 15.10.2021 N 03-01-10/8351: "Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом налогообложения НДС".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Если работодатель дарит сотрудникам подарки, нужно начислить НДС с их стоимости. Об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 15.10.2021 N 03-01-10/8351: "Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом налогообложения НДС".
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарочные сертификаты приобретены для поощрения сотрудников в связи с достигнутыми ими производственными результатами (то есть по сути премирование за достигнутые результаты), вы можете учесть стоимость сертификатов в расходах на оплату труда. Это связано с тем, что премирование сотрудников (в том числе в виде поощрения ценным подарком) является частью системы оплаты труда. Важное условие - система премирования должна быть предусмотрена трудовыми, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 191 ТК РФ, ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарочные сертификаты приобретены для поощрения сотрудников в связи с достигнутыми ими производственными результатами (то есть по сути премирование за достигнутые результаты), вы можете учесть стоимость сертификатов в расходах на оплату труда. Это связано с тем, что премирование сотрудников (в том числе в виде поощрения ценным подарком) является частью системы оплаты труда. Важное условие - система премирования должна быть предусмотрена трудовыми, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 191 ТК РФ, ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- выплата имуществом премии за труд или выдача ценного подарка в качестве поощрения за труд <21>. Облагается НДФЛ и взносами. Учесть в налоговых расходах можно, только если выполнены установленные в ЛНА условия премирования и поощрения за труд <22>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- выплата имуществом премии за труд или выдача ценного подарка в качестве поощрения за труд <21>. Облагается НДФЛ и взносами. Учесть в налоговых расходах можно, только если выполнены установленные в ЛНА условия премирования и поощрения за труд <22>.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценный подарок - объект налогообложения НДФЛ
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценный подарок - объект налогообложения НДФЛ
Вопрос: Согласно ЛНА работникам организации к юбилеям вручаются дорогостоящие предметы бытовой техники (дороже 4 тыс. руб.). В каком порядке облагаются эти подарки НДФЛ, если доход работника-резидента на дату вручения подарка составил более 5 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Введут НДФЛ при дарении ценных бумаг не близким родственникам (сейчас доход в виде подаренных физлицом ценных бумаг, кроме акций, налогом не облагается).
("Главная книга", 2024, N 22)Введут НДФЛ при дарении ценных бумаг не близким родственникам (сейчас доход в виде подаренных физлицом ценных бумаг, кроме акций, налогом не облагается).