Налог с продажи имущества сумма
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с продажи имущества сумма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При исчислении НДФЛ вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (пп. 1, абз. 17 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При исчислении НДФЛ вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (пп. 1, абз. 17 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 401 "Объект налогообложения" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд, чтобы обязать налоговый орган произвести перерасчет налога на имущество физических лиц за предыдущий период, уменьшив его сумму в отношении нежилого помещения, право собственности предпринимателя на которое суд признал отсутствующим. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя, указав, что для налогообложения имеет значение не квалификация гражданско-правовых отношений, а фактические отношения по владению имуществом и его использованию. Суд отметил, что в спорный период предприниматель владел, пользовался и распоряжался имуществом, реализуя полномочия собственника, был указан в качестве собственника в ЕГРН, следовательно, он признавался плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении данного помещения. Признание договора купли-продажи ничтожным не является основанием для возврата уплаченных сумм налога на имущество за период с момента государственной регистрации права собственности на названные объекты недвижимости до момента внесения соответствующих изменений в ЕГРН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд, чтобы обязать налоговый орган произвести перерасчет налога на имущество физических лиц за предыдущий период, уменьшив его сумму в отношении нежилого помещения, право собственности предпринимателя на которое суд признал отсутствующим. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя, указав, что для налогообложения имеет значение не квалификация гражданско-правовых отношений, а фактические отношения по владению имуществом и его использованию. Суд отметил, что в спорный период предприниматель владел, пользовался и распоряжался имуществом, реализуя полномочия собственника, был указан в качестве собственника в ЕГРН, следовательно, он признавался плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении данного помещения. Признание договора купли-продажи ничтожным не является основанием для возврата уплаченных сумм налога на имущество за период с момента государственной регистрации права собственности на названные объекты недвижимости до момента внесения соответствующих изменений в ЕГРН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если иное не предусмотрено подпунктом 2.5 настоящего пункта, при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее переданных налогоплательщику при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде таких имущественных прав освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктами 60 и (или) 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости указанных имущественных прав по данным учета ликвидированной организации (структуры) на дату получения имущественных прав от такой организации (структуры), но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком имущественных прав от такой иностранной организации (структуры);
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если иное не предусмотрено подпунктом 2.5 настоящего пункта, при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее переданных налогоплательщику при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде таких имущественных прав освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктами 60 и (или) 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости указанных имущественных прав по данным учета ликвидированной организации (структуры) на дату получения имущественных прав от такой организации (структуры), но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком имущественных прав от такой иностранной организации (структуры);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ при продаже имущества налогоплательщики самостоятельно производят исчисление и уплату налога исходя из сумм, полученных от продажи такого имущества, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ при продаже имущества налогоплательщики самостоятельно производят исчисление и уплату налога исходя из сумм, полученных от продажи такого имущества, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, спорная сумма налога возникла в связи с реализацией имущества должника и направлением конкурсным управляющим декларации по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, спорная сумма налога возникла в связи с реализацией имущества должника и направлением конкурсным управляющим декларации по УСН.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Обязательство по уплате суммы налога на прибыль, возникающее в связи с реализацией имущества налогоплательщика-банкрота в рамках конкурсного производства, не может признаваться текущим требованием. Такой налог должен быть уплачен за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Обязательство по уплате суммы налога на прибыль, возникающее в связи с реализацией имущества налогоплательщика-банкрота в рамках конкурсного производства, не может признаваться текущим требованием. Такой налог должен быть уплачен за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Облагаются ли налогом на прибыль суммы, полученные при реализации имущества в рамках исполнительного производства?
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Парламентарий Леонид Слуцкий направит на заключение в Правительство законопроект об увеличении минимальной не облагаемой налогом при продаже имущества суммы. Ее предлагается повысить с одного миллиона до двух миллионов рублей. При продаже жилых домов, квартир или комнат, которые находятся в собственности менее трех лет, НДФЛ с продавца будет исчисляться от итоговой суммы проданной недвижимости, уменьшенной на два миллиона вместо одного миллиона рублей. Слуцкий надеется, что эта мера сохранит людям суммы в размере от 100 000 рублей и позволит семьям направлять больше денег на покупку нового жилья. "Размер имущественного налогового вычета не менялся с момента его введения - с 2001 года. А только за последние пять лет стоимость 1 кв. м недвижимости возросла на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном", - пояснили в пресс-службе депутата.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Парламентарий Леонид Слуцкий направит на заключение в Правительство законопроект об увеличении минимальной не облагаемой налогом при продаже имущества суммы. Ее предлагается повысить с одного миллиона до двух миллионов рублей. При продаже жилых домов, квартир или комнат, которые находятся в собственности менее трех лет, НДФЛ с продавца будет исчисляться от итоговой суммы проданной недвижимости, уменьшенной на два миллиона вместо одного миллиона рублей. Слуцкий надеется, что эта мера сохранит людям суммы в размере от 100 000 рублей и позволит семьям направлять больше денег на покупку нового жилья. "Размер имущественного налогового вычета не менялся с момента его введения - с 2001 года. А только за последние пять лет стоимость 1 кв. м недвижимости возросла на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном", - пояснили в пресс-службе депутата.