НДФЛ при продаже дома
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21359)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21359)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-04/22415)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-04/22415)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, должником при продаже земельного участка с домом были поучены денежные средства, однако НДФЛ уплачен не был. Суд установил, что до обращения в суд с заявлением о собственном банкротстве должник каких-либо действий по уплате сумм НДФЛ не принимал. В период после инициации процедуры банкротства не работал, доходов не получал, доказательств принятия мер по трудоустройству материалы дела не содержат. В то же время, продав объекты недвижимости, получив за них денежные средства, должник должен был осознавать необходимость уплаты НДФЛ в будущем и мог зарезервировать часть денег для указанных целей, но не сделал этого. Суд пришел к выводу, что поведение должника не соотносится с принципом добросовестности, нарушение которого является основанием для неприменения в отношении должника правила об освобождении его от соответствующего обязательства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, должником при продаже земельного участка с домом были поучены денежные средства, однако НДФЛ уплачен не был. Суд установил, что до обращения в суд с заявлением о собственном банкротстве должник каких-либо действий по уплате сумм НДФЛ не принимал. В период после инициации процедуры банкротства не работал, доходов не получал, доказательств принятия мер по трудоустройству материалы дела не содержат. В то же время, продав объекты недвижимости, получив за них денежные средства, должник должен был осознавать необходимость уплаты НДФЛ в будущем и мог зарезервировать часть денег для указанных целей, но не сделал этого. Суд пришел к выводу, что поведение должника не соотносится с принципом добросовестности, нарушение которого является основанием для неприменения в отношении должника правила об освобождении его от соответствующего обязательства.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)85. В строках 010 - 040 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)85. В строках 010 - 040 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности, а также особенностей налогообложения, установленных в том числе при продаже отдельных объектов недвижимости, см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности, а также особенностей налогообложения, установленных в том числе при продаже отдельных объектов недвижимости, см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи построенного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43550)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи построенного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/43550)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи построенного жилого дома.
Вопрос: Физлицо приобрело объект незавершенного строительства, право собственности было зарегистрировано. После достройки объект был введен в эксплуатацию как жилой дом, право собственности на него также зарегистрировано. Как при продаже жилого дома в целях НДФЛ исчисляется минимальный предельный срок владения?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо приобрело объект незавершенного строительства, право собственности было зарегистрировано. После достройки объект был введен в эксплуатацию как жилой дом, право собственности на него также зарегистрировано. Как при продаже жилого дома в целях НДФЛ исчисляется минимальный предельный срок владения?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо приобрело объект незавершенного строительства, право собственности было зарегистрировано. После достройки объект был введен в эксплуатацию как жилой дом, право собственности на него также зарегистрировано. Как при продаже жилого дома в целях НДФЛ исчисляется минимальный предельный срок владения?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.6. В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет?
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже садового дома.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-04-05/65561)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже садового дома.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-04-05/65561)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже садового дома.
Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, на котором расположен жилой дом, в целях НДФЛ при продаже такого дома.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45516)Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, на котором расположен жилой дом, в целях НДФЛ при продаже такого дома.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45516)Вопрос: О минимальном сроке владения земельным участком, на котором расположен жилой дом, в целях НДФЛ при продаже такого дома.
Вопрос: Физлицо произвело реконструкцию приобретенного ранее жилого дома с присвоением ему нового кадастрового номера. Можно ли для целей НДФЛ уменьшить доход от продажи дома на расходы, связанные с его реконструкцией (с момента приобретения дома прошло менее пяти лет)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Физлицо произвело реконструкцию приобретенного ранее жилого дома с присвоением ему нового кадастрового номера. Можно ли для целей НДФЛ уменьшить доход от продажи дома на расходы, связанные с его реконструкцией (с момента приобретения дома прошло менее пяти лет)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Физлицо произвело реконструкцию приобретенного ранее жилого дома с присвоением ему нового кадастрового номера. Можно ли для целей НДФЛ уменьшить доход от продажи дома на расходы, связанные с его реконструкцией (с момента приобретения дома прошло менее пяти лет)?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже дома с земельным участком и приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30497)Вопрос: Об НДФЛ при продаже дома с земельным участком и приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30497)Вопрос: Об НДФЛ при продаже дома с земельным участком и приобретении жилья.