Перевыставление страховки НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление страховки НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Конференция в Москве: сложные вопросы исчисления НДС
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
Вопрос: ...По договору подряда подрядчик возмещает заказчику расходы на питание работников подрядчика. Организация, предоставляющая питание, применяет УСН. Заказчик применяет общую систему налогообложения. Должен ли заказчик увеличить сумму возмещаемых расходов на НДС?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, у заказчика не возникает обязанности увеличивать перевыставляемую подрядчику сумму расходов на сумму НДС.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, у заказчика не возникает обязанности увеличивать перевыставляемую подрядчику сумму расходов на сумму НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку государственным контрактом была предусмотрена обязанность субподрядчика по страхованию объекта строительства, налогоплательщик был вынужден обратиться в страховую компанию для страхования объекта и в дальнейшем перевыставил данную сумму заказчику. Суд пришел к выводу, что данная сумма не подлежит включению в налоговую базу по НДС, поскольку она не связана с расчетами за выполненные работы, а является компенсацией понесенных налогоплательщиком расходов по страхованию, сам налогоплательщик страховать объекты не может, поскольку не является страховой организацией.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку государственным контрактом была предусмотрена обязанность субподрядчика по страхованию объекта строительства, налогоплательщик был вынужден обратиться в страховую компанию для страхования объекта и в дальнейшем перевыставил данную сумму заказчику. Суд пришел к выводу, что данная сумма не подлежит включению в налоговую базу по НДС, поскольку она не связана с расчетами за выполненные работы, а является компенсацией понесенных налогоплательщиком расходов по страхованию, сам налогоплательщик страховать объекты не может, поскольку не является страховой организацией.
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. НДС по "внутренним" операциям. Налоговая база
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судами установлено, что налогоплательщиком самостоятельно приобретались услуги по страхованию товара, а затем перевыставлялись покупателям. При перевыставлении счетов стоимость услуги по страхованию не увеличивалась, агентское вознаграждение не предъявлялось. Суд признал, что действия налогоплательщика относительно сумм НДС по страховым услугам соответствовали порядку перепредъявления сумм НДС, определенному Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, которым прямо предусмотрена возможность "перевыставления" или "перепредъявления" счетов-фактур при посреднических отношениях. Налоговая база по НДС у налогоплательщика отсутствовала.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судами установлено, что налогоплательщиком самостоятельно приобретались услуги по страхованию товара, а затем перевыставлялись покупателям. При перевыставлении счетов стоимость услуги по страхованию не увеличивалась, агентское вознаграждение не предъявлялось. Суд признал, что действия налогоплательщика относительно сумм НДС по страховым услугам соответствовали порядку перепредъявления сумм НДС, определенному Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, которым прямо предусмотрена возможность "перевыставления" или "перепредъявления" счетов-фактур при посреднических отношениях. Налоговая база по НДС у налогоплательщика отсутствовала.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Таким образом, в случае если страховая организация не отказалась от освобождения страховых услуг от НДС в порядке п. 5 ст. 149 НК РФ, то авиакомпания перевыставляет данные услуги пассажиру (страховой сбор) также без НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Таким образом, в случае если страховая организация не отказалась от освобождения страховых услуг от НДС в порядке п. 5 ст. 149 НК РФ, то авиакомпания перевыставляет данные услуги пассажиру (страховой сбор) также без НДС.
Вопрос: ...Наша организация оказывает транспортные услуги и страхует грузы за счет заказчиков. При этом мы выставляем заказчикам счет-фактуру на свои услуги, а также на сумму страховки. Выставить счет-фактуру без НДС мы не имеем права, а накрутить НДС сверху не можем, т.к. заказчик отказывается оплачивать увеличенную сумму. Можем ли мы посчитать НДС в том числе?
("Советник бухгалтера", 2005, N 10)Налоговым кодексом РФ не предусмотрено выставление счетов-фактур по услугам, оказываемым другими продавцами и возмещаемым продавцам услуг заказчиками отдельно, кроме случаев, когда имеют место посреднические договора на такие услуги. При применении посреднического договора по организации страхования (за минимальные возмездные условия для организации-перевозчика) перевыставление страховых услуг возможно было бы без взимания НДС со стоимости страховых услуг.
("Советник бухгалтера", 2005, N 10)Налоговым кодексом РФ не предусмотрено выставление счетов-фактур по услугам, оказываемым другими продавцами и возмещаемым продавцам услуг заказчиками отдельно, кроме случаев, когда имеют место посреднические договора на такие услуги. При применении посреднического договора по организации страхования (за минимальные возмездные условия для организации-перевозчика) перевыставление страховых услуг возможно было бы без взимания НДС со стоимости страховых услуг.
Вопрос: ...Организация - страховой брокер осуществляет деятельность в интересах страховщика и страхователей по договору возмездного оказания услуг, получает за это вознаграждение и освобождена от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Обязана ли она вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, книгу продаж, сдавать декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2015)- посредники, которые от своего имени покупают для комитентов (принципалов) товары (работы, услуги) у плательщиков НДС;
(Консультация эксперта, 2015)- посредники, которые от своего имени покупают для комитентов (принципалов) товары (работы, услуги) у плательщиков НДС;
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
Вопрос: ...В соответствии с договором расходы поставщика по страхованию и перевозке товара возмещаются покупателем. Товар доставила транспортная организация, применяющая УСНО, по договору, заключенному с поставщиком, и выставила счет-фактуру за услуги с отметкой "Без НДС". Вправе ли поставщик перевыставить данный счет-фактуру покупателю с отметкой "Без НДС" или поставщику необходимо исчислить НДС и предъявить его к оплате покупателю?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Российская организация - поставщик реализовала импортный товар покупателю. В соответствии с условиями договора расходы поставщика по страхованию и перевозке товара возмещаются покупателем. Товар был доставлен российской транспортной организацией, применяющей УСНО, по договору, заключенному с поставщиком. Транспортной организацией поставщику был выставлен счет-фактура на услуги по перевозке и страхованию товара с отметкой "Без НДС".
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Российская организация - поставщик реализовала импортный товар покупателю. В соответствии с условиями договора расходы поставщика по страхованию и перевозке товара возмещаются покупателем. Товар был доставлен российской транспортной организацией, применяющей УСНО, по договору, заключенному с поставщиком. Транспортной организацией поставщику был выставлен счет-фактура на услуги по перевозке и страхованию товара с отметкой "Без НДС".
Статья: Конференция в Москве: новые разъяснения Минфина и ФНС России по вопросам исчисления НДС
(Цибизова О.Ф.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 21)Ольга Федоровна рассмотрела порядок выставления счетов-фактур экспедиторами, которые организуют перевозку грузов за вознаграждение и от своего имени заключают с перевозчиками договоры на перевозку, хранение, страхование и пр. По общему правилу экспедитор заполняет счет-фактуру в порядке, предусмотренном Правилами заполнения счета-фактуры, применяемыми при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), для комиссионеров. По сути, договор экспедиции имеет много общего с посредническим договором.
(Цибизова О.Ф.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 21)Ольга Федоровна рассмотрела порядок выставления счетов-фактур экспедиторами, которые организуют перевозку грузов за вознаграждение и от своего имени заключают с перевозчиками договоры на перевозку, хранение, страхование и пр. По общему правилу экспедитор заполняет счет-фактуру в порядке, предусмотренном Правилами заполнения счета-фактуры, применяемыми при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), для комиссионеров. По сути, договор экспедиции имеет много общего с посредническим договором.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления НДС при перевыставлении стоимости услуг по страхованию груза
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления НДС при перевыставлении стоимости услуг по страхованию груза
Статья: Перевыставление лизинговой компанией стоимости страховки
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)При перевыставлении лизинговой компанией расходов по страхованию НДС ею начисляется в том случае, если она считает, что возмещение расходов по страховке связано с оплатой оказываемых услуг по лизингу.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)При перевыставлении лизинговой компанией расходов по страхованию НДС ею начисляется в том случае, если она считает, что возмещение расходов по страховке связано с оплатой оказываемых услуг по лизингу.
Интервью: Упрощенная система налогообложения
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 6)- Здесь все зависит от согласия ваших контрагентов. Вы вправе при их согласии внести изменения в договор и перевыставить счета на оплату с учетом НДС. Если они применяют общий режим налогообложения, они ничего не теряют. Ведь входной налог они могут поставить к вычету. Если же согласие не получено, то НДС придется заплатить за счет собственных средств организации.
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 6)- Здесь все зависит от согласия ваших контрагентов. Вы вправе при их согласии внести изменения в договор и перевыставить счета на оплату с учетом НДС. Если они применяют общий режим налогообложения, они ничего не теряют. Ведь входной налог они могут поставить к вычету. Если же согласие не получено, то НДС придется заплатить за счет собственных средств организации.