Ставка ндс 10/110
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс 10/110 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в графе 7 указывается ставка НДС (10/110 или 20/120);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в графе 7 указывается ставка НДС (10/110 или 20/120);
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3, 5.2 статьи 161 настоящего Кодекса и при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов в соответствии с пунктами 5.1 и 5.2 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей в соответствии с пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2, 3 или 8 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3, 5.2 статьи 161 настоящего Кодекса и при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов в соответствии с пунктами 5.1 и 5.2 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей в соответствии с пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2, 3 или 8 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 005, 040 отразите: в графе 3 - налоговую базу, в графе 5 - начисленный по расчетным ставкам 22/122 и 10/110 НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 005, 040 отразите: в графе 3 - налоговую базу, в графе 5 - начисленный по расчетным ставкам 22/122 и 10/110 НДС.
Типовая ситуация: Ставки НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В 2023 году практически не велись методологические споры о том, что делать с объединенной выручкой - НДС определяется расчетной ставкой (10/110, 20/120). Но по-прежнему действительные налоговые обязательства определяются по-разному (могут использоваться данные бухгалтерской отчетности, данные налоговой службы или данные контрольно-кассовой техники). Но общий смысл один - при объединении группы раздробленных лиц выгодоприобретатель должен заплатить столько, сколько он заплатил бы, если бы работал самостоятельно, без дробления.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В 2023 году практически не велись методологические споры о том, что делать с объединенной выручкой - НДС определяется расчетной ставкой (10/110, 20/120). Но по-прежнему действительные налоговые обязательства определяются по-разному (могут использоваться данные бухгалтерской отчетности, данные налоговой службы или данные контрольно-кассовой техники). Но общий смысл один - при объединении группы раздробленных лиц выгодоприобретатель должен заплатить столько, сколько он заплатил бы, если бы работал самостоятельно, без дробления.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. В каких случаях применяется расчетная ставка НДС 10/110
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. В каких случаях применяется расчетная ставка НДС 10/110
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 030, 040 отразите: в графе 3 - налоговую базу, в графе 5 - начисленный по расчетным ставкам 20/120 и 10/110 НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 030, 040 отразите: в графе 3 - налоговую базу, в графе 5 - начисленный по расчетным ставкам 20/120 и 10/110 НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)в графах 15 и 18 укажите данные из граф 5 и 8 счета-фактуры соответственно, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10%, 10/110 или 9,09;
(КонсультантПлюс, 2026)в графах 15 и 18 укажите данные из граф 5 и 8 счета-фактуры соответственно, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10%, 10/110 или 9,09;
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 7/107, 5/105 применяют при получении авансов, при аренде госимущества и в других случаях, когда налоговая база уже включает НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 7/107, 5/105 применяют при получении авансов, при аренде госимущества и в других случаях, когда налоговая база уже включает НДС.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
Вопрос: Какую ставку НДС следует применять организации при реализации товара "тележка внутрибольничная", которому соответствует код ОКПД 2 - 30.99.10.110?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую ставку НДС следует применять организации при реализации товара "тележка внутрибольничная", которому соответствует код ОКПД 2 - 30.99.10.110?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую ставку НДС следует применять организации при реализации товара "тележка внутрибольничная", которому соответствует код ОКПД 2 - 30.99.10.110?