Ндс армения услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс армения услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)3. Налоговая компенсация предусмотрена для граждан иностранных государств, не состоящих в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), поэтому туристы из Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии не имеют возможности вернуть часть НДС с российских покупок.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)3. Налоговая компенсация предусмотрена для граждан иностранных государств, не состоящих в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), поэтому туристы из Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии не имеют возможности вернуть часть НДС с российских покупок.
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим при экспорте товаров с территории РФ на территорию Армении применяются ставка НДС 0% и (или) освобождение от уплаты акцизов (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС) (далее - Протокол)).
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим при экспорте товаров с территории РФ на территорию Армении применяются ставка НДС 0% и (или) освобождение от уплаты акцизов (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС) (далее - Протокол)).
Нормативные акты
Решение Совета глав правительств СНГ от 17.01.1997
"Об утверждении Положения о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств - участников Содружества Независимых Государств"утвердить Положение о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств - участников Содружества Независимых Государств (прилагается).
"Об утверждении Положения о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств - участников Содружества Независимых Государств"утвердить Положение о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств - участников Содружества Независимых Государств (прилагается).
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)4.4.2. Налог на добавленную стоимость на услуги по передаче электрической энергии по высоковольтным электрическим сетям определяется согласно законодательству Республики Армения.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)4.4.2. Налог на добавленную стоимость на услуги по передаче электрической энергии по высоковольтным электрическим сетям определяется согласно законодательству Республики Армения.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России дал разъяснения по обложению НДС отдельных услуг в электронной форме, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения покупателю, находящемуся в РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России дал разъяснения по обложению НДС отдельных услуг в электронной форме, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения покупателю, находящемуся в РФ.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но если ни одно из условий не выполняется, то российский НДС с таких услуг платить не придется. Например, если ваша компания оказывает электронные услуги гражданам Беларуси, Армении, Казахстана или Киргизии, которые находятся в своей стране и при покупке электронных услуг пользуются местным номером телефона и местным сетевым адресом. Но в таких случаях нужно встать на учет в налоговом органе другой страны ЕАЭС и самостоятельно платить иностранный НДС в бюджет этой страны <23>. Разумеется, делать это надо по тем правилам, которые установлены в налоговом законодательстве соответствующей страны ЕАЭС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но если ни одно из условий не выполняется, то российский НДС с таких услуг платить не придется. Например, если ваша компания оказывает электронные услуги гражданам Беларуси, Армении, Казахстана или Киргизии, которые находятся в своей стране и при покупке электронных услуг пользуются местным номером телефона и местным сетевым адресом. Но в таких случаях нужно встать на учет в налоговом органе другой страны ЕАЭС и самостоятельно платить иностранный НДС в бюджет этой страны <23>. Разумеется, делать это надо по тем правилам, которые установлены в налоговом законодательстве соответствующей страны ЕАЭС.
Статья: НДС-2026: поправки для всех плательщиков (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)4. Уточнено, что местом реализации товаров не считается РФ, если товары ЕАЭС реализуются через маркетплейсы физлицу, которое находится на территории другой страны ЕАЭС (кроме России). Поэтому при продаже российских товаров через маркетплейс в Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию не надо начислять российский НДС <19>. Но такой порядок де-факто применялся и в 2025 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)4. Уточнено, что местом реализации товаров не считается РФ, если товары ЕАЭС реализуются через маркетплейсы физлицу, которое находится на территории другой страны ЕАЭС (кроме России). Поэтому при продаже российских товаров через маркетплейс в Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию не надо начислять российский НДС <19>. Но такой порядок де-факто применялся и в 2025 г.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Надо ли платить российский НДС при выполнении работ или оказании услуг контрагентам из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении)? Или наоборот - когда вы заказчик, а услуги вам оказывает контрагент из ЕАЭС? Это зависит, прежде всего, от места реализации: Россия или другая страна ЕАЭС. А далее надо идти по алгоритму: кто считает НДС, по каким правилам и куда его платит. Причем для разных услуг этот алгоритм разный.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Надо ли платить российский НДС при выполнении работ или оказании услуг контрагентам из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении)? Или наоборот - когда вы заказчик, а услуги вам оказывает контрагент из ЕАЭС? Это зависит, прежде всего, от места реализации: Россия или другая страна ЕАЭС. А далее надо идти по алгоритму: кто считает НДС, по каким правилам и куда его платит. Причем для разных услуг этот алгоритм разный.
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)1.1. НДС при оказании услуг иностранному заказчику, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)Анализируемый критерий широко применяется в других странах. В ЮАР электронные услуги зависят от информационных технологий <31>. В ЕС указывается на невозможность обеспечения оказания электронных услуг при отсутствии информационных технологий. Примечательно, что согласно определению электронных услуг в ЕАЭС их оказание также невозможно без информационных технологий (во внутреннем законодательстве стран ЕАЭС данный критерий применяется в Армении и Беларуси, а в Кыргызстане в дефиниции электронных услуг говорится об информационно-коммуникационных технологиях). В соответствии с позицией Комитета по НДС информационные технологии - это область техники, связанная с разработкой, эксплуатацией и использованием компьютеров и систем электросвязи для получения доступа к информации и данным, их хранения, передачи и обработки <32>. В части невозможности оказания электронных услуг без применения информационных технологий следует заметить, что иногда затруднительно выявить такие ситуации. Например, файл формата pdf может быть передан пользователю не только путем предоставления к нему доступа для загрузки с сервера посредством сети Интернет (т.е. с использованием информационных технологий) - он может быть распечатан на бумаге или записан на USB-накопитель с последующим направлением по почте. Исходя из этого существует позиция, что электронные услуги предпочтительнее определять не через невозможность, а через нецелесообразность их оказания при отсутствии информационных технологий <33>. Однако услуга становится электронной вследствие самого факта применения информационных технологий (при соблюдении прочих критериев цифровых услуг), вне зависимости от того, возможно ли и целесообразно ли их применять. Например, рассылка упомянутого файла посредством сети Интернет с использованием компьютерных технологий в автоматическом режиме является вполне достаточным основанием для квалификации услуги в качестве электронной.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)Анализируемый критерий широко применяется в других странах. В ЮАР электронные услуги зависят от информационных технологий <31>. В ЕС указывается на невозможность обеспечения оказания электронных услуг при отсутствии информационных технологий. Примечательно, что согласно определению электронных услуг в ЕАЭС их оказание также невозможно без информационных технологий (во внутреннем законодательстве стран ЕАЭС данный критерий применяется в Армении и Беларуси, а в Кыргызстане в дефиниции электронных услуг говорится об информационно-коммуникационных технологиях). В соответствии с позицией Комитета по НДС информационные технологии - это область техники, связанная с разработкой, эксплуатацией и использованием компьютеров и систем электросвязи для получения доступа к информации и данным, их хранения, передачи и обработки <32>. В части невозможности оказания электронных услуг без применения информационных технологий следует заметить, что иногда затруднительно выявить такие ситуации. Например, файл формата pdf может быть передан пользователю не только путем предоставления к нему доступа для загрузки с сервера посредством сети Интернет (т.е. с использованием информационных технологий) - он может быть распечатан на бумаге или записан на USB-накопитель с последующим направлением по почте. Исходя из этого существует позиция, что электронные услуги предпочтительнее определять не через невозможность, а через нецелесообразность их оказания при отсутствии информационных технологий <33>. Однако услуга становится электронной вследствие самого факта применения информационных технологий (при соблюдении прочих критериев цифровых услуг), вне зависимости от того, возможно ли и целесообразно ли их применять. Например, рассылка упомянутого файла посредством сети Интернет с использованием компьютерных технологий в автоматическом режиме является вполне достаточным основанием для квалификации услуги в качестве электронной.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Именно так делают многие упрощенцы. Некоторые обосновывают такой порядок еще и тем, что при кассовом методе учета доходов вполне оправданно считать УСН-доходом то, что действительно полагается к получению исполнителем-упрощенцем, с учетом ЕАЭС-правил по НДС. Ведь понятно, что российский исполнитель не может потребовать, чтобы иностранный заказчик перечислил ему иностранный НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Именно так делают многие упрощенцы. Некоторые обосновывают такой порядок еще и тем, что при кассовом методе учета доходов вполне оправданно считать УСН-доходом то, что действительно полагается к получению исполнителем-упрощенцем, с учетом ЕАЭС-правил по НДС. Ведь понятно, что российский исполнитель не может потребовать, чтобы иностранный заказчик перечислил ему иностранный НДС.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Если электронные услуги российским покупателям оказывают иностранные продавцы - резиденты Армении, Белоруссии, Казахстана, Кыргызстана (далее - иностранный продавец), то надо применять Порядок взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, установленный в Приложении к Протоколу о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если электронные услуги российским покупателям оказывают иностранные продавцы - резиденты Армении, Белоруссии, Казахстана, Кыргызстана (далее - иностранный продавец), то надо применять Порядок взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, установленный в Приложении к Протоколу о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующими субъектами Республики Армения услуг российским юрлицам.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-13/1/87702)Вопрос: У организации возник вопрос о налогообложении услуг, оказываемых иностранными организациями российским юридическим лицам, в частности юридическими лицами, зарегистрированными в Республике Армения. Учитывая, что в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации отсутствует однозначный ответ на данный вопрос, считается ли предоставление таких услуг объектом налогообложения по НДС и какие налоговые обязательства могут возникнуть у российской организации в подобных ситуациях?
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-13/1/87702)Вопрос: У организации возник вопрос о налогообложении услуг, оказываемых иностранными организациями российским юридическим лицам, в частности юридическими лицами, зарегистрированными в Республике Армения. Учитывая, что в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации отсутствует однозначный ответ на данный вопрос, считается ли предоставление таких услуг объектом налогообложения по НДС и какие налоговые обязательства могут возникнуть у российской организации в подобных ситуациях?