Ставка 0 не подтверждена
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 0 не подтверждена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)если вы не собрали документы, подтверждающие ставку 0%, в течение установленного срока, начислите налог по ставке 22%, а если применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по ставке 5 или 7% соответственно. Сделайте это на последнее число квартала, в котором истекает срок подтверждения ставки 0% по грузоперевозке (п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы не собрали документы, подтверждающие ставку 0%, в течение установленного срока, начислите налог по ставке 22%, а если применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по ставке 5 или 7% соответственно. Сделайте это на последнее число квартала, в котором истекает срок подтверждения ставки 0% по грузоперевозке (п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком необоснованно заявлено право на вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным при реализации оборудования, обоснованность применения ставки 0% по которым не была документально подтверждена по истечении трехлетнего срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком необоснованно заявлено право на вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным при реализации оборудования, обоснованность применения ставки 0% по которым не была документально подтверждена по истечении трехлетнего срока.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.
Готовое решение: Как вести книгу продаж при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% не подтверждена в срок.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% не подтверждена в срок.
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 140 - 150 разд. 6 декларации - если ставка НДС 0% документально не подтверждена и ранее по неподтвержденной "нулевой" операции вы уже заполняли разд. 6. Корректировку налоговой базы и суммы ранее исчисленного налога отражайте в декларации за период, в котором признано уменьшение цены (п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 140 - 150 разд. 6 декларации - если ставка НДС 0% документально не подтверждена и ранее по неподтвержденной "нулевой" операции вы уже заполняли разд. 6. Корректировку налоговой базы и суммы ранее исчисленного налога отражайте в декларации за период, в котором признано уменьшение цены (п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС);
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ставка НДС 0% документально не подтверждена в установленный срок и продавец пересчитывает налог по обычной ставке, то при изменении стоимости реализации ему также нужно скорректировать налоговую базу и исчисленный налог в сторону увеличения или уменьшения (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС). У покупателя такая корректировка реализации продавцом никак не влияет на налог, так как в таком случае НДС, исчисленный по обычной ставке, покупателю не предъявляется. Это следует из п. 22(1) Правил ведения книги продаж.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ставка НДС 0% документально не подтверждена в установленный срок и продавец пересчитывает налог по обычной ставке, то при изменении стоимости реализации ему также нужно скорректировать налоговую базу и исчисленный налог в сторону увеличения или уменьшения (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС). У покупателя такая корректировка реализации продавцом никак не влияет на налог, так как в таком случае НДС, исчисленный по обычной ставке, покупателю не предъявляется. Это следует из п. 22(1) Правил ведения книги продаж.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)При этом налоговые органы направят в ФТС России запрос. В запрос включат ваши пояснения и документы, если вы подавали их в ответ на сообщение налогового органа. Если по указанному запросу налоговых органов таможенные органы вывоз товара не подтвердят, ставка НДС 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 15 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом налоговые органы направят в ФТС России запрос. В запрос включат ваши пояснения и документы, если вы подавали их в ответ на сообщение налогового органа. Если по указанному запросу налоговых органов таможенные органы вывоз товара не подтвердят, ставка НДС 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 15 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям <...>
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям <...>
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. С какой даты исчисляется трехлетний срок возмещения НДС по неподтвержденному экспорту, если позже ставка 0 процентов была подтверждена (до 31.12.2023 включительно)?
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на ставку 0% вы не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру, в котором НДС начислите по ставкам, установленным НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на ставку 0% вы не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру, в котором НДС начислите по ставкам, установленным НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)на последнее число квартала, в котором истекает 180-дневный срок для подтверждения ставки 0%, - если вы не собрали подтверждающие документы в установленный срок. В этом случае "входной" НДС заявите в декларации за тот квартал, в котором истек указанный срок.
(КонсультантПлюс, 2026)на последнее число квартала, в котором истекает 180-дневный срок для подтверждения ставки 0%, - если вы не собрали подтверждающие документы в установленный срок. В этом случае "входной" НДС заявите в декларации за тот квартал, в котором истек указанный срок.