Переплата по налогам ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата по налогам ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организации (ИП) зачесть "переплату" при положительном сальдо на едином налоговом счете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организации (ИП) зачесть "переплату" при положительном сальдо на едином налоговом счете
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вступившими в законную силу судебными актами прямо установлено, что у инспекции имелась обязанность возвратить ИП излишне уплаченный налог по УСН на основании соответствующего заявления предпринимателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вступившими в законную силу судебными актами прямо установлено, что у инспекции имелась обязанность возвратить ИП излишне уплаченный налог по УСН на основании соответствующего заявления предпринимателя.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, решение об отказе осуществить возврат переплаты на расчетный счет ИП было законным, а постановление суда об обязании устранить допущенное нарушение прав и законных интересов и восстановить положение, существовавшее до нарушения права ИП, путем перечисления переплаты на расчетный счет предпринимателя является необоснованным, поскольку у ИП отсутствовала переплата по налогам и имеет место пропуск трехлетнего срока соответствующего обращения от ИП в инспекцию за возвратом переплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, решение об отказе осуществить возврат переплаты на расчетный счет ИП было законным, а постановление суда об обязании устранить допущенное нарушение прав и законных интересов и восстановить положение, существовавшее до нарушения права ИП, путем перечисления переплаты на расчетный счет предпринимателя является необоснованным, поскольку у ИП отсутствовала переплата по налогам и имеет место пропуск трехлетнего срока соответствующего обращения от ИП в инспекцию за возвратом переплаты.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как организации (ИП) заполнить заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как организации (ИП) заполнить заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
Ситуация: Каковы особенности наследования после смерти ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ФНС России отмечает отсутствие в НК РФ положений о возврате наследникам умершего ИП излишне уплаченных им (излишне взысканных с него) налогов. Однако в случае вынесения судом решения о возврате наследникам указанных денежных средств и вступления его в законную силу налоговый орган исполняет такое решение по аналогии с исполнением иных судебных решений (п. 2.2 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ФНС России отмечает отсутствие в НК РФ положений о возврате наследникам умершего ИП излишне уплаченных им (излишне взысканных с него) налогов. Однако в случае вынесения судом решения о возврате наследникам указанных денежных средств и вступления его в законную силу налоговый орган исполняет такое решение по аналогии с исполнением иных судебных решений (п. 2.2 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@).
Статья: Возврат (зачет) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета: вопросы судебной практики
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Кроме того, использовать ЕНС таким образом хозяйствующие субъекты могут для обналичивания денежных средств. Так, налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в возврате излишне уплаченного налога, который вместо него уплатило третье лицо. В процессе судебного разбирательства отказ налогового органа был признан правомерным ввиду признания операции по перечислению денежных средств сомнительной. Суд отметил, что в указанных действиях усматриваются признаки нарушения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", поскольку обращение за возвратом спорной суммы из бюджета направлено на придание правомерного характера незаконным операциям, имеющим конечной целью обналичивание денежных средств <7>.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Кроме того, использовать ЕНС таким образом хозяйствующие субъекты могут для обналичивания денежных средств. Так, налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в возврате излишне уплаченного налога, который вместо него уплатило третье лицо. В процессе судебного разбирательства отказ налогового органа был признан правомерным ввиду признания операции по перечислению денежных средств сомнительной. Суд отметил, что в указанных действиях усматриваются признаки нарушения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", поскольку обращение за возвратом спорной суммы из бюджета направлено на придание правомерного характера незаконным операциям, имеющим конечной целью обналичивание денежных средств <7>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 3)4. (+) 2. По мнению налогового органа, решение об отказе осуществить возврат переплаты на расчетный счет ИП было законным, а постановление суда об обязании устранить допущенное нарушение прав и законных интересов и восстановить положение, существовавшее до нарушения права ИП, путем перечисления переплаты на расчетный счет предпринимателя является необоснованным, поскольку у ИП отсутствовала переплата по налогам и имеет место пропуск трехлетнего срока соответствующего обращения от ИП в Инспекцию за возвратом переплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 3)4. (+) 2. По мнению налогового органа, решение об отказе осуществить возврат переплаты на расчетный счет ИП было законным, а постановление суда об обязании устранить допущенное нарушение прав и законных интересов и восстановить положение, существовавшее до нарушения права ИП, путем перечисления переплаты на расчетный счет предпринимателя является необоснованным, поскольку у ИП отсутствовала переплата по налогам и имеет место пропуск трехлетнего срока соответствующего обращения от ИП в Инспекцию за возвратом переплаты.