Книга доходов и расходов ип 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга доходов и расходов ип 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик фактически не применял режим налогообложения в виде УСН и вел хозяйственную деятельность по ОСН; налог по УСН никогда не уплачивал, декларации по УСН не подавал, книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, не вел. Оснований считать налогоплательщика в рассматриваемом случае перешедшим на УСН, несмотря на то что он формально подавал заявление о выборе данной системы налогообложения, не имелось. Налогоплательщик, уведомив налоговый орган о переходе на УСН, не начал ее применять, то есть отказался от УСН еще до начала ее применения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик фактически не применял режим налогообложения в виде УСН и вел хозяйственную деятельность по ОСН; налог по УСН никогда не уплачивал, декларации по УСН не подавал, книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, не вел. Оснований считать налогоплательщика в рассматриваемом случае перешедшим на УСН, несмотря на то что он формально подавал заявление о выборе данной системы налогообложения, не имелось. Налогоплательщик, уведомив налоговый орган о переходе на УСН, не начал ее применять, то есть отказался от УСН еще до начала ее применения.
Вопрос: ...Как индивидуальному предпринимателю отразить в декларации по ЕСХН и книге учета доходов и расходов субсидии, полученные из регионального бюджета на возмещение: 50% расходов на приобретенные семена; расходов в размере 30% от стоимости приобретения основных средств сельскохозяйственного назначения?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 1
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 1
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Коммерсант на ОСНО: о заполнении КУДиР (Давыдова О.В.) ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Коммерсант на ОСНО: о заполнении КУДиР (Давыдова О.В.) ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Срок перенесен на 12.05.20 для всех организаций и ИП, за исключением работающих организаций.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Срок перенесен на 12.05.20 для всех организаций и ИП, за исключением работающих организаций.
Административная практика
Решение ФНС России от 03.09.2020 N КЧ-3-9/6194@
Суть жалобы: Заявитель получил уведомление Инспекции, согласно которому он не может использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (право на освобождение от НДС), поскольку не прошел трехмесячный срок с даты регистрации Заявителя в качестве индивидуального предпринимателя.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку представленное Заявителем уведомление об использовании права на освобождение от НДС с указанием отсутствия дохода за три месяца с соответствующими документами не подтверждает данное право, так как в июле - сентябре 2019 года статус индивидуального предпринимателя у налогоплательщика отсутствовал и, соответственно, Заявитель не являлся плательщиком НДС.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с пунктом 6 статьи 145 Кодекса документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 145 Кодекса право организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 1 статьи 145 Кодекса, на освобождение (продление срока освобождения), являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
Суть жалобы: Заявитель получил уведомление Инспекции, согласно которому он не может использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (право на освобождение от НДС), поскольку не прошел трехмесячный срок с даты регистрации Заявителя в качестве индивидуального предпринимателя.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку представленное Заявителем уведомление об использовании права на освобождение от НДС с указанием отсутствия дохода за три месяца с соответствующими документами не подтверждает данное право, так как в июле - сентябре 2019 года статус индивидуального предпринимателя у налогоплательщика отсутствовал и, соответственно, Заявитель не являлся плательщиком НДС.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с пунктом 6 статьи 145 Кодекса документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 145 Кодекса право организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 1 статьи 145 Кодекса, на освобождение (продление срока освобождения), являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он не подавал уточненные налоговые декларации за предшествующие периоды в целях исправления ошибки. Выписки из Книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя не являются документами, подтверждающими фактическое осуществление доходов, расходов в предшествующих периодах и позволяющими сделать вывод об излишней уплате налога в эти периоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он не подавал уточненные налоговые декларации за предшествующие периоды в целях исправления ошибки. Выписки из Книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя не являются документами, подтверждающими фактическое осуществление доходов, расходов в предшествующих периодах и позволяющими сделать вывод об излишней уплате налога в эти периоды.
"Учетная политика организаций на 2020 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Также отметим, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей до конца 2019 года) налогоплательщики обязаны были представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Законом N 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Также отметим, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей до конца 2019 года) налогоплательщики обязаны были представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Законом N 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.
Вопрос: О применении налоговых режимов при реализации обувных товаров, изделий из натурального меха и совмещении УСН и ПСН при их реализации на одной торговой площади.
(Письмо Минфина России от 12.02.2021 N 03-11-11/9791)Исходя из положений статей 346.24 и 346.53 Кодекса индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ПСН, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках УСН - в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и доходов от деятельности в рамках ПСН - в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Письмо Минфина России от 12.02.2021 N 03-11-11/9791)Исходя из положений статей 346.24 и 346.53 Кодекса индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ПСН, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках УСН - в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и доходов от деятельности в рамках ПСН - в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Вопрос: ...Как индивидуальному предпринимателю (УСН, "доходы минус расходы"), использующему личный автомобиль в предпринимательских целях, отразить в КУДИР чеки с АЗС и платных дорог: каждый чек отдельно или общей суммой по путевым листам?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю (УСН, "доходы минус расходы"), использующему личный автомобиль в предпринимательских целях, отразить в КУДИР чеки с АЗС и платных дорог:
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю (УСН, "доходы минус расходы"), использующему личный автомобиль в предпринимательских целях, отразить в КУДИР чеки с АЗС и платных дорог:
Статья: Новые регионы РФ и НДС: разъяснения компетентных органов
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Документами, подтверждающими право на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, для ИП на ОСН являются выписки из книги продаж и книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-07/109883).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Документами, подтверждающими право на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, для ИП на ОСН являются выписки из книги продаж и книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-07/109883).
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С денег за работы, выполненные в период действия патента, но полученные после окончания его срока, предприниматель должен заплатить налог по его текущей системе налогообложения. То же самое с оплатой товара, проданного в период патента, но полученной после окончания срока. Такой вывод сделал Верховный суд в Определении N 307-КГ18-2404, его же придерживаются Минфин в письме от 24.07.2019 N 03-11-11/55022 и налоговая.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С денег за работы, выполненные в период действия патента, но полученные после окончания его срока, предприниматель должен заплатить налог по его текущей системе налогообложения. То же самое с оплатой товара, проданного в период патента, но полученной после окончания срока. Такой вывод сделал Верховный суд в Определении N 307-КГ18-2404, его же придерживаются Минфин в письме от 24.07.2019 N 03-11-11/55022 и налоговая.
Статья: Нюансы применения предпринимателями ставки 0%
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Однако применение ИП-"упрощенцем" налоговой ставки 0% не освобождает его:
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Однако применение ИП-"упрощенцем" налоговой ставки 0% не освобождает его:
Статья: Предприниматель на УСНО продает квартиру
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В связи с этим индивидуальный предприниматель вправе учесть расходы на приобретение квартиры с целью ее дальнейшей перепродажи, осуществленные после его государственной регистрации в качестве ИП, в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ, то есть в рамках УСНО (см. Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-11-11/60589).
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)В связи с этим индивидуальный предприниматель вправе учесть расходы на приобретение квартиры с целью ее дальнейшей перепродажи, осуществленные после его государственной регистрации в качестве ИП, в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ, то есть в рамках УСНО (см. Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-11-11/60589).
Статья: Освобождение от обязанностей плательщика НДС: о новых формах уведомлений
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 6)Так, согласно абз. 1 названной нормы, если в течение периода, в котором организации (ИП), указанные в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ, используют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила 2 млн руб., налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение (см., например, Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-14/80174).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 6)Так, согласно абз. 1 названной нормы, если в течение периода, в котором организации (ИП), указанные в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ, используют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила 2 млн руб., налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение (см., например, Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-14/80174).
Вопрос: О заполнении в целях налога при УСН графы 5 книги учета доходов и расходов; о ведении налогового учета доходов и расходов налогоплательщиками ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61088)В соответствии со статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
(Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61088)В соответствии со статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.