Патент и УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП в 2025 г. применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. С 2026 г. ИП перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
Судебная практика
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@
"О возможности перехода в течение календарного года с УСН на ПСН"Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
"О возможности перехода в течение календарного года с УСН на ПСН"Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)По деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН. Перейти с УСН на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время - в середине года или с начала следующего. Отказываться от УСН не нужно (Письмо ФНС от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@).
(Издательство "Главная книга", 2026)По деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН. Перейти с УСН на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время - в середине года или с начала следующего. Отказываться от УСН не нужно (Письмо ФНС от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@).
Информация: Как уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Вопрос: В 2025 г. ИП применял УСН и ПСН. Суммарный доход за 2025 г. превысил предельный размер по ПСН (20 млн руб.), при этом доход по ПСН за 2025 г. не превышает лимит. Вправе ли ИП применять ПСН в 2026 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял УСН и ПСН. Суммарный доход за 2025 г. превысил предельный размер по ПСН (20 млн руб.), при этом доход по ПСН за 2025 г. не превышает лимит. Вправе ли ИП применять ПСН в 2026 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял УСН и ПСН. Суммарный доход за 2025 г. превысил предельный размер по ПСН (20 млн руб.), при этом доход по ПСН за 2025 г. не превышает лимит. Вправе ли ИП применять ПСН в 2026 г.?
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)"Главная книга", 2023, N 18
("Главная книга", 2023, N 18)"Главная книга", 2023, N 18
Вопрос: ИП совмещает ПСН и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: ИП совмещает ПСН (розничная торговля) и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: ИП совмещает ПСН (розничная торговля) и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
Вопрос: О возможности одновременного применения индивидуальным предпринимателем ПСН и УСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-11-11/110283)Вопрос: О возможности одновременного применения индивидуальным предпринимателем ПСН и УСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-11-11/110283)Вопрос: О возможности одновременного применения индивидуальным предпринимателем ПСН и УСН.