Отказ в приеме налоговой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в приеме налоговой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2026)получение сообщений о ходе подачи отчетности, например квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета);
(КонсультантПлюс, 2026)получение сообщений о ходе подачи отчетности, например квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета);
Статья: ГИР БО: утвержден новый порядок представления бухгалтерской отчетности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)- уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) о том, что расчет считается непредставленным (далее - уведомление об отказе в приеме);
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)- уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) о том, что расчет считается непредставленным (далее - уведомление об отказе в приеме);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о неподтверждении предпринимателем понесенных расходов, поскольку подтверждающие документы были представлены только при апелляционном обжаловании в вышестоящий налоговый орган, а также вместе с уточненной налоговой декларацией. Суд пришел к выводу, что представленные предпринимателем документы должны быть учтены при определении его налоговой обязанности, поскольку налоговый орган должен принимать исчерпывающие меры, направленные на установление действительного размера налогового обязательства налогоплательщика, что исключало бы возможность вменения ему налога в размере большем, чем это установлено законом. Суд принял во внимание, что данные документы были приняты при проверке уточненной налоговой декларации. Отказ налогового органа в принятии расходов, обусловленный лишь непредставлением документов в рамках процедур налогового администрирования, является недопустимым проявлением формального подхода и не связан с существом реализуемого налогоплательщиком права.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о неподтверждении предпринимателем понесенных расходов, поскольку подтверждающие документы были представлены только при апелляционном обжаловании в вышестоящий налоговый орган, а также вместе с уточненной налоговой декларацией. Суд пришел к выводу, что представленные предпринимателем документы должны быть учтены при определении его налоговой обязанности, поскольку налоговый орган должен принимать исчерпывающие меры, направленные на установление действительного размера налогового обязательства налогоплательщика, что исключало бы возможность вменения ему налога в размере большем, чем это установлено законом. Суд принял во внимание, что данные документы были приняты при проверке уточненной налоговой декларации. Отказ налогового органа в принятии расходов, обусловленный лишь непредставлением документов в рамках процедур налогового администрирования, является недопустимым проявлением формального подхода и не связан с существом реализуемого налогоплательщиком права.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в период с 31.07.2023 по 31.10.2023 провел камеральную налоговую проверку уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год (1), поданной предпринимателем 31.07.2023. Ссылаясь на смену адреса регистрации, 25.10.2023 предприниматель представил уточненную налоговую декларацию по УСН за 2022 год (2) в налоговый орган по новому адресу. В приеме декларации было отказано по причине отсутствия сведений о постановке на учет в указанном налоговом органе. По итогам камеральной налоговой проверки УФНС составлен акт от 15.11.2023, согласно которому проверка окончена 31.10.2023, а 03.11.2023 после изменения данных об адресе регистрации предпринимателя уточненная налоговая декларация по УСН за 2022 (2) принята инспекцией по новому адресу регистрации предпринимателя. Предприниматель обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в составлении акта по результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год (1) без учета сведений, изложенных в уточненной налоговой декларации (2), что нарушает п. 9.1 ст. 88 НК РФ. Суд, руководствуясь Определением Верховного Суда РФ от 09.11.2020 N 308-ЭС20-17472 и письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705, отказал в удовлетворении требований, указав, что представление уточненной налоговой декларации (2) по окончании камеральной проверки уточненной налоговой декларации (1) не является основанием для ее прекращения и (или) начала новой.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в период с 31.07.2023 по 31.10.2023 провел камеральную налоговую проверку уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год (1), поданной предпринимателем 31.07.2023. Ссылаясь на смену адреса регистрации, 25.10.2023 предприниматель представил уточненную налоговую декларацию по УСН за 2022 год (2) в налоговый орган по новому адресу. В приеме декларации было отказано по причине отсутствия сведений о постановке на учет в указанном налоговом органе. По итогам камеральной налоговой проверки УФНС составлен акт от 15.11.2023, согласно которому проверка окончена 31.10.2023, а 03.11.2023 после изменения данных об адресе регистрации предпринимателя уточненная налоговая декларация по УСН за 2022 (2) принята инспекцией по новому адресу регистрации предпринимателя. Предприниматель обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в составлении акта по результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год (1) без учета сведений, изложенных в уточненной налоговой декларации (2), что нарушает п. 9.1 ст. 88 НК РФ. Суд, руководствуясь Определением Верховного Суда РФ от 09.11.2020 N 308-ЭС20-17472 и письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705, отказал в удовлетворении требований, указав, что представление уточненной налоговой декларации (2) по окончании камеральной проверки уточненной налоговой декларации (1) не является основанием для ее прекращения и (или) начала новой.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)19. Основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов), являются:
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)19. Основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов), являются:
Статья: Налоговая декларация. Не спешите с подачей
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Нам не дано предугадать, почему ООО "Ива-строй" выбрало именно этот вариант заявить вычет. Можем судить только о результате. А он таков: 31 марта 2023 г. налоговым органом было сформировано уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и о том, что расчет считается непредставленным по причине "Нарушение установленного порядка представления сведений/Налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил".
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Нам не дано предугадать, почему ООО "Ива-строй" выбрало именно этот вариант заявить вычет. Можем судить только о результате. А он таков: 31 марта 2023 г. налоговым органом было сформировано уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и о том, что расчет считается непредставленным по причине "Нарушение установленного порядка представления сведений/Налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил".
Готовое решение: Признак актуальности в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Само по себе указание ошибочного признака актуальности (например, "0" вместо "1") не является основанием для отказа в приеме налоговой декларации. В то же время, если при этом, например, нарушены форматные требования к декларации в электронном виде, ее могут не принять (п. п. 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Само по себе указание ошибочного признака актуальности (например, "0" вместо "1") не является основанием для отказа в приеме налоговой декларации. В то же время, если при этом, например, нарушены форматные требования к декларации в электронном виде, ее могут не принять (п. п. 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента ФНС России).
Статья: Сдача отчетности через сайт ФНС
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)При отсутствии оснований для отказа в приеме налоговый орган направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового органа электронный документ, подтверждение даты отправки и информацию о дате поступления электронного документа в налоговый орган. Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляются в ФЦОД.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)При отсутствии оснований для отказа в приеме налоговый орган направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового органа электронный документ, подтверждение даты отправки и информацию о дате поступления электронного документа в налоговый орган. Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляются в ФЦОД.
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.
(КонсультантПлюс, 2026)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.