Отчетный период УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетный период УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отказаться от работы на упрощенной системе нужно с начала того квартала, в котором допущены превышения. И в течение 15 дней после последнего отчетного периода на УСН нужно направить в налоговую инспекцию сообщение об утрате права на УСН по форме 26.2-2. Бумажный вариант бланка утвержден Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/829@, электронный - Приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. N ММВ-7-6/878@.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отказаться от работы на упрощенной системе нужно с начала того квартала, в котором допущены превышения. И в течение 15 дней после последнего отчетного периода на УСН нужно направить в налоговую инспекцию сообщение об утрате права на УСН по форме 26.2-2. Бумажный вариант бланка утвержден Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/829@, электронный - Приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. N ММВ-7-6/878@.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@ <Как скорректировать суммы пени по УСН и ЕСХН при утрате права на применение ПСН>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Утратив право на патент, с выручки от розничной торговли необходимо вносить авансовые платежи по УСН. Их вносят ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по УСН - I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Значит, по состоянию на 20.06.2025 Иванов просрочил авансовый платеж по УСН за первый квартал - с выручки по патенту за период с 01.01.2025 по 31.03.2025.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Утратив право на патент, с выручки от розничной торговли необходимо вносить авансовые платежи по УСН. Их вносят ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по УСН - I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Значит, по состоянию на 20.06.2025 Иванов просрочил авансовый платеж по УСН за первый квартал - с выручки по патенту за период с 01.01.2025 по 31.03.2025.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель полагает, что он отразил в налоговой декларации по УСН достоверные данные о сумме дохода за отчетный период, а именно о сумме агентского вознаграждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель полагает, что он отразил в налоговой декларации по УСН достоверные данные о сумме дохода за отчетный период, а именно о сумме агентского вознаграждения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Из примененных судом первой инстанции норм Налогового кодекса, регулирующих особенности использования субъектами специального налогового режима в виде УСН, следует, что указанный налоговый режим имеет ограничения в применении, в частности УСН допускается, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса, не превысили 150 млн. руб. Налогоплательщики, не отвечающие требованиям законодательства, не вправе применять специальный налоговый режим, а должны исчислять налоги по общей системе налогообложения."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать 450 млн руб. (п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать 450 млн руб. (п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2026)размер доходов за налоговый период или любой отчетный период на УСН не должен превышать 450 млн руб. Этот лимит индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, в котором вы получили доход (п. 2 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ). На 2026 г. коэффициент-дефлятор равен 1,090, поэтому лимит доходов на 2026 г. составляет 490,5 млн руб. (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734);
(КонсультантПлюс, 2026)размер доходов за налоговый период или любой отчетный период на УСН не должен превышать 450 млн руб. Этот лимит индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, в котором вы получили доход (п. 2 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ). На 2026 г. коэффициент-дефлятор равен 1,090, поэтому лимит доходов на 2026 г. составляет 490,5 млн руб. (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734);
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- В новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ не говорится о том, в каком порядке ИП вправе уменьшить налоги на подлежащие уплате в текущем году фиксированные взносы. Нужно ли распределять годовую сумму взносов, в частности, между отчетными периодами по УСН? Какой из предложенных вариантов является верным? Или допустимы оба варианта?
("Главная книга", 2023, N 18)- В новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ не говорится о том, в каком порядке ИП вправе уменьшить налоги на подлежащие уплате в текущем году фиксированные взносы. Нужно ли распределять годовую сумму взносов, в частности, между отчетными периодами по УСН? Какой из предложенных вариантов является верным? Или допустимы оба варианта?
Информация: Как уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Налогоплательщики УСН с объектом "доходы" и/или ПСН вправе уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Налогоплательщики УСН с объектом "доходы" и/или ПСН вправе уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отчетными периодами при УСН являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отчетными периодами при УСН являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- ИП сам решает, как распределить взносы (в пределах суммы взносов, подлежащей уплате) между отчетными периодами по УСН и/или платежами по патентной системе;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- ИП сам решает, как распределить взносы (в пределах суммы взносов, подлежащей уплате) между отчетными периодами по УСН и/или платежами по патентной системе;
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетные периоды на УСН - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетные периоды на УСН - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте "доходы" за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы утратили право на УСН в течение года, значение строк 113, 123, 133, 143 должно совпасть с аналогичным показателем за последний отчетный период использования УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы утратили право на УСН в течение года, значение строк 113, 123, 133, 143 должно совпасть с аналогичным показателем за последний отчетный период использования УСН.
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2026)размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать 450 млн руб. Этот лимит подлежит ежегодной индексации (п. 2 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать 450 млн руб. Этот лимит подлежит ежегодной индексации (п. 2 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ);