Отчетность усн 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность усн 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН (комментарий к Постановлению КС от 21.01.2025 N 2-П; Информации КС "О Постановлении КС от 21.01.2025 N 2-П...")
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Таким образом, величина дохода определяется как часть стоимости чистых активов ООО после выхода участника, пропорциональная размеру доли в УК, которая перешла от этого участника к ООО <10>. Стоимость чистых активов нужно определить по данным следующей за этой датой бухгалтерской отчетности, подлежащей обязательному представлению. Большинство ООО обязаны представлять только годовую отчетность <11>. Соответственно, рассчитать ДСД и показать в КУДиР доход им следует на 31 декабря года, в котором зарегистрирован переход доли от вышедшего участника.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Таким образом, величина дохода определяется как часть стоимости чистых активов ООО после выхода участника, пропорциональная размеру доли в УК, которая перешла от этого участника к ООО <10>. Стоимость чистых активов нужно определить по данным следующей за этой датой бухгалтерской отчетности, подлежащей обязательному представлению. Большинство ООО обязаны представлять только годовую отчетность <11>. Соответственно, рассчитать ДСД и показать в КУДиР доход им следует на 31 декабря года, в котором зарегистрирован переход доли от вышедшего участника.
Статья: Особенности формирования и аналитические возможности отчета о финансовых результатах деятельности организаций государственного и коммерческого секторов
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Примечание. <*> - Показатель не уменьшен на величину налога на добавленную стоимость; <**> - Показатель может содержать данные о сумме налога по упрощенной системе налогообложения автономного учреждения.
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Примечание. <*> - Показатель не уменьшен на величину налога на добавленную стоимость; <**> - Показатель может содержать данные о сумме налога по упрощенной системе налогообложения автономного учреждения.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) установил максимальный тариф Страхователю, который вовремя не подтвердил основную деятельность
(КонсультантПлюс, 2026)бухгалтерской отчетностью, пояснительными записками к ней >>>
(КонсультантПлюс, 2026)бухгалтерской отчетностью, пояснительными записками к ней >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2023 год до отчетности за 2024 год
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2023 год до отчетности за 2024 год
Статья: Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность: особенности формирования в соответствии с ФСБУ 4/2023
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 1)В положениях ФСБУ 4/2023 нет конкретной отсылки к тому, что при формировании отчетных данных субъекты малого предпринимательства вправе не применять некоторые стандарты бухгалтерского учета и представлять сокращенный объем отчетной информации. Однако, ориентируясь на содержание п. 38 <Информации> Минфина России ПЗ-3/2024 <15>, заключаем, что организация, применяющая упрощенные способы, может раскрывать в бухгалтерской (финансовой) отчетности меньший объем информации по сравнению с объемом, предусмотренным для иных организаций.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 1)В положениях ФСБУ 4/2023 нет конкретной отсылки к тому, что при формировании отчетных данных субъекты малого предпринимательства вправе не применять некоторые стандарты бухгалтерского учета и представлять сокращенный объем отчетной информации. Однако, ориентируясь на содержание п. 38 <Информации> Минфина России ПЗ-3/2024 <15>, заключаем, что организация, применяющая упрощенные способы, может раскрывать в бухгалтерской (финансовой) отчетности меньший объем информации по сравнению с объемом, предусмотренным для иных организаций.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН средств собственников помещений в МКД, поступающих на счета управляющих организаций для проведения ремонта (капитального ремонта) общего имущества.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-11-06/2/73464)Департамент налоговой политики совместно с Департаментом регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности рассмотрел обращение АО от 17.07.2023, поступившее письмом от 21.07.2023, и сообщает.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-11-06/2/73464)Департамент налоговой политики совместно с Департаментом регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности рассмотрел обращение АО от 17.07.2023, поступившее письмом от 21.07.2023, и сообщает.
Статья: Субсидиарная ответственность по долгам брошенных компаний
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Подачу сведений о начисленных страховых взносах на травматизм в составе ЕФС-1 также можно перенести на ближайший рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий день (Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). По самому налогу при УСН отчетность по итогам I квартала не предусмотрена. Это следует из ст. ст. 346.19, 346.23 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Подачу сведений о начисленных страховых взносах на травматизм в составе ЕФС-1 также можно перенести на ближайший рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий день (Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). По самому налогу при УСН отчетность по итогам I квартала не предусмотрена. Это следует из ст. ст. 346.19, 346.23 НК РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Такой же вердикт при схожих обстоятельствах чуть больше года назад вынесли и арбитры АС Поволжского округа (Постановление от 31.01.2023 N Ф06-27309/2022). Коммерсант, соответствовавший "упрощенным" критериям, отправлял в бюджет "спецрежимные" суммы, сдавал УСН-отчетность, причем без каких-либо возражений со стороны инспекторов. Выходит, своими действиями он подтвердил желание использовать этот облегченный налоговый режим, фискалы же администрировали предпринимателя как "упрощенца". В подобной ситуации блокировать за несдачу НДС-деклараций банковские счета бизнесмена, вовремя не уведомившего чиновников о переходе на УСН, было нельзя.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Такой же вердикт при схожих обстоятельствах чуть больше года назад вынесли и арбитры АС Поволжского округа (Постановление от 31.01.2023 N Ф06-27309/2022). Коммерсант, соответствовавший "упрощенным" критериям, отправлял в бюджет "спецрежимные" суммы, сдавал УСН-отчетность, причем без каких-либо возражений со стороны инспекторов. Выходит, своими действиями он подтвердил желание использовать этот облегченный налоговый режим, фискалы же администрировали предпринимателя как "упрощенца". В подобной ситуации блокировать за несдачу НДС-деклараций банковские счета бизнесмена, вовремя не уведомившего чиновников о переходе на УСН, было нельзя.
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В ст. 57 Конституции РФ суть налоговой обязанности сводится к уплате законно установленных налогов и сборов, однако правовой объем ее содержания горазда шире: регистрация в налоговом органе в статусе плательщика, ведение учета объектов налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление налоговой отчетности и пр. Налоговая обязанность - это сложная по своей структуре юридическая обязанность лица, и только выполнение всех ее составляющих частей (производных обязанностей) позволяет плательщику соблюсти два главных постулата: уплатить налог в полном объеме и в установленный законом срок с учетом особенностей каждого вида налогового платежа. Несмотря на внутренние отличия в структуре самих налогов, алгоритм их поступления на бюджетные счета до 01.01.2023 был общим: плательщик заполнял платежное поручение об уплате налога (сбора) и отправлял его в банк; далее банк списывал денежные средства по платежному поручению с расчетного счета плательщика и перечислял их на указанный бюджетный счет в соответствии с обозначенными реквизитами. С момента их попадания на бюджетный счет обязанность по уплате налога считалась для плательщика исполненной. Данный порядок действовал почти 30 лет, был традиционным и понятным для всех участников налоговых отношений: плательщиков, налоговых агентов, налоговых органов, банков. Конечно же, он не был лишен отдельных недостатков, значительная часть которых сводилась к ошибкам при заполнении реквизитов платежных документов или ошибкам при указании сумм, предъявленных к уплате со стороны плательщиков, налоговых агентов. Проблемы возникали и по вине банков как посредников при перечислении налоговых платежей в бюджеты, но эти недостатки в целом не оказывали негативного влияния на общий порядок поступления налогов в бюджет, оперативно подлежали дальнейшему исправлению. В рамках бывшего порядка исполнения налоговой обязанности некоторые процессуальные действия участников уже осуществлялись в рамках электронных сервисов как в общих моделях взаимоотношений плательщиков и налоговых органов (например, личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и др.), так и в специальных моделях (автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), "Мой налог" для самозанятых и др.). Эти цифровые меры были направлены на упрощение процедуры исполнения плательщиком своей основной налоговой обязанности, но на саму суть такого порядка не посягали. Так было до 01.01.2023.
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В ст. 57 Конституции РФ суть налоговой обязанности сводится к уплате законно установленных налогов и сборов, однако правовой объем ее содержания горазда шире: регистрация в налоговом органе в статусе плательщика, ведение учета объектов налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление налоговой отчетности и пр. Налоговая обязанность - это сложная по своей структуре юридическая обязанность лица, и только выполнение всех ее составляющих частей (производных обязанностей) позволяет плательщику соблюсти два главных постулата: уплатить налог в полном объеме и в установленный законом срок с учетом особенностей каждого вида налогового платежа. Несмотря на внутренние отличия в структуре самих налогов, алгоритм их поступления на бюджетные счета до 01.01.2023 был общим: плательщик заполнял платежное поручение об уплате налога (сбора) и отправлял его в банк; далее банк списывал денежные средства по платежному поручению с расчетного счета плательщика и перечислял их на указанный бюджетный счет в соответствии с обозначенными реквизитами. С момента их попадания на бюджетный счет обязанность по уплате налога считалась для плательщика исполненной. Данный порядок действовал почти 30 лет, был традиционным и понятным для всех участников налоговых отношений: плательщиков, налоговых агентов, налоговых органов, банков. Конечно же, он не был лишен отдельных недостатков, значительная часть которых сводилась к ошибкам при заполнении реквизитов платежных документов или ошибкам при указании сумм, предъявленных к уплате со стороны плательщиков, налоговых агентов. Проблемы возникали и по вине банков как посредников при перечислении налоговых платежей в бюджеты, но эти недостатки в целом не оказывали негативного влияния на общий порядок поступления налогов в бюджет, оперативно подлежали дальнейшему исправлению. В рамках бывшего порядка исполнения налоговой обязанности некоторые процессуальные действия участников уже осуществлялись в рамках электронных сервисов как в общих моделях взаимоотношений плательщиков и налоговых органов (например, личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и др.), так и в специальных моделях (автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), "Мой налог" для самозанятых и др.). Эти цифровые меры были направлены на упрощение процедуры исполнения плательщиком своей основной налоговой обязанности, но на саму суть такого порядка не посягали. Так было до 01.01.2023.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Кроме того, налогоплательщик на протяжении нескольких налоговых периодов был согласен с принятыми инспекцией решениями о необходимости представления отчетности по ОСН, что подтверждается вступившими в законную силу судебными актами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Кроме того, налогоплательщик на протяжении нескольких налоговых периодов был согласен с принятыми инспекцией решениями о необходимости представления отчетности по ОСН, что подтверждается вступившими в законную силу судебными актами.
Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Что до предпринимателя Л., то он УСН-критериям соответствовал. Исчисляя и уплачивая единый налог, сдавая по нему отчетность, заявитель подтвердил волеизъявление использовать спецрежим.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Что до предпринимателя Л., то он УСН-критериям соответствовал. Исчисляя и уплачивая единый налог, сдавая по нему отчетность, заявитель подтвердил волеизъявление использовать спецрежим.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Подготовке годовой отчетности предшествует инвентаризация. В этом отчетном году она должна быть проведена с учетом ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация", который ввел более гибкие правила к формированию комиссий, но ужесточил требования к оформлению и оценке результатов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Подготовке годовой отчетности предшествует инвентаризация. В этом отчетном году она должна быть проведена с учетом ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация", который ввел более гибкие правила к формированию комиссий, но ужесточил требования к оформлению и оценке результатов.