Переход на усн авансы поставщикам
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на усн авансы поставщикам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Вам возвратили предоплату, перечисленную вашим правопредшественником
(КонсультантПлюс, 2026)Вам возвратили предоплату, перечисленную вашим правопредшественником
Статья: Переход упрощенца на НДС: как избежать двойного налогообложения авансов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Упрощенцы уже второй год являются плательщиками НДС. Но из-за резкого снижения доходного НДС-лимита большинство из них только в 2026 г. реально должны исчислять НДС и платить его в бюджет. Поэтому вопрос исчисления НДС по переходным операциям, а также его влияния на УСН-доходы еще более остро стоит в этом году.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Упрощенцы уже второй год являются плательщиками НДС. Но из-за резкого снижения доходного НДС-лимита большинство из них только в 2026 г. реально должны исчислять НДС и платить его в бюджет. Поэтому вопрос исчисления НДС по переходным операциям, а также его влияния на УСН-доходы еще более остро стоит в этом году.
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)3. Право на перенос НДС-вычетов (если есть право на сами вычеты). Оно у упрощенцев такое же, как и у общережимников. К примеру, если выбраны общие ставки НДС, то при приобретении покупных товаров входной налог можно заявить к вычету в течение 3 лет. В то же время ни у кого нет права переноса вычета на следующие кварталы авансового НДС (если он связан с отгрузкой товаров, оказанием услуг или выполнением работ). Лишь при возврате покупателю аванса продавцом у последнего есть право на заявление вычета в течение года <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)3. Право на перенос НДС-вычетов (если есть право на сами вычеты). Оно у упрощенцев такое же, как и у общережимников. К примеру, если выбраны общие ставки НДС, то при приобретении покупных товаров входной налог можно заявить к вычету в течение 3 лет. В то же время ни у кого нет права переноса вычета на следующие кварталы авансового НДС (если он связан с отгрузкой товаров, оказанием услуг или выполнением работ). Лишь при возврате покупателю аванса продавцом у последнего есть право на заявление вычета в течение года <14>.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса вы можете принять к вычету после реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в оплату которых был получен этот аванс. Сделать это вы можете и в том случае, если применяете пониженную ставку 5% или 7% (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Налог с аванса, полученного до перехода на названные ставки, принимайте к вычету с учетом особенностей (Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса вы можете принять к вычету после реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в оплату которых был получен этот аванс. Сделать это вы можете и в том случае, если применяете пониженную ставку 5% или 7% (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Налог с аванса, полученного до перехода на названные ставки, принимайте к вычету с учетом особенностей (Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" заплатило поставщику за товары, предназначенные для перепродажи. Товар поступил со значительным нарушением срока поставки и в тот период, когда ООО перешло на АУСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть стоимость товаров в целях АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: При переходе на АУСН сумма аванса, уплаченная поставщику товара при применении УСН, в составе расходов при АУСН не учитывается, несмотря на то что товар поступил от поставщика после перехода налогоплательщика на АУСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: При переходе на АУСН сумма аванса, уплаченная поставщику товара при применении УСН, в составе расходов при АУСН не учитывается, несмотря на то что товар поступил от поставщика после перехода налогоплательщика на АУСН.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)К примеру, если цена товара была 100 000 руб., то НДС по ставке 20/120 будет составлять 16 666,67 руб. И уплачиваться он будет за счет средств покупателя, а не продавца (как и должно быть, поскольку НДС - налог косвенный). А если считать НДС по ставке 20% сверх цены товара, то сумма будет больше - 20 000 руб. и платить его продавцу придется из собственных средств (что противоречит "косвенности" НДС).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)К примеру, если цена товара была 100 000 руб., то НДС по ставке 20/120 будет составлять 16 666,67 руб. И уплачиваться он будет за счет средств покупателя, а не продавца (как и должно быть, поскольку НДС - налог косвенный). А если считать НДС по ставке 20% сверх цены товара, то сумма будет больше - 20 000 руб. и платить его продавцу придется из собственных средств (что противоречит "косвенности" НДС).
Вопрос: ООО по договору с иностранной организацией перечислило ей аванс в счет предстоящего выполнения работ и удержало НДС с аванса. Впоследствии стороны заключили соглашение о расторжении договора, аванс был возвращен. Как ООО учесть аванс, если он был возвращен в период применения УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Суммы авансов, уплаченные налогоплательщиком поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в период применения общего режима налогообложения, возвращенные налогоплательщику после его перехода на УСН, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, не учитываются (Письмо Минфина России от 26.04.2019 N 03-11-11/30835).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Суммы авансов, уплаченные налогоплательщиком поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в период применения общего режима налогообложения, возвращенные налогоплательщику после его перехода на УСН, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, не учитываются (Письмо Минфина России от 26.04.2019 N 03-11-11/30835).
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Кроме того, перед ними остро встает вопрос: а за чей счет уплачивать НДС, если покупателю при предоплате он не был предъявлен, а при отгрузке налоговая база все же определяется? В целом вопросы работы с НДС по переходящим сделкам - одни из самых болезненных в рамках УСН.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Кроме того, перед ними остро встает вопрос: а за чей счет уплачивать НДС, если покупателю при предоплате он не был предъявлен, а при отгрузке налоговая база все же определяется? В целом вопросы работы с НДС по переходящим сделкам - одни из самых болезненных в рамках УСН.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если поставщик освобожден от НДС, то принять при отгрузке НДС с аванса к вычету не получится. Отметим, что НДС с аванса (в счет отгрузки 2025 г.) поставщик, освобожденный от НДС с 01.01.2025 в связи с применением УСН, мог принять к вычету в 2024 г., если до 31.12.2024 (включительно) вернул его покупателю (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). Если налог возвращен после 31.12.2024 или если возврат связан с освобождением от НДС не в связи с переходом на УСН, то по вопросу возможности его возмещения из бюджета рекомендуем обратиться в ваш налоговый орган. Согласно разъяснениям Минфина России, в которых рассматривалась возможность возмещения авансового НДС в ситуации, когда в период отгрузки организация применяет освобождение от НДС на основании п. 1 ст. 145.1 НК РФ, если цена договора уменьшена на сумму НДС и этот НДС возвращен покупателю, то данная сумма НДС подлежит возмещению из бюджета (Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882). По нашему мнению, данное разъяснение актуально также в случае, когда освобождение от НДС применяется и по иному основанию.
(КонсультантПлюс, 2026)Если поставщик освобожден от НДС, то принять при отгрузке НДС с аванса к вычету не получится. Отметим, что НДС с аванса (в счет отгрузки 2025 г.) поставщик, освобожденный от НДС с 01.01.2025 в связи с применением УСН, мог принять к вычету в 2024 г., если до 31.12.2024 (включительно) вернул его покупателю (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). Если налог возвращен после 31.12.2024 или если возврат связан с освобождением от НДС не в связи с переходом на УСН, то по вопросу возможности его возмещения из бюджета рекомендуем обратиться в ваш налоговый орган. Согласно разъяснениям Минфина России, в которых рассматривалась возможность возмещения авансового НДС в ситуации, когда в период отгрузки организация применяет освобождение от НДС на основании п. 1 ст. 145.1 НК РФ, если цена договора уменьшена на сумму НДС и этот НДС возвращен покупателю, то данная сумма НДС подлежит возмещению из бюджета (Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882). По нашему мнению, данное разъяснение актуально также в случае, когда освобождение от НДС применяется и по иному основанию.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Остальные ценности, не использованные до перехода на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Остальные ценности, не использованные до перехода на УСН
Статья: Авансовый НДС при переходе с ОСН на "УСН + НДС 5%"
("Главная книга", 2025, N 10)Организация с 2025 г. перешла на упрощенку и выбрала ставку НДС 5% или 7%. Авансы, которые были получены в 2024 г., облагались НДС по ставке 20% или 10%. А отгрузка товара под такие авансы в 2025 г. будет уже с НДС 5% или 7%. Минфин пояснил, что в таком случае важно, как изменился договор <1>.
("Главная книга", 2025, N 10)Организация с 2025 г. перешла на упрощенку и выбрала ставку НДС 5% или 7%. Авансы, которые были получены в 2024 г., облагались НДС по ставке 20% или 10%. А отгрузка товара под такие авансы в 2025 г. будет уже с НДС 5% или 7%. Минфин пояснил, что в таком случае важно, как изменился договор <1>.