Усн расходы на услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы на услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, расходов на приобретение услуг видео-конференц-связи.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-11-11/46725)Вопрос: Физическое лицо является индивидуальным предпринимателем (УСН 15%) и приобрело услуги видео-конференц-связи. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно пп. 18 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ?
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-11-11/46725)Вопрос: Физическое лицо является индивидуальным предпринимателем (УСН 15%) и приобрело услуги видео-конференц-связи. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно пп. 18 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ?
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор1.1. УСН при прощении долга по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество создало схему минимизации налогообложения при оказании жилищно-коммунальных услуг, основанную на неправомерном применении подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ и учете расходов на оплату услуг подрядчиков-предпринимателей, применяющих УСН. Инспекция указывала на подконтрольность обществу предпринимателей, а также юридических лиц, поскольку почти весь объем их доходов состоял из поступлений от общества, а обслуживание многоквартирных домов (МКД) ранее осуществлял сам налогоплательщик. Налоговый орган указал, что общество провело реорганизацию, в рамках которой были созданы юридические лица на базе структурных подразделений налогоплательщика. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль неправомерным. Суд отметил, что контрагенты налогоплательщика имели собственные органы управления, формировали свою клиентскую базу, несли расходы на обслуживание недвижимости, выплату заработной платы работникам, прочие текущие расходы, обладали необходимыми ресурсами для осуществления деятельности, а также оказывали услуги иным организациям в сфере ЖКХ. Сам по себе факт наличия в штате контрагентов бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество создало схему минимизации налогообложения при оказании жилищно-коммунальных услуг, основанную на неправомерном применении подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ и учете расходов на оплату услуг подрядчиков-предпринимателей, применяющих УСН. Инспекция указывала на подконтрольность обществу предпринимателей, а также юридических лиц, поскольку почти весь объем их доходов состоял из поступлений от общества, а обслуживание многоквартирных домов (МКД) ранее осуществлял сам налогоплательщик. Налоговый орган указал, что общество провело реорганизацию, в рамках которой были созданы юридические лица на базе структурных подразделений налогоплательщика. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль неправомерным. Суд отметил, что контрагенты налогоплательщика имели собственные органы управления, формировали свою клиентскую базу, несли расходы на обслуживание недвижимости, выплату заработной платы работникам, прочие текущие расходы, обладали необходимыми ресурсами для осуществления деятельности, а также оказывали услуги иным организациям в сфере ЖКХ. Сам по себе факт наличия в штате контрагентов бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)К прочим расходам для целей налогообложения прибыли также относятся затраты на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Оплату указанных услуг можно учесть в расходах и при применении УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)К прочим расходам для целей налогообложения прибыли также относятся затраты на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Оплату указанных услуг можно учесть в расходах и при применении УСН.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса;
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") приобретает услугу по продвижению товара на сайте маркетплейса, в рамках которой происходит приоритетная демонстрация карточек с товаром организации. Возможно ли принять данные затраты к налоговому учету как рекламные?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") приобретает услугу по продвижению товара на сайте маркетплейса, в рамках которой происходит приоритетная демонстрация карточек с товаром организации. При этом карточки не выделяются и не содержат каких-либо отметок о привлечении к ним особого внимания со стороны покупателей. Возможно ли принять данные затраты к налоговому учету как рекламные?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") приобретает услугу по продвижению товара на сайте маркетплейса, в рамках которой происходит приоритетная демонстрация карточек с товаром организации. При этом карточки не выделяются и не содержат каких-либо отметок о привлечении к ним особого внимания со стороны покупателей. Возможно ли принять данные затраты к налоговому учету как рекламные?
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") произвела дополнительный выпуск акций (обыкновенных). Для продажи акций был привлечен посредник. Можно ли учесть в расходах на УСН стоимость услуг посредника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") произвела дополнительный выпуск акций (обыкновенных). Для продажи акций был привлечен посредник. Можно ли учесть в расходах на УСН стоимость услуг посредника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") произвела дополнительный выпуск акций (обыкновенных). Для продажи акций был привлечен посредник. Можно ли учесть в расходах на УСН стоимость услуг посредника?
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на оплату услуг видеосвязи.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55368)Вопрос: ИП, применяющий УСН (15%), приобрел услуги видеосвязи для охраны периметра. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55368)Вопрос: ИП, применяющий УСН (15%), приобрел услуги видеосвязи для охраны периметра. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно ст. 346.16 НК РФ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55368 <Как учитывать расходы на услуги связи при УСН?> и Письму Министерства финансов РФ от 18.06.2024 N 03-11-11/56396 "Об учете ИП, осуществляющим грузовые автоперевозки, расходов на приобретение радиостанций в целях налога при УСН"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-11/51830)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-11/51830)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
Вопрос: Организация на УСН приобретает и оплачивает услуги по проверке своих потенциальных контрагентов. Можно ли учесть такие расходы при налогообложении?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация на УСН приобретает и оплачивает услуги по проверке своих потенциальных контрагентов. Можно ли учесть такие расходы при налогообложении?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация на УСН приобретает и оплачивает услуги по проверке своих потенциальных контрагентов. Можно ли учесть такие расходы при налогообложении?
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)3. Условие договора возмездного оказания услуг о возмещении расходов исполнителя при УСН (информация для исполнителя)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2025 N 03-07-11/63793 <НДС при реализации на УСН коммунальных ресурсов по регулируемой цене>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)НДС с коммунальных услуг при УСН: платим в общем порядке
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)НДС с коммунальных услуг при УСН: платим в общем порядке