Обналичивание денежных средств организацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание денежных средств организацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание договора подряда недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)Будучи созданными в целях реализации недобросовестными лицами схемы по "обналичиванию" денежных средств, обе организации обладают признаками "технических" и являются взаимозависимыми друг с другом: по адресу регистрации не находятся, материальных и трудовых ресурсов, необходимых для ведения хозяйственной деятельности, не имеют, передача налоговой отчетности и управление расчетными счетами обществ происходит с одного IP-адреса.
(КонсультантПлюс, 2025)Будучи созданными в целях реализации недобросовестными лицами схемы по "обналичиванию" денежных средств, обе организации обладают признаками "технических" и являются взаимозависимыми друг с другом: по адресу регистрации не находятся, материальных и трудовых ресурсов, необходимых для ведения хозяйственной деятельности, не имеют, передача налоговой отчетности и управление расчетными счетами обществ происходит с одного IP-адреса.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа данных банковских выписок компаний инспекция не обнаружила доказательств закупа спорного объема товара, поставленного по документам налогоплательщику; контрагенты по цепочке исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица, также являлись транзитными организациями, обналичивающими денежные средства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа данных банковских выписок компаний инспекция не обнаружила доказательств закупа спорного объема товара, поставленного по документам налогоплательщику; контрагенты по цепочке исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица, также являлись транзитными организациями, обналичивающими денежные средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Признаками, на которые инспекция обращает внимание при выявлении деятельности по обналичиванию денежных средств в организации, являются:
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Признаками, на которые инспекция обращает внимание при выявлении деятельности по обналичиванию денежных средств в организации, являются:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
Статья: Разоблачение мошеннических схем с использованием электронных платежных систем сотрудниками специальных подразделений правоохранительных структур, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность
(Смирнов В.Н.)
("Российский следователь", 2023, N 8)- время, определяющее завершение мошеннических действий с использованием кредитных или иных платежных карт, исчисляется как оконченное тогда, когда злоумышленник, завладевший средством совершения преступления - пластиковой картой, фактически получает вероятный шанс воплотить свой преступный замысел, использовав это средство для расчета или обналичивания денежных средств через служащего рыночной, кредитной или любой другой финансовой организации <7>.
(Смирнов В.Н.)
("Российский следователь", 2023, N 8)- время, определяющее завершение мошеннических действий с использованием кредитных или иных платежных карт, исчисляется как оконченное тогда, когда злоумышленник, завладевший средством совершения преступления - пластиковой картой, фактически получает вероятный шанс воплотить свой преступный замысел, использовав это средство для расчета или обналичивания денежных средств через служащего рыночной, кредитной или любой другой финансовой организации <7>.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Лица, числящиеся сотрудниками спорных контрагентов, выполнение работ на объектах налогоплательщика не подтвердили либо не явились на допрос в налоговый орган; директор одного из контрагентов работал в другой организации. Поступающие денежные средства контрагентами обналичивались. Один из контрагентов был исключен из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью адреса. У контрагентов отсутствовали недвижимое имущество и транспортные средства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Лица, числящиеся сотрудниками спорных контрагентов, выполнение работ на объектах налогоплательщика не подтвердили либо не явились на допрос в налоговый орган; директор одного из контрагентов работал в другой организации. Поступающие денежные средства контрагентами обналичивались. Один из контрагентов был исключен из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью адреса. У контрагентов отсутствовали недвижимое имущество и транспортные средства.
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Сложно в правовой оценке и применение вексельной формы расчета с покупателями и взаиморасчетов. В первом случае полученные за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги векселя не относятся к денежным средствам либо имуществу, за счет которых подлежит взысканию недоимка. Их обналичивание без последующего внесения денежных средств на расчетные счета организации правомерно расценивается как сокрытие. Аналогичная оценка передачи векселя контрагенту в счет расчетов за поставку без дополнительного обоснования намерений избежать таким способом мер принудительного взыскания недоимки неоправданна.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Сложно в правовой оценке и применение вексельной формы расчета с покупателями и взаиморасчетов. В первом случае полученные за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги векселя не относятся к денежным средствам либо имуществу, за счет которых подлежит взысканию недоимка. Их обналичивание без последующего внесения денежных средств на расчетные счета организации правомерно расценивается как сокрытие. Аналогичная оценка передачи векселя контрагенту в счет расчетов за поставку без дополнительного обоснования намерений избежать таким способом мер принудительного взыскания недоимки неоправданна.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Ранее в отношении субподрядчика была проведена выездная налоговая проверка и установлено, что это транзитная организация, в отношении которой выявлены обстоятельства "обналичивания" денежных средств (Постановление АС СКО от 10.08.2023 N Ф08-5235/2023 по делу N А63-1587/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Ранее в отношении субподрядчика была проведена выездная налоговая проверка и установлено, что это транзитная организация, в отношении которой выявлены обстоятельства "обналичивания" денежных средств (Постановление АС СКО от 10.08.2023 N Ф08-5235/2023 по делу N А63-1587/2022).