Блокировка счета при недостоверном адресе
Подборка наиболее важных документов по запросу Блокировка счета при недостоверном адресе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 04.05.2023 по делу N А60-51579/2021
Требование: О привлечении учредителя и руководителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, взыскании с него непогашенной задолженности перед взыскателем.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что последняя отчетность была предоставлена в 2018 году, тогда прибыль составила 85 тыс. руб. Адрес должника не достоверен, операции по счетам приостановлены. Доказательств наличия имущества, за счет которого возможно финансирование расходов в ходе процедуры банкротства, заявителем не представлено. Заявитель категорически не согласен финансировать процедуру в случае, если имущество арбитражным управляющим не будет найдено.
Требование: О привлечении учредителя и руководителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, взыскании с него непогашенной задолженности перед взыскателем.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что последняя отчетность была предоставлена в 2018 году, тогда прибыль составила 85 тыс. руб. Адрес должника не достоверен, операции по счетам приостановлены. Доказательств наличия имущества, за счет которого возможно финансирование расходов в ходе процедуры банкротства, заявителем не представлено. Заявитель категорически не согласен финансировать процедуру в случае, если имущество арбитражным управляющим не будет найдено.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2023 N 19АП-7541/2022 по делу N А64-7115/2021
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как установлено налоговым органом в ходе проведения проверки, ООО "Триумф" реальную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло, а было создано для участия в схемах ухода от налогообложения, в собственности организации отсутствуют основные средства, иное имущество; налоги в бюджет исчисляются в минимальном размере; операции по расчетному счету имеют "транзитный характер": отсутствуют перечисления заработной платы, оплата коммунальных платежей; в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что адрес организации является недостоверным; операции по счетам организации были приостановлены, среднесписочная численность сотрудников составляет 1 человек.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как установлено налоговым органом в ходе проведения проверки, ООО "Триумф" реальную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло, а было создано для участия в схемах ухода от налогообложения, в собственности организации отсутствуют основные средства, иное имущество; налоги в бюджет исчисляются в минимальном размере; операции по расчетному счету имеют "транзитный характер": отсутствуют перечисления заработной платы, оплата коммунальных платежей; в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что адрес организации является недостоверным; операции по счетам организации были приостановлены, среднесписочная численность сотрудников составляет 1 человек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС признала юридический адрес недостоверным: как решать возникающие проблемы
(Суслов А.)
("Административное право", 2018, N 1)Итак, в соответствии с письмом ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ налоговый орган направил письмо о недостоверности юридического адреса в банк. Отметим, налоговая не блокирует счет, нет. Налоговая просто сообщает в банк, в котором у организации открыты счета, о недостоверном адресе. Хотя некоторое время назад налоговые органы в подобных случаях в ультимативной форме требовали не просто блокировки счета, а внесудебного расторжения договора банковского счета с такими организациями, расположенными по массовому адресу. Сейчас же этого не происходит, такие требования налоговые органы не выдвигают.
(Суслов А.)
("Административное право", 2018, N 1)Итак, в соответствии с письмом ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ налоговый орган направил письмо о недостоверности юридического адреса в банк. Отметим, налоговая не блокирует счет, нет. Налоговая просто сообщает в банк, в котором у организации открыты счета, о недостоверном адресе. Хотя некоторое время назад налоговые органы в подобных случаях в ультимативной форме требовали не просто блокировки счета, а внесудебного расторжения договора банковского счета с такими организациями, расположенными по массовому адресу. Сейчас же этого не происходит, такие требования налоговые органы не выдвигают.
Статья: Приостановление операций по расчетному счету: способы противодействия
(Фиш Н.А.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2008, N 6)Примерно с середины 2006 г. инспекторы стали начислять значительные суммы налогов, пени и штрафов в связи с признанием организации недобросовестным налогоплательщиком или установлением факта необоснованного получения налоговой выгоды. В результате в настоящее время при рассмотрении налоговых споров эти вопросы обсуждаются в арбитражных судах в 95% случаев. В арбитражной практике также встречаются ситуации, когда наличие признаков недобросовестности становится основанием для принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счету.
(Фиш Н.А.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2008, N 6)Примерно с середины 2006 г. инспекторы стали начислять значительные суммы налогов, пени и штрафов в связи с признанием организации недобросовестным налогоплательщиком или установлением факта необоснованного получения налоговой выгоды. В результате в настоящее время при рассмотрении налоговых споров эти вопросы обсуждаются в арбитражных судах в 95% случаев. В арбитражной практике также встречаются ситуации, когда наличие признаков недобросовестности становится основанием для принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счету.
Нормативные акты
Постановление Красноярского УФАС России от 26.05.2023 N 024/04/9.21-101/2023
О прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с отсутствием состава правонарушения.В пояснениях также указано, что по информации из системы "СПАРК" в отношении ООО "В" (ИНН <...>) адрес признан недостоверным, компанией не предоставляется налоговая отчетность более года, имелись решения ФНС о приостановлении операций по счетам.
О прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с отсутствием состава правонарушения.В пояснениях также указано, что по информации из системы "СПАРК" в отношении ООО "В" (ИНН <...>) адрес признан недостоверным, компанией не предоставляется налоговая отчетность более года, имелись решения ФНС о приостановлении операций по счетам.
Заключение Палаты по патентным спорам от 21.07.2021
(Приложение к решению Роспатента от 21.08.2021 по заявке N 2020754117/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным>Операции по счетам лица, подавшего возражение, приостановлены по решению ФНС от 02.10.2020 г., задолженность по налогам и сборам составляет более миллиона рублей, следовательно, компания не реализует товары и не ведет предпринимательской деятельности. Сведения о юридическом адресе организации недостоверны согласно ЕГРЮЛ Согласно исполнительному производству N 39283/21/77036-ИП от 07.05.2021 г. по ст. 46 ч. 1 п. 3 дело было прекращено 09.07.2021 г. в связи с невозможностью установления местонахождения должника, его имущества.
(Приложение к решению Роспатента от 21.08.2021 по заявке N 2020754117/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным>Операции по счетам лица, подавшего возражение, приостановлены по решению ФНС от 02.10.2020 г., задолженность по налогам и сборам составляет более миллиона рублей, следовательно, компания не реализует товары и не ведет предпринимательской деятельности. Сведения о юридическом адресе организации недостоверны согласно ЕГРЮЛ Согласно исполнительному производству N 39283/21/77036-ИП от 07.05.2021 г. по ст. 46 ч. 1 п. 3 дело было прекращено 09.07.2021 г. в связи с невозможностью установления местонахождения должника, его имущества.