Выписки по счетам налоговая
Подборка наиболее важных документов по запросу Выписки по счетам налоговая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ст. 225 НК РФ, а также п. 3 и 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ производится в момент выплаты заработной платы, однако, согласно выпискам по расчетным счетам должника налоги и обязательные взносы не платились по каждому сотруднику отдельно, а перечислялись (либо списывались по требованиям и решениям уполномоченного органа) единой суммой, что не позволяет идентифицировать платеж по отдельному сотруднику на протяжении всего периода деятельности организации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ст. 225 НК РФ, а также п. 3 и 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ производится в момент выплаты заработной платы, однако, согласно выпискам по расчетным счетам должника налоги и обязательные взносы не платились по каждому сотруднику отдельно, а перечислялись (либо списывались по требованиям и решениям уполномоченного органа) единой суммой, что не позволяет идентифицировать платеж по отдельному сотруднику на протяжении всего периода деятельности организации.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) По мнению банка, он неправомерно привлечен к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за непредставление выписки по операциям на счете по требованию налогового органа, т.к. документ представил своевременно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) По мнению банка, он неправомерно привлечен к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за непредставление выписки по операциям на счете по требованию налогового органа, т.к. документ представил своевременно.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в связи с неправомерным невключением в налоговую базу дохода, полученного от продажи нежилого помещения. Суд признал доначисление правомерным. Суд указал, что для квалификации полученных предпринимателями доходов от использования имущества применяются следующие критерии: цель приобретения имущества, характер использования имущества, функциональное назначение имущества, систематическое использование имущества для получения дохода и другие. Суд установил, что спорное нежилое помещение по своему функциональному назначению и потребительским свойствам не было предназначено для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях, а использовалось предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности. Суд принял во внимание, что предприниматель применял патентную систему налогообложения по виду деятельности "проведение занятий по физической культуре и спорту", в патентах реализованное помещение было указано в качестве места осуществления предпринимательской деятельности, согласно представленной налоговым органом выписке из расчетного счета предпринимателя ему поступали денежные средства от физических лиц за тренинги, то есть за основной вид предпринимательской деятельности - "проведение занятий по физической культуре и спорту". Доказательств, подтверждающих использование помещения в личных целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, предприниматель не представил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в связи с неправомерным невключением в налоговую базу дохода, полученного от продажи нежилого помещения. Суд признал доначисление правомерным. Суд указал, что для квалификации полученных предпринимателями доходов от использования имущества применяются следующие критерии: цель приобретения имущества, характер использования имущества, функциональное назначение имущества, систематическое использование имущества для получения дохода и другие. Суд установил, что спорное нежилое помещение по своему функциональному назначению и потребительским свойствам не было предназначено для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях, а использовалось предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности. Суд принял во внимание, что предприниматель применял патентную систему налогообложения по виду деятельности "проведение занятий по физической культуре и спорту", в патентах реализованное помещение было указано в качестве места осуществления предпринимательской деятельности, согласно представленной налоговым органом выписке из расчетного счета предпринимателя ему поступали денежные средства от физических лиц за тренинги, то есть за основной вид предпринимательской деятельности - "проведение занятий по физической культуре и спорту". Доказательств, подтверждающих использование помещения в личных целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, предприниматель не представил.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 187 "Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, утверждение общества об отсутствии умысла противоречит имеющимся в деле доказательствам: договору на переработку давальческого сырья, первичным документам по его исполнению: заявкам заказчика на переработку, накладным на получение давальческих материалов и передачу готовой продукции заказчику, транспортным накладным, содержащим сведения о паспорте качества товара, письмам сторон, ответам на требования налогового органа, выпискам по расчетным счетам сторон договора, позиции общества в ходе проверки, в суде и др., а также установленному факту взаимозависимости сторон договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, утверждение общества об отсутствии умысла противоречит имеющимся в деле доказательствам: договору на переработку давальческого сырья, первичным документам по его исполнению: заявкам заказчика на переработку, накладным на получение давальческих материалов и передачу готовой продукции заказчику, транспортным накладным, содержащим сведения о паспорте качества товара, письмам сторон, ответам на требования налогового органа, выпискам по расчетным счетам сторон договора, позиции общества в ходе проверки, в суде и др., а также установленному факту взаимозависимости сторон договора.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок о наличии счетов (счета инвестиционного товарищества), вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (счете инвестиционного товарищества), вкладах (депозитах), выписок по операциям на счетах (счете инвестиционного товарищества), по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок о наличии счетов (счета инвестиционного товарищества), вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (счете инвестиционного товарищества), вкладах (депозитах), выписок по операциям на счетах (счете инвестиционного товарищества), по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 135.1. Непредставление банком, оператором платформы цифрового рубля, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества), счету цифрового рубля (счету цифрового рубля инвестиционного товарищества) в налоговый орган
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 135.1. Непредставление банком, оператором платформы цифрового рубля, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества), счету цифрового рубля (счету цифрового рубля инвестиционного товарищества) в налоговый орган
Готовое решение: Как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете ускорить разблокировку счета, если оперативно передадите в инспекцию документы (их копии), подтверждающие факт уплаты задолженности, например выписку по операциям на счете и платежный документ, подтверждающий факт взыскания налоговым органом платежа (п. п. 1, 2, 8 ст. 76 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.07.2018 N 03-02-08/51856).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете ускорить разблокировку счета, если оперативно передадите в инспекцию документы (их копии), подтверждающие факт уплаты задолженности, например выписку по операциям на счете и платежный документ, подтверждающий факт взыскания налоговым органом платежа (п. п. 1, 2, 8 ст. 76 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.07.2018 N 03-02-08/51856).
Готовое решение: Запрос налогоплательщика в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Например, запросить письменные разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога или попросить представить вам документы - справку о сальдо единого налогового счета, выписку из ЕГРН и пр.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, запросить письменные разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога или попросить представить вам документы - справку о сальдо единого налогового счета, выписку из ЕГРН и пр.
Статья: Злоупотребление конструкцией юридического лица посредством разделения бизнеса - проблема и ее последствия
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)7) на зеркальную организацию заключены договоры с контрагентами должника, особенно с наиболее прибыльными, основными <7>. Факт заключения договоров может подтверждаться выпиской по расчетному счету зеркальной организации, ее налоговой отчетностью;
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)7) на зеркальную организацию заключены договоры с контрагентами должника, особенно с наиболее прибыльными, основными <7>. Факт заключения договоров может подтверждаться выпиской по расчетному счету зеркальной организации, ее налоговой отчетностью;
Вопрос: В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган запросил у организации выписки по банковскому счету за проверяемый период с указанием времени списания денежных средств со счета. Обязан ли банк представить по запросу организации выписку, которая соответствовала бы ее требованиям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган запросил у организации выписки по банковскому счету за проверяемый период с указанием времени списания денежных средств со счета. Банк отказывается представить другую выписку, руководствуясь своей внутренней инструкцией. Обязан ли банк представить по запросу организации выписку, которая соответствовала бы ее требованиям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган запросил у организации выписки по банковскому счету за проверяемый период с указанием времени списания денежных средств со счета. Банк отказывается представить другую выписку, руководствуясь своей внутренней инструкцией. Обязан ли банк представить по запросу организации выписку, которая соответствовала бы ее требованиям?
Статья: Спор о взыскании задолженности по договору займа на основании расписки (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)В свою очередь, наличие у заимодавца необходимой суммы может подтверждаться такими доказательствами, как выпиской по счету, налоговыми декларациями (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 28.07.2022 по делу N 33-28295/2022 (УИД 77RS0012-02-2021-013235-58)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)В свою очередь, наличие у заимодавца необходимой суммы может подтверждаться такими доказательствами, как выпиской по счету, налоговыми декларациями (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 28.07.2022 по делу N 33-28295/2022 (УИД 77RS0012-02-2021-013235-58)).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Оценка заемщика и его финансовых показателей должна проводиться на ежеквартальной основе, при этом КО может использовать иные официальные источники (кроме бухгалтерской отчетности), в том числе налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды, предусмотренные Налоговым кодексом, выписки по расчетному счету заемщика и др. Также возможно использовать информацию из открытых источников.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Оценка заемщика и его финансовых показателей должна проводиться на ежеквартальной основе, при этом КО может использовать иные официальные источники (кроме бухгалтерской отчетности), в том числе налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды, предусмотренные Налоговым кодексом, выписки по расчетному счету заемщика и др. Также возможно использовать информацию из открытых источников.
Статья: Порядок кредитования юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;