Обналичивание денежных средств ук РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание денежных средств ук РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 06.07.2022 N 77-3214/2022
Приговор: По п. "а", "б" ч. 2 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).
Определение: Приговор отменен, уголовное дело направлено на новое рассмотрение.Судебная коллегия отмечает, что указание исследованными по делу доказательствами на различный процент (от 5 до 10), взимание которого в качестве вознаграждения за обналичивание денежных средств инкриминируется оправданным, не может быть признано порождающим неустранимые сомнения в возможности установления необходимого признака состава преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ - размера полученного от незаконной банковской деятельности дохода, поскольку сомнения в размере полученного от незаконной банковской деятельности, в случае доказанности таковой, могут быть устранены, в том числе - в рамках апелляционного производства, путем применения минимальных показателей, подтверждаемых всеми доказательствами, свидетельствующими о получении вознаграждения за осуществление незаконной банковской деятельности.
Приговор: По п. "а", "б" ч. 2 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).
Определение: Приговор отменен, уголовное дело направлено на новое рассмотрение.Судебная коллегия отмечает, что указание исследованными по делу доказательствами на различный процент (от 5 до 10), взимание которого в качестве вознаграждения за обналичивание денежных средств инкриминируется оправданным, не может быть признано порождающим неустранимые сомнения в возможности установления необходимого признака состава преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ - размера полученного от незаконной банковской деятельности дохода, поскольку сомнения в размере полученного от незаконной банковской деятельности, в случае доказанности таковой, могут быть устранены, в том числе - в рамках апелляционного производства, путем применения минимальных показателей, подтверждаемых всеми доказательствами, свидетельствующими о получении вознаграждения за осуществление незаконной банковской деятельности.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2023 N 17АП-4640/2023-АК по делу N А60-62072/2022
Требование: О признании незаконным и отмене решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Более того, апелляционный суд учитывает не опровергнутые указания налогового органа на то, что ИП Кобякова И.П., ИП Усов Р.Е. входят в связанную группу налогоплательщиков ("площадку") индивидуальных предпринимателей, осуществляющих сомнительные финансовые операции на территории города Каменска-Уральского, а также в Свердловской, Курганской и Челябинской областях, в том числе с целью ухода от налогообложения заказчиками схем путем создания формального права на уменьшение НДС, подлежащего к уплате в бюджет, "обналичивания" денежных средств, имеющих признаки легализации доходов, полученных преступным путем. Организатором связанной группы налогоплательщиков является Тетерина С.В. ИНН 661205923408. В отношении Тетериной С.В. 16.08.2018 было возбуждено уголовное дело по ст. 173.1 УК РФ (N 11801650012000086) за регистрацию организации на "номинальные" физические лица за денежное вознаграждение.
Требование: О признании незаконным и отмене решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Более того, апелляционный суд учитывает не опровергнутые указания налогового органа на то, что ИП Кобякова И.П., ИП Усов Р.Е. входят в связанную группу налогоплательщиков ("площадку") индивидуальных предпринимателей, осуществляющих сомнительные финансовые операции на территории города Каменска-Уральского, а также в Свердловской, Курганской и Челябинской областях, в том числе с целью ухода от налогообложения заказчиками схем путем создания формального права на уменьшение НДС, подлежащего к уплате в бюджет, "обналичивания" денежных средств, имеющих признаки легализации доходов, полученных преступным путем. Организатором связанной группы налогоплательщиков является Тетерина С.В. ИНН 661205923408. В отношении Тетериной С.В. 16.08.2018 было возбуждено уголовное дело по ст. 173.1 УК РФ (N 11801650012000086) за регистрацию организации на "номинальные" физические лица за денежное вознаграждение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В последнее время судебно-следственная практика идет по пути квалификации деятельности по незаконному обналичиванию денежных средств по статье 172 УК РФ <8> (незаконная банковская деятельность), а ранее (есть такие приговоры <9>) применяли статью 171 УК РФ, то есть такую деятельность признавали незаконной предпринимательской.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В последнее время судебно-следственная практика идет по пути квалификации деятельности по незаконному обналичиванию денежных средств по статье 172 УК РФ <8> (незаконная банковская деятельность), а ранее (есть такие приговоры <9>) применяли статью 171 УК РФ, то есть такую деятельность признавали незаконной предпринимательской.
Статья: Уголовно-правовые аспекты в нотариальной деятельности
(Зацепин А.М.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)"Исходя из названия эта норма должна применяться, прежде всего, к тем лицам, кто на систематической основе занимается созданием и последующей "продажей" готовых юридических лиц, реорганизацией проблемных компаний с долговыми обязательствами, обналичиванием денежных средств. Не исключено применение ст. 173.1 УК РФ также к иным лицам, создающим фирмы-однодневки для использования в собственных целях (например, для уклонения от уплаты налогов, таможенных платежей, для заключения государственных и муниципальных контрактов)" <6>.
(Зацепин А.М.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)"Исходя из названия эта норма должна применяться, прежде всего, к тем лицам, кто на систематической основе занимается созданием и последующей "продажей" готовых юридических лиц, реорганизацией проблемных компаний с долговыми обязательствами, обналичиванием денежных средств. Не исключено применение ст. 173.1 УК РФ также к иным лицам, создающим фирмы-однодневки для использования в собственных целях (например, для уклонения от уплаты налогов, таможенных платежей, для заключения государственных и муниципальных контрактов)" <6>.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По результатам рассмотрения дела суд принял решение об отказе в удовлетворении исковых требований, в том числе с учетом полученных от территориального подразделения Росфинмониторинга сведений, позволивших прийти к выводу о том, что обращение истца в суд обусловлено целью последующей легализации и обналичивания денежных средств с использованием механизма принудительного исполнения судебных решений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По результатам рассмотрения дела суд принял решение об отказе в удовлетворении исковых требований, в том числе с учетом полученных от территориального подразделения Росфинмониторинга сведений, позволивших прийти к выводу о том, что обращение истца в суд обусловлено целью последующей легализации и обналичивания денежных средств с использованием механизма принудительного исполнения судебных решений.
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Пополнение счета через кассу банка используется преимущественно юридическими лицами в связи с ограниченными возможностями зачисления средств на их счета через банкомат. При этом для зачисления средств проводится сверка данных клиента с представленными им документами, удостоверяющими личность. Кроме того, в случае внесения наличных денежных средств на счет компании необходимо предоставление документов и иных обоснований проведения операции - материальная помощь учредителя по договору дарения или соответствующему соглашению, путем вклада в имущество организации, под видом наличной выручки или платежного поручения в счет оплаты товаров, работ и услуг, в качестве предоставления займа либо пополнения уставного капитала.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Пополнение счета через кассу банка используется преимущественно юридическими лицами в связи с ограниченными возможностями зачисления средств на их счета через банкомат. При этом для зачисления средств проводится сверка данных клиента с представленными им документами, удостоверяющими личность. Кроме того, в случае внесения наличных денежных средств на счет компании необходимо предоставление документов и иных обоснований проведения операции - материальная помощь учредителя по договору дарения или соответствующему соглашению, путем вклада в имущество организации, под видом наличной выручки или платежного поручения в счет оплаты товаров, работ и услуг, в качестве предоставления займа либо пополнения уставного капитала.