Облагается ли надбавка за вахтовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли надбавка за вахтовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: отсутствие ограничений размеров не подлежащих обложению взносами суточных (как при командировках, так и предусмотренных для работников с разъездным характером работы, а также надбавки взамен суточных при вахтовом методе работы) и не подтвержденных документально расходов, понесенных дистанционными работниками в связи с использованием в трудовой деятельности своего оборудования и иного имущества (ч. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: отсутствие ограничений размеров не подлежащих обложению взносами суточных (как при командировках, так и предусмотренных для работников с разъездным характером работы, а также надбавки взамен суточных при вахтовом методе работы) и не подтвержденных документально расходов, понесенных дистанционными работниками в связи с использованием в трудовой деятельности своего оборудования и иного имущества (ч. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Надо ли организации отразить в разд. 2 формы ЕФС-1 надбавки за вахтовый метод, установленные коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2024)Лицам, работающим вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно взамен суточных выплачивается надбавка за вахтовый метод работы (ч. 1 ст. 302 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Лицам, работающим вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно взамен суточных выплачивается надбавка за вахтовый метод работы (ч. 1 ст. 302 ТК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Таким образом, упомянутые выплаты надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению страховыми взносами на основании положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"С учетом приведенного правового регулирования судом верно указано на то, что выплаты надбавки за вахтовый метод работы в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на основании положений пункта 1 статьи 217 НК РФ и подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ в размерах, установленных вышеупомянутыми нормативными правовыми актами или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором."
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса.";
Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82
(ред. от 17.01.1990, с изм. от 19.02.2003)
"Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ"Надбавка за вахтовый метод работы не облагается налогами и не учитывается при исчислении среднего заработка.
(ред. от 17.01.1990, с изм. от 19.02.2003)
"Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ"Надбавка за вахтовый метод работы не облагается налогами и не учитывается при исчислении среднего заработка.
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)А с 2024 г. сумма суточных при разъездной работе и надбавки вахтовикам не облагаются взносами только в пределах лимита: 700 руб. - за день работы (нахождения в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей <11>. На выплаты, превышающие этот лимит, придется начислять взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)А с 2024 г. сумма суточных при разъездной работе и надбавки вахтовикам не облагаются взносами только в пределах лимита: 700 руб. - за день работы (нахождения в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей <11>. На выплаты, превышающие этот лимит, придется начислять взносы.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды (до 05.05.2026 включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли в расчет по страховым взносам надбавка за вахтовый метод
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли в расчет по страховым взносам надбавка за вахтовый метод
Вопрос: О размерах суточных при направлении в командировку, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные и надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемые взамен суточных работникам, выполняющим работы вахтовым методом, сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные и надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемые взамен суточных работникам, выполняющим работы вахтовым методом, сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 01.01.2025 не облагаемый взносами лимит суточных для сотрудников с разъездным характером работы, полевого довольствия для работающих в полевых условиях или участвующих в экспедициях, надбавки для вахтовиков составляет 3 500 руб. (вместо 2 500 руб.) за день работы (нахождения в пути) за границей <29>. Причем лимит при разъездах по России остался прежний - 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории России. На выплаты, превышающие эти размеры, придется начислять взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 01.01.2025 не облагаемый взносами лимит суточных для сотрудников с разъездным характером работы, полевого довольствия для работающих в полевых условиях или участвующих в экспедициях, надбавки для вахтовиков составляет 3 500 руб. (вместо 2 500 руб.) за день работы (нахождения в пути) за границей <29>. Причем лимит при разъездах по России остался прежний - 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории России. На выплаты, превышающие эти размеры, придется начислять взносы.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)С 1 января 2024 г. надбавки за время нахождения работника на вахте и в пути не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, указанном в п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. не более 700 руб. за каждый день нахождения на вахте на территории РФ (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)С 1 января 2024 г. надбавки за время нахождения работника на вахте и в пути не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, указанном в п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. не более 700 руб. за каждый день нахождения на вахте на территории РФ (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде суточных работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, работникам, участвующим в работах экспедиционного характера, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам не облагаются НДФЛ в следующих пределах: 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей;
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде суточных работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, работникам, участвующим в работах экспедиционного характера, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам не облагаются НДФЛ в следующих пределах: 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей;
Готовое решение: Как заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев (разд. 2 формы ЕФС-1)
(КонсультантПлюс, 2026)в графах строки 1 - суммы всех выплат физлицам в связи с вахтовым методом работы (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 166 Порядка заполнения формы ЕФС-1);
(КонсультантПлюс, 2026)в графах строки 1 - суммы всех выплат физлицам в связи с вахтовым методом работы (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 166 Порядка заполнения формы ЕФС-1);
Типовая ситуация: Вахтовый метод: особенности, учет рабочего времени и оплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Надбавка положена за каждый день вахты, включая выходные, и за дни в пути к месту вахты и обратно. Размер и порядок выплаты надо установить в ЛНА, коллективном или трудовом договоре. Надбавка может быть процентная или фиксированная (ст. 302 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Надбавка положена за каждый день вахты, включая выходные, и за дни в пути к месту вахты и обратно. Размер и порядок выплаты надо установить в ЛНА, коллективном или трудовом договоре. Надбавка может быть процентная или фиксированная (ст. 302 ТК РФ).
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Также с 2024 г. лимитируется освобождаемая от НДФЛ и взносов сумма суточных при разъездной работе и надбавки вахтовикам. Этот лимит сделали таким же, как при командировках: 700 руб. - за день работы в РФ и 2 500 руб. - за границей <17>. На выплаты, превышающие 700 руб., нужно будет начислять НДФЛ и взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Также с 2024 г. лимитируется освобождаемая от НДФЛ и взносов сумма суточных при разъездной работе и надбавки вахтовикам. Этот лимит сделали таким же, как при командировках: 700 руб. - за день работы в РФ и 2 500 руб. - за границей <17>. На выплаты, превышающие 700 руб., нужно будет начислять НДФЛ и взносы.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)2.8. Как облагаются компенсационные выплаты при вахтовом методе работы взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)2.8. Как облагаются компенсационные выплаты при вахтовом методе работы взносами на страхование от несчастных случаев