Номинальность директора
Подборка наиболее важных документов по запросу Номинальность директора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция внесла в информационный реестр участников документооборота сведения о компрометации сертификата ключа электронной подписи (СКЭП), поскольку установила номинальность руководителя общества. Налоговый орган получил от ФСБ России по субъекту РФ информацию о том, что общество относится к теневому сектору экономики и входит в группу лиц, создающих юридические лица с "подставными" руководителями в целях организации незаконной банковской деятельности и создания фиктивного документооборота по НДС в интересах третьих лиц - "клиентов". Также инспекция установила, что общество не осуществляло платежи на обеспечение своей финансово-хозяйственной деятельности. Руководитель общества не явился на допрос в инспекцию. Суд признал правомерным внесение налоговым органом в информационный реестр сведений о компрометации СКЭП.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция внесла в информационный реестр участников документооборота сведения о компрометации сертификата ключа электронной подписи (СКЭП), поскольку установила номинальность руководителя общества. Налоговый орган получил от ФСБ России по субъекту РФ информацию о том, что общество относится к теневому сектору экономики и входит в группу лиц, создающих юридические лица с "подставными" руководителями в целях организации незаконной банковской деятельности и создания фиктивного документооборота по НДС в интересах третьих лиц - "клиентов". Также инспекция установила, что общество не осуществляло платежи на обеспечение своей финансово-хозяйственной деятельности. Руководитель общества не явился на допрос в инспекцию. Суд признал правомерным внесение налоговым органом в информационный реестр сведений о компрометации СКЭП.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаимосвязь институтов оспаривания сделок должника и субсидиарной ответственности контролирующих лиц
(Амбарцумов Р.А., Петухов С.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 1)Основанием для обращения являлась признанная недействительной сделка в рамках дела о банкротстве ООО "ТП "Уралсталь" (должник) по перечислению денежных средств на сумму 537 250,5 руб. должником в адрес ООО "Хилти Групп" (впоследствии исключенному из ЕГРЮЛ). Апелляционный суд, удовлетворяя требования в части, указал, что факт номинальности директора ООО "Хилти Групп" не является доказательством отсутствия вины и не может служить обстоятельством отсутствия основания для привлечения его к ответственности. Следовательно, признание сделки недействительной являлось лишь основанием для определения размера ответственности контролирующего лица, а не рассматривалось в качестве доказательства недобросовестности или неразумности действий директора.
(Амбарцумов Р.А., Петухов С.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 1)Основанием для обращения являлась признанная недействительной сделка в рамках дела о банкротстве ООО "ТП "Уралсталь" (должник) по перечислению денежных средств на сумму 537 250,5 руб. должником в адрес ООО "Хилти Групп" (впоследствии исключенному из ЕГРЮЛ). Апелляционный суд, удовлетворяя требования в части, указал, что факт номинальности директора ООО "Хилти Групп" не является доказательством отсутствия вины и не может служить обстоятельством отсутствия основания для привлечения его к ответственности. Следовательно, признание сделки недействительной являлось лишь основанием для определения размера ответственности контролирующего лица, а не рассматривалось в качестве доказательства недобросовестности или неразумности действий директора.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примечательно, что в некоторых случаях подобные допросы не ограничиваются сотрудниками. Для подтверждения номинальности руководителей могут быть использованы и показания их родственников, которые, чтобы защитить своих близких от возможной ответственности, подтверждают, что на самом деле директора не являются управляющим персоналом организации (Определение Верховного Суда РФ от 23.11.2017 N 304-КГ17-17068 по делу N А27-14171/2016). В данном деле руководитель подтверждал факт осуществления им полномочий руководителя юридического лица, но затруднился осветить отдельные аспекты работы компании, дополнительно почерковедческая экспертиза подтвердила подписание документов не руководителем, а иными, неустановленными лицами.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примечательно, что в некоторых случаях подобные допросы не ограничиваются сотрудниками. Для подтверждения номинальности руководителей могут быть использованы и показания их родственников, которые, чтобы защитить своих близких от возможной ответственности, подтверждают, что на самом деле директора не являются управляющим персоналом организации (Определение Верховного Суда РФ от 23.11.2017 N 304-КГ17-17068 по делу N А27-14171/2016). В данном деле руководитель подтверждал факт осуществления им полномочий руководителя юридического лица, но затруднился осветить отдельные аспекты работы компании, дополнительно почерковедческая экспертиза подтвердила подписание документов не руководителем, а иными, неустановленными лицами.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.