Ндс при создании резерва по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при создании резерва по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли учитывать суммы начисленного НДС при создании резерва по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли учитывать суммы начисленного НДС при создании резерва по сомнительным долгам
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, при условии того, что в части возникшей дебиторской задолженности покупателя в бухгалтерском учете сформирован резерв по сомнительным долгам?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по такой уступке признается равной нулю и НДС не исчисляется. Дополнительно об НДС при уступке требования у первоначального кредитора см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по такой уступке признается равной нулю и НДС не исчисляется. Дополнительно об НДС при уступке требования у первоначального кредитора см. Готовое решение.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, которые подтверждают, что задолженность, включенная в резерв по сомнительным долгам, в том числе с учетом НДС, образовалась в связи с невыполнением обязательств по оплате Налогоплательщику товаров (работ, услуг). Например:
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, которые подтверждают, что задолженность, включенная в резерв по сомнительным долгам, в том числе с учетом НДС, образовалась в связи с невыполнением обязательств по оплате Налогоплательщику товаров (работ, услуг). Например:
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФОбязательно ли отражать в учетной политике создание резерва?
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности, если НДС с аванса был принят к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности, если НДС с аванса был принят к вычету
<Письмо> МНС РФ от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 2. Включается ли в сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам сумма налога на добавленную стоимость в целях налогообложения прибыли?
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 2. Включается ли в сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам сумма налога на добавленную стоимость в целях налогообложения прибыли?
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления, отчетными периодами по налогу признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, организация формирует резерв по сомнительным долгам. Выручка от реализации (без НДС) за предыдущий год составила 30 000 000 руб., за I квартал текущего года - 25 000 000 руб., за полугодие текущего года - 40 000 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления, отчетными периодами по налогу признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, организация формирует резерв по сомнительным долгам. Выручка от реализации (без НДС) за предыдущий год составила 30 000 000 руб., за I квартал текущего года - 25 000 000 руб., за полугодие текущего года - 40 000 000 руб.
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете суммы НДС при списании дебиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам)?
(Консультация эксперта, 2026)При списании дебиторской задолженности сумма задолженности определяется с учетом НДС. Задолженность списывается за счет резерва по сомнительным долгам или относится на прочие расходы. Списанная задолженность учитывается на забалансовом счете 007.
(Консультация эксперта, 2026)При списании дебиторской задолженности сумма задолженности определяется с учетом НДС. Задолженность списывается за счет резерва по сомнительным долгам или относится на прочие расходы. Списанная задолженность учитывается на забалансовом счете 007.
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Создается ли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2026)Создается ли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете по выданным авансам
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете сомнительные долги - это дебиторская задолженность за товары (работы, услуги) с просрочкой от 45 дней, а также присужденные штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным. Долги по выданным авансам и займам сомнительными не признаются, резерв по ним не создают (ст. 266 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете сомнительные долги - это дебиторская задолженность за товары (работы, услуги) с просрочкой от 45 дней, а также присужденные штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным. Долги по выданным авансам и займам сомнительными не признаются, резерв по ним не создают (ст. 266 НК РФ).
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)А когда вы списываете аванс, который перечислили поставщику, то ранее принятый к вычету НДС надо восстановить в момент списания дебиторки. Такие разъяснения неоднократно давал Минфин <23>. Надо сказать, что из НК такой вывод прямо не следует. Но по логике финансистов вы не получили товары и они не будут использоваться в облагаемых НДС операциях - а значит, не выполняются базовые условия для вычета НДС <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)А когда вы списываете аванс, который перечислили поставщику, то ранее принятый к вычету НДС надо восстановить в момент списания дебиторки. Такие разъяснения неоднократно давал Минфин <23>. Надо сказать, что из НК такой вывод прямо не следует. Но по логике финансистов вы не получили товары и они не будут использоваться в облагаемых НДС операциях - а значит, не выполняются базовые условия для вычета НДС <24>.
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Пример 2.11. Учетной политикой для целей налогообложения на 2026 год предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В 2025 году резерв также создавался.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Пример 2.11. Учетной политикой для целей налогообложения на 2026 год предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В 2025 году резерв также создавался.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении уступаемой дебиторской задолженности покупателя (заказчика) был создан резерв по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении уступаемой дебиторской задолженности покупателя (заказчика) был создан резерв по сомнительным долгам
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование в бухгалтерском и налоговом учете организации резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с поставкой товара, при условии, что у организации имеется кредиторская задолженность перед тем же контрагентом за выполненные работы? Сомнительный долг не превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета...
(Консультация эксперта, 2026)Задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), если она не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией, признается сомнительным долгом. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ). При этом факт проведения или непроведения зачета встречных требований в контексте указанной нормы значения не имеет. Отметим, что сумма сомнительной задолженности, формирующая резерв по сомнительным долгам, принимается в полной сумме (с учетом НДС). По данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)Задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), если она не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией, признается сомнительным долгом. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ). При этом факт проведения или непроведения зачета встречных требований в контексте указанной нормы значения не имеет. Отметим, что сумма сомнительной задолженности, формирующая резерв по сомнительным долгам, принимается в полной сумме (с учетом НДС). По данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.6. Учетной политикой для целей налогообложения на 2025 год предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В 2024 году резерв также создавался.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.6. Учетной политикой для целей налогообложения на 2025 год предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. В 2024 году резерв также создавался.
Типовая ситуация: Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (для бюджетной организации)