Опционная премия ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Опционная премия ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Опционный лицензионный договор
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- единовременно сумму в размере _____ (_________) рублей, в том числе НДС _____% (вариант: НДС не облагается на основании _________) <3>, не позднее _____ (_________) рабочих (вариант: календарных) дней с момента направления Лицензиару заявления
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- единовременно сумму в размере _____ (_________) рублей, в том числе НДС _____% (вариант: НДС не облагается на основании _________) <3>, не позднее _____ (_________) рабочих (вариант: календарных) дней с момента направления Лицензиару заявления
Форма: Опционный договор купли-продажи товара
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вариант. 3.1. За право заявить требование о передаче в собственность Покупателя Товара опционная премия не уплачивается, опцион является безвозмездным.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вариант. 3.1. За право заявить требование о передаче в собственность Покупателя Товара опционная премия не уплачивается, опцион является безвозмездным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Как платить НДС согласно главе 21 НК РФ"
(Макарьева В.И., Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2001)- суммы, полученные продавцом опциона (премия).
(Макарьева В.И., Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2001)- суммы, полученные продавцом опциона (премия).
Корреспонденция счетов: Организация приобрела опцион на покупку акций и выплатила продавцу опционную премию в сумме 25 125 руб. Опционный контракт был исполнен. Как отразить в учете расходы на уплату опционной премии по данному контракту, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли организация признает поставочные опционные контракты как сделки с отсрочкой исполнения?..
(Консультация эксперта, 2005)На основании п.п.8, 9 ПБУ 19/02 первоначальной стоимостью приобретенных акций будет являться сумма фактических затрат организации на их приобретение (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме случаев, установленных законодательством РФ), в которые будет включаться также сумма опционной премии, уплаченной организацией при заключении опционного контракта <*>.
(Консультация эксперта, 2005)На основании п.п.8, 9 ПБУ 19/02 первоначальной стоимостью приобретенных акций будет являться сумма фактических затрат организации на их приобретение (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме случаев, установленных законодательством РФ), в которые будет включаться также сумма опционной премии, уплаченной организацией при заключении опционного контракта <*>.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 19.09.2023 N 301-ЭС23-16188 по делу N А43-21951/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга и неустойки по договору на оказание услуг.
Обжалуемый результат спора: Требование о взыскании долга удовлетворено, поскольку факт оказания услуг подтвержден, а факт их оплаты не доказан и поскольку заказчик не представил мотивированный отказ от подписания отчета об оказании услуг и акта сдачи-приемки оказанных услуг. Требование о взыскании неустойки удовлетворено частично, поскольку факт неисполнения заказчиком договорных обязательств установлен; период начисления неустойки и ставка Банка России, на основании которой она начислена, скорректированы.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Стороны установили, что оплата в соответствии с условиями настоящего договора осуществляется только за фактически оказанные услуги, опционная премия по настоящему договору не предусмотрена (пункт 2.5 договора).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга и неустойки по договору на оказание услуг.
Обжалуемый результат спора: Требование о взыскании долга удовлетворено, поскольку факт оказания услуг подтвержден, а факт их оплаты не доказан и поскольку заказчик не представил мотивированный отказ от подписания отчета об оказании услуг и акта сдачи-приемки оказанных услуг. Требование о взыскании неустойки удовлетворено частично, поскольку факт неисполнения заказчиком договорных обязательств установлен; период начисления неустойки и ставка Банка России, на основании которой она начислена, скорректированы.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Стороны установили, что оплата в соответствии с условиями настоящего договора осуществляется только за фактически оказанные услуги, опционная премия по настоящему договору не предусмотрена (пункт 2.5 договора).
Определение Верховного Суда РФ от 27.05.2024 N 305-ЭС23-23280(2) по делу N А40-60797/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств со счета должника.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказательств порочности оспариваемой сделки конкурсным управляющим не представлено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.в рамках дела о банкротстве должника его конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки должника по перечислению 21.07.2021 в пользу акционерного общества "Интеркомп" денежных средств в размере 1 500 000 руб. с назначением платежа "Оплата по счету I21-22103 от 30.06.2021 опционная премия по договору N 3012 от 25.06.2021, в том числе НДС 20%, 250 000.00 руб.".
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств со счета должника.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказательств порочности оспариваемой сделки конкурсным управляющим не представлено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.в рамках дела о банкротстве должника его конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки должника по перечислению 21.07.2021 в пользу акционерного общества "Интеркомп" денежных средств в размере 1 500 000 руб. с назначением платежа "Оплата по счету I21-22103 от 30.06.2021 опционная премия по договору N 3012 от 25.06.2021, в том числе НДС 20%, 250 000.00 руб.".
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 172989-5
"О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 12.03.2009)"12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.
"О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 12.03.2009)"12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Проект Федерального закона N 172989-5
"О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 22.05.2009)"12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.
"О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 22.05.2009)"12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.
"НДС"
("Бератор-Пресс", 2002)- опционные контракты.
("Бератор-Пресс", 2002)- опционные контракты.
Корреспонденция счетов: Организация (обязанное по опциону лицо) заключила поставочный опционный контракт на покупку акций и получила опционную премию в сумме 30 000 руб. Покупатель опциона отказался от исполнения опционного контракта. Как отразить в учете полученную опционную премию, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли организация признает опционные контракты как сделки с отсрочкой исполнения?..
(Консультация эксперта, 2006)Согласно пп. 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ реализация инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы) НДС не облагается. Следовательно, с суммы премии, полученной при продаже опциона, организация НДС не уплачивает.
(Консультация эксперта, 2006)Согласно пп. 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ реализация инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы) НДС не облагается. Следовательно, с суммы премии, полученной при продаже опциона, организация НДС не уплачивает.
"НДС: простые решения сложных задач"
(Савостьянов С.Л.)
("Налоговый вестник", 2009)- опционные контракты.
(Савостьянов С.Л.)
("Налоговый вестник", 2009)- опционные контракты.
Вопрос: ...Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора аренды коммерческой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-11/55293)Вопрос налогообложения опционной премии НДС рассмотрен в Письмах Минфина России от 29.12.2005 N 03-04-11/336, от 23.10.2001 N 04-03-11/137. В них указывается на то, что опционная премия НДС не облагается.
(Письмо Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-11/55293)Вопрос налогообложения опционной премии НДС рассмотрен в Письмах Минфина России от 29.12.2005 N 03-04-11/336, от 23.10.2001 N 04-03-11/137. В них указывается на то, что опционная премия НДС не облагается.
Статья: Ликбез по юридической терминологии: договорное право
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Опцион, опционный договор, опцион эмитента (от лат. optio - выбор, усмотрение) - это конструкции, по которым приобретатель опциона получает право в течение определенного срока вступить в сделку, а продавец опциона должен ее исполнить. Для продавца неопределенность момента исполнения договоренности представляет неудобства. За это он обычно получает компенсацию - опционную премию. Во всех случаях в договоре указываются события или срок (конкретная дата или до востребования), когда "запускается" сделка.
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Опцион, опционный договор, опцион эмитента (от лат. optio - выбор, усмотрение) - это конструкции, по которым приобретатель опциона получает право в течение определенного срока вступить в сделку, а продавец опциона должен ее исполнить. Для продавца неопределенность момента исполнения договоренности представляет неудобства. За это он обычно получает компенсацию - опционную премию. Во всех случаях в договоре указываются события или срок (конкретная дата или до востребования), когда "запускается" сделка.
Вопрос: ...Об НДС при выплате премии по опционному договору, предусматривающему возможность предъявления требования на поставку товара.
(Письмо Минфина России от 04.12.2019 N 03-07-07/94539)Вопрос: Организацией был заключен опционный договор. По условиям опционного договора в случае предъявления требования другой стороной договора организация обязана продать товар путем заключения договора поставки на условиях, определенных в опционном договоре. Опционная премия по договору не засчитывается в счет платежей по договору поставки и не подлежит возврату в случае непредъявления требования на поставку товара. По своей сути опционная премия является гарантией фиксации цен и условий поставки товара.
(Письмо Минфина России от 04.12.2019 N 03-07-07/94539)Вопрос: Организацией был заключен опционный договор. По условиям опционного договора в случае предъявления требования другой стороной договора организация обязана продать товар путем заключения договора поставки на условиях, определенных в опционном договоре. Опционная премия по договору не засчитывается в счет платежей по договору поставки и не подлежит возврату в случае непредъявления требования на поставку товара. По своей сути опционная премия является гарантией фиксации цен и условий поставки товара.
Статья: Об исчислении НДС при осуществлении операций финансово - кредитными учреждениями (Начало)
(Масленников М.В.)
("Налоговый вестник", 2000, N 6)Банк перечисляет опционную премию нерезиденту. Следует ли облагать НДС сумму данной опционной премии?
(Масленников М.В.)
("Налоговый вестник", 2000, N 6)Банк перечисляет опционную премию нерезиденту. Следует ли облагать НДС сумму данной опционной премии?
Статья: Опционный договор в имущественном обороте
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)В соответствии с п. 1.1 договоров продавец обязуется продать, а покупатель - купить опцион на право заключения договора аренды сроком на 10 лет нежилых коммерческих помещений на условиях, предусмотренных в договорах. По каждому договору покупателем выплачивается опционная премия в размере 41 600 000 руб., в том числе НДС - 6 345 762,71 руб.
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)В соответствии с п. 1.1 договоров продавец обязуется продать, а покупатель - купить опцион на право заключения договора аренды сроком на 10 лет нежилых коммерческих помещений на условиях, предусмотренных в договорах. По каждому договору покупателем выплачивается опционная премия в размере 41 600 000 руб., в том числе НДС - 6 345 762,71 руб.
Статья: Новые правила налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами
(Толкушкин А.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 1)Так, изложен в новой редакции пп. 12 п. 2 ст. 149 [1, пп. "а" п. 2 ст. 2]. До 1 января 2010 г. не подлежала налогообложению (освобождалась от налогообложения) реализация, а также передача на территории Российской Федерации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы). Теперь этот перечень уточнен: с 1 января 2010 г. из него исключены базисные активы ФИСС, подлежащие налогообложению НДС.
(Толкушкин А.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 1)Так, изложен в новой редакции пп. 12 п. 2 ст. 149 [1, пп. "а" п. 2 ст. 2]. До 1 января 2010 г. не подлежала налогообложению (освобождалась от налогообложения) реализация, а также передача на территории Российской Федерации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы). Теперь этот перечень уточнен: с 1 января 2010 г. из него исключены базисные активы ФИСС, подлежащие налогообложению НДС.