Усн выставил счет с НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн выставил счет с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН с НДС 5% по просьбе заказчика выставило счет-фактуру с НДС 22% (сумма НДС рассчитана по этой ставке). Через месяц выставлен исправленный счет-фактура с НДС 5%. Может ли заказчик взыскать с ООО разницу в сумме НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: ООО на УСН с НДС 5% по просьбе заказчика выставило счет-фактуру с НДС 22% (сумма НДС рассчитана по этой ставке). Через месяц выставлен исправленный счет-фактура с НДС 5%. Может ли заказчик взыскать с ООО разницу в сумме НДС? Имеет ли значение формулировка договора (например, если в договоре указана сумма с учетом НДС без уточнения ставки)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: ООО на УСН с НДС 5% по просьбе заказчика выставило счет-фактуру с НДС 22% (сумма НДС рассчитана по этой ставке). Через месяц выставлен исправленный счет-фактура с НДС 5%. Может ли заказчик взыскать с ООО разницу в сумме НДС? Имеет ли значение формулировка договора (например, если в договоре указана сумма с учетом НДС без уточнения ставки)?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что между арендатором и арендодателем - ООО был заключен договор аренды. Так как ООО применяло ОСН, в арендных платежах был предусмотрен НДС. Позднее дополнительным соглашением арендодатель был заменен с ООО на ИП, который применяет УСН. Арендодатель - ИП выставлял счета на уплату арендных платежей в сумме с НДС. Арендатор указывает, что, поскольку в договоре арендная плата установлена с указанием на включение в нее НДС, цена, по которой должно исполняться обязательство арендатором перед ИП, определяется в соответствующей сумме за вычетом НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что между арендатором и арендодателем - ООО был заключен договор аренды. Так как ООО применяло ОСН, в арендных платежах был предусмотрен НДС. Позднее дополнительным соглашением арендодатель был заменен с ООО на ИП, который применяет УСН. Арендодатель - ИП выставлял счета на уплату арендных платежей в сумме с НДС. Арендатор указывает, что, поскольку в договоре арендная плата установлена с указанием на включение в нее НДС, цена, по которой должно исполняться обязательство арендатором перед ИП, определяется в соответствующей сумме за вычетом НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
Нормативные акты
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Наконец, приняты поправки, освобождающие с 2025 года налогоплательщиков на УСН (которые освобождены от уплаты НДС) от обязанности выставлять счета-фактуры; соответствующее уточнение внесено в пункт 5 ст. 168 НК РФ <19>.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Наконец, приняты поправки, освобождающие с 2025 года налогоплательщиков на УСН (которые освобождены от уплаты НДС) от обязанности выставлять счета-фактуры; соответствующее уточнение внесено в пункт 5 ст. 168 НК РФ <19>.
Статья: Упрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
("Главная книга", 2024, N 7)"Главная книга", 2024, N 7
("Главная книга", 2024, N 7)"Главная книга", 2024, N 7
Готовое решение: Счет-фактура при УСН (актуально до 31.12.2025 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать продавцу на УСН, освобожденному от НДС, если он выставил счет-фактуру с НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать продавцу на УСН, освобожденному от НДС, если он выставил счет-фактуру с НДС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Должны ли организации и ИП на УСН выставлять счета-фактуры (до 31 декабря 2024 г. включительно)?
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Что делать, если плательщик на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Что делать, если плательщик на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?