НДС при отступном
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при отступном (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 149 НК РФПередача имущества по отступному облагается НДС, даже если с операции, из которой возникло обязательство, налог не платится >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательству1. НДС при получении отступного в счет погашения задолженности по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
(ред. от 27.10.2025)1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
Путеводитель по сделкам. Отступное. Должник по обязательству1. НДС при предоставлении отступного в счет погашения задолженности по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)
Вопрос: Об НДС при прекращении обязательства, удостоверенного ЦФА и (или) цифровым правом, в порядке отступного.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-03-06/2/9879)Вопрос: Об НДС при прекращении обязательства, удостоверенного ЦФА и (или) цифровым правом, в порядке отступного.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-03-06/2/9879)Вопрос: Об НДС при прекращении обязательства, удостоверенного ЦФА и (или) цифровым правом, в порядке отступного.
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2025)При передаче имущества на основании соглашений о новации или отступном НДС начисляют так же, как при продаже (ст. 146 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При передаче имущества на основании соглашений о новации или отступном НДС начисляют так же, как при продаже (ст. 146 НК РФ).
Вопрос: ООО заключило договор об оказании услуг, получило от заказчика аванс и уплатило НДС с аванса. Далее стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается дебиторская задолженность. Может ли ООО получить вычет НДС с полученного аванса? Если да, то в течение какого времени?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО заключило договор об оказании услуг, получило от заказчика аванс и уплатило НДС с аванса. Далее стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается дебиторская задолженность. Может ли ООО получить вычет НДС с полученного аванса? Если да, то в течение какого времени можно воспользоваться правом на вычет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО заключило договор об оказании услуг, получило от заказчика аванс и уплатило НДС с аванса. Далее стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается дебиторская задолженность. Может ли ООО получить вычет НДС с полученного аванса? Если да, то в течение какого времени можно воспользоваться правом на вычет?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.8. Включается ли в базу по НДС сумма отступного, полученная при расторжении договора?
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. При погашении обязательства отступным аванс считается возвращенным и продавец имеет право на вычет исчисленного с него НДС <42>. Вычет заявите после отражения передачи отступного в бухучете, но не позднее 1 года с даты такой передачи <43>. При регистрации авансового счета-фактуры укажите в графе 7 книги покупок реквизиты соглашения об отступном <44>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. При погашении обязательства отступным аванс считается возвращенным и продавец имеет право на вычет исчисленного с него НДС <42>. Вычет заявите после отражения передачи отступного в бухучете, но не позднее 1 года с даты такой передачи <43>. При регистрации авансового счета-фактуры укажите в графе 7 книги покупок реквизиты соглашения об отступном <44>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос: При поступлении обеспечительного платежа общество исчисляет и уплачивает в бюджет НДС с авансов (учитывается на балансовом счете 76.АВ). Возможно ли при расторжении договора аренды и признании обеспечительного платежа в качестве отступного (без НДС) исчисленный и уплаченный ранее НДС взять к вычету либо уменьшить на этот НДС сумму признанного отступного, учитываемого на балансовом счете Кт 91.01?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос: При поступлении обеспечительного платежа общество исчисляет и уплачивает в бюджет НДС с авансов (учитывается на балансовом счете 76.АВ). Возможно ли при расторжении договора аренды и признании обеспечительного платежа в качестве отступного (без НДС) исчисленный и уплаченный ранее НДС взять к вычету либо уменьшить на этот НДС сумму признанного отступного, учитываемого на балансовом счете Кт 91.01?
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы пользовались автомобилем как основным средством, а потом продали его, или продаете автомобиль, который получили от физлица, например, в качестве отступного, или повторные торги признаны несостоявшимися, НДС начисляйте с полной стоимости (п. п. 1, 5.1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 29.01.2021 N 03-07-05/5543, от 02.04.2019 N 03-07-11/22585, от 08.11.2011 N 03-07-05/34).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы пользовались автомобилем как основным средством, а потом продали его, или продаете автомобиль, который получили от физлица, например, в качестве отступного, или повторные торги признаны несостоявшимися, НДС начисляйте с полной стоимости (п. п. 1, 5.1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 29.01.2021 N 03-07-05/5543, от 02.04.2019 N 03-07-11/22585, от 08.11.2011 N 03-07-05/34).