Доходы ип при осно ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы ип при осно ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Налогообложение у комитента - ИП на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Налогообложение у комитента - ИП на ОСН
Вопрос: Если ИП, применяющий патент, достигнет суммового лимита в 20 млн руб. в середине месяца в 2026 г., то какие налоговые последствия у него возникают? Что делать с кассовыми чеками, пробитыми с начала месяца?
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, с 1-го числа месяца после месяца превышения лимита по доходам и до конца налогового периода, в котором произошло указанное превышение, индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, с 1-го числа месяца после месяца превышения лимита по доходам и до конца налогового периода, в котором произошло указанное превышение, индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает НДС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
Вопрос: О применении вычета по НДС и профессионального вычета по НДФЛ по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе организации или ИП с УСН (с объектом обложения "доходы минус расходы") на ОСН НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным и не использованным в период применения УСН, можно принять к вычету. Сделать это можно независимо от даты принятия товаров (работ, услуг) на учет. Вычеты производятся в том налоговом периоде, в котором налогоплательщик перешел на ОСН.
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе организации или ИП с УСН (с объектом обложения "доходы минус расходы") на ОСН НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным и не использованным в период применения УСН, можно принять к вычету. Сделать это можно независимо от даты принятия товаров (работ, услуг) на учет. Вычеты производятся в том налоговом периоде, в котором налогоплательщик перешел на ОСН.
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Несколько лет я вел бизнес как ИП на "доходной" УСН, но летом текущего года прекратил деятельность и снялся с учета. Недавно зарегистрировался как ИП на ОСН. Заказчик погасил старый долг за работы, выполненные еще на УСН. Как отчитаться за этот доход: по ОСН или по УСН? И надо ли платить НДС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Несколько лет я вел бизнес как ИП на "доходной" УСН, но летом текущего года прекратил деятельность и снялся с учета. Недавно зарегистрировался как ИП на ОСН. Заказчик погасил старый долг за работы, выполненные еще на УСН. Как отчитаться за этот доход: по ОСН или по УСН? И надо ли платить НДС?
Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал расчетный счет, переведя денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, с момента регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя и до момента направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДФЛ и НДС (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, с момента регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя и до момента направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДФЛ и НДС (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об освобождении ИП, осуществляющего деятельность по реализации ювелирных изделий на основании договоров комиссии, от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-07/27637)На основании пункта 6 статьи 145 Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, документами, подтверждающими право на применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, являются выписка из книги продаж и выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-07/27637)На основании пункта 6 статьи 145 Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, документами, подтверждающими право на применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, являются выписка из книги продаж и выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)Вопрос: Физлицо является ИП с 2021 г. До III квартала 2023 г. ИП применял УСН ("доходы" 6%), однако с 01.07.2023 был автоматически переведен на ОСН по причине превышения годового дохода в 251,4 млн руб.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)Вопрос: Физлицо является ИП с 2021 г. До III квартала 2023 г. ИП применял УСН ("доходы" 6%), однако с 01.07.2023 был автоматически переведен на ОСН по причине превышения годового дохода в 251,4 млн руб.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
(КонсультантПлюс, 2026)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности