НДФЛ с премии победителю конкурса
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с премии победителю конкурса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Несколько работников организации участвовали в конкурсе профессионального мастерства. Один из них был признан победителем, в связи с чем организатор конкурса перечислил на расчетный счет организации денежные средства, предназначенные для выплаты премии данному работнику. Возникает ли у организации обязанность по удержанию с работника НДФЛ и начислению страховых взносов?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Обоснование: Официальная позиция по рассматриваемому вопросу выражена в Письме Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/9-612: в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Статьей 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, являются налоговыми агентами. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога. Таким образом, организация обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ при фактической выплате денежной премии победителю областного смотра-конкурса по охране труда.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Обоснование: Официальная позиция по рассматриваемому вопросу выражена в Письме Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/9-612: в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Статьей 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, являются налоговыми агентами. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога. Таким образом, организация обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ при фактической выплате денежной премии победителю областного смотра-конкурса по охране труда.
Статья: Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 7)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада. Местное отделение ФСС РФ потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 7)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада. Местное отделение ФСС РФ потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
Нормативные акты
Постановление ЦИК России от 29.04.2014 N 228/1462-6
(с изм. от 15.10.2014)
"О конкурсе на лучшую работу по вопросам избирательного права и избирательного процесса, повышения правовой и политической культуры избирателей (участников референдума), организаторов выборов, участников избирательных кампаний в 2014 году"4.2. Денежная премия выплачивается Фондом за вычетом налога на доходы физических лиц.
(с изм. от 15.10.2014)
"О конкурсе на лучшую работу по вопросам избирательного права и избирательного процесса, повышения правовой и политической культуры избирателей (участников референдума), организаторов выборов, участников избирательных кампаний в 2014 году"4.2. Денежная премия выплачивается Фондом за вычетом налога на доходы физических лиц.
"Положение о конкурсе на лучшее освещение в средствах массовой информации подготовки и проведения федерального статистического наблюдения "Социально-демографическое обследование (микроперепись населения) 2015 года" и другой социально-демографической статистической информации"
(утв. Росстатом 20.07.2015)6.2. Организатор Конкурса в течение 3-х рабочих дней с момента опубликования итогов направляет Победителям Конкурса соответствующее уведомление.
(утв. Росстатом 20.07.2015)6.2. Организатор Конкурса в течение 3-х рабочих дней с момента опубликования итогов направляет Победителям Конкурса соответствующее уведомление.
Вопрос: ...Организация провела конкурс произведений живописи и графики. Победителям конкурса были присуждены денежные премии. Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей, получаемых в проводимых конкурсах в целях рекламы товаров, применяется ставка НДФЛ 35%. Конкурс проводился не в целях рекламы товаров организатора, соответственно, доход победителей конкурса должен облагаться НДФЛ по ставке 13%. В рамках проведения конкурса был размещен атрибут бренда (логотип) генерального партнера и партнера конкурса на информационных материалах о конкурсе. Какая ставка НДФЛ применяется в отношении дохода в виде суммы денежной премии, выплачиваемой победителям конкурса?
(Письмо Минфина России от 23.01.2013 N 03-04-05/9-57)Вопрос: Организация провела конкурс произведений живописи и графики, посвященный 175-летию железных дорог России, при участии генерального партнера и партнера конкурса. Конкурс проводится среди молодых художников и графиков России.
(Письмо Минфина России от 23.01.2013 N 03-04-05/9-57)Вопрос: Организация провела конкурс произведений живописи и графики, посвященный 175-летию железных дорог России, при участии генерального партнера и партнера конкурса. Конкурс проводится среди молодых художников и графиков России.
Статья: Обзор новостей от 29.11.2010
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Облагается ли НДФЛ премия победителям
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Облагается ли НДФЛ премия победителям
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)На расчетный счет организации от Министерства социальной политики поступила сумма 10 000 руб. с формулировкой "Денежная премия победителям областного смотра-конкурса по охране труда". Указанная сумма подлежит обложению НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)На расчетный счет организации от Министерства социальной политики поступила сумма 10 000 руб. с формулировкой "Денежная премия победителям областного смотра-конкурса по охране труда". Указанная сумма подлежит обложению НДФЛ.
Статья: Страховые взносы: выиграл конкурс - будешь должен?
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 8)Местное отделение ФСС РФ провело выездную проверку детского сада по вопросу правильности начисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за спорный период. В ходе проверки было установлено занижение дошкольным учреждением базы для начисления страховых взносов на сумму премии, выплаченной его работнице как победителю городского конкурса. Отделение Фонда потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 8)Местное отделение ФСС РФ провело выездную проверку детского сада по вопросу правильности начисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за спорный период. В ходе проверки было установлено занижение дошкольным учреждением базы для начисления страховых взносов на сумму премии, выплаченной его работнице как победителю городского конкурса. Отделение Фонда потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
Вопрос: Работники организации выиграли конкурс на лучшую научно-техническую разработку. Организатор конкурса перечислил на расчетный счет организации-работодателя денежную сумму с целевым назначением - для премирования работников - победителей конкурса. Начисляется ли ЕСН на сумму указанной премии? Кто является в рассматриваемом случае налоговым агентом, обязанным удержать НДФЛ?
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 38)"Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", N 38, 2004
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 38)"Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", N 38, 2004
Статья: Спонсоры и налоги
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада.
Вопрос: Об НДФЛ при получении премий за выдающиеся достижения в области науки и техники и налоге на прибыль с доходов от фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-03-06/3/34160)Таким образом, суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий победителям и призерам технологических конкурсов в целях реализации Национальной технологической инициативы (Фонд поддержки проектов Национальной технологической инициативы), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 7 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-03-06/3/34160)Таким образом, суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий победителям и призерам технологических конкурсов в целях реализации Национальной технологической инициативы (Фонд поддержки проектов Национальной технологической инициативы), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 7 статьи 217 Кодекса.
Вопрос: Образовательное бюджетное учреждение (университет) из внебюджетных средств премирует студентов, победивших в конкурсе "Молодой ученый года", на основании внутренних документов университета и за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежит ли налогообложению НДФЛ такое поощрение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Образовательное бюджетное учреждение (университет) из внебюджетных средств премирует студентов, победивших в конкурсе "Молодой ученый года". Данная премия присуждается на основании внутренних документов университета и выплачивается за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежит ли налогообложению (НДФЛ) такого рода поощрение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Образовательное бюджетное учреждение (университет) из внебюджетных средств премирует студентов, победивших в конкурсе "Молодой ученый года". Данная премия присуждается на основании внутренних документов университета и выплачивается за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежит ли налогообложению (НДФЛ) такого рода поощрение?
Вопрос: Организация объявила конкурс среди студентов вузов г. Москвы на лучшую дипломную работу по конкретной теме. Победитель конкурса получил от организации денежную премию, с которой был удержан налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Подлежит ли данная премия налогообложению ЕСН?
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 4)"Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 4
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 4)"Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 4
Статья: Учет расходов на выплаты премий и денежных вознаграждений
(Волчкова М.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2016, N 19)В соответствии со ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) все доходы физического лица подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) [1, ст. 209].
(Волчкова М.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2016, N 19)В соответствии со ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) все доходы физического лица подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) [1, ст. 209].