Сотрудник за рубежом НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник за рубежом НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Работодателю необходимо понимать, находится ли дистанционный работник на территории РФ или нет. В случае удержания работодателем НДФЛ при выплате дохода в отношении работника, находящегося за пределами РФ, суммы удержанного НДФЛ являются излишне удержанными и должны быть возвращены работнику в порядке п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Работодателю необходимо понимать, находится ли дистанционный работник на территории РФ или нет. В случае удержания работодателем НДФЛ при выплате дохода в отношении работника, находящегося за пределами РФ, суммы удержанного НДФЛ являются излишне удержанными и должны быть возвращены работнику в порядке п. 1 ст. 231 НК РФ.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)Доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за границы, с этого года облагаются НДФЛ по ставке 13%, даже если они нерезиденты. Но расчет налога изменится, если такой работник вернется в Россию и выйдет на работу в офис. Ставка 13% установлена и для некоторых нерезидентов-иностранцев. Но есть ситуации, когда их доходы надо облагать по ставке 30%. Об особенностях исчисления НДФЛ с доходов таких работников мы поговорили со специалистом ФНС.
("Главная книга", 2024, N 22)Доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за границы, с этого года облагаются НДФЛ по ставке 13%, даже если они нерезиденты. Но расчет налога изменится, если такой работник вернется в Россию и выйдет на работу в офис. Ставка 13% установлена и для некоторых нерезидентов-иностранцев. Но есть ситуации, когда их доходы надо облагать по ставке 30%. Об особенностях исчисления НДФЛ с доходов таких работников мы поговорили со специалистом ФНС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника, находящегося за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника, находящегося за пределами РФ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)2.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
(КонсультантПлюс, 2026)2.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<20> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<20> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-06/10798)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-06/10798)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
(КонсультантПлюс, 2024)1.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если такой работник проводит отпуск за пределами РФ, то не облагается НДФЛ стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг) от места отправления до пункта пропуска через границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором эти лица проходят пограничный контроль (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если такой работник проводит отпуск за пределами РФ, то не облагается НДФЛ стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг) от места отправления до пункта пропуска через границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором эти лица проходят пограничный контроль (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ доплата работнику - нерезиденту РФ за вылет за границу или прилет из-за границы в выходной день?