НДФЛ с аренды квартиры куда платить
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с аренды квартиры куда платить (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено в случае получения наймодателем (арендодателем) платы за наем (аренду) жилых помещений от лиц, пострадавших от чрезвычайных обстоятельств, а также членов их семьи в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) из бюджетных средств (п. 46.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено в случае получения наймодателем (арендодателем) платы за наем (аренду) жилых помещений от лиц, пострадавших от чрезвычайных обстоятельств, а также членов их семьи в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) из бюджетных средств (п. 46.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об обложении НДФЛ доходов плательщика НПД, в том числе от сдачи квартиры в аренду.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127683)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы самозанятого (например, от сдачи в аренду квартиры) и нужно ли их отражать в декларации по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127683)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы самозанятого (например, от сдачи в аренду квартиры) и нужно ли их отражать в декларации по НДФЛ?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, между налогоплательщиком (арендатором) и физическим лицом (арендодателем) заключен договор аренды жилого помещения. Арендная плата перечислялась на счет арендатора как плательщика НПД, НДФЛ не удерживался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, между налогоплательщиком (арендатором) и физическим лицом (арендодателем) заключен договор аренды жилого помещения. Арендная плата перечислялась на счет арендатора как плательщика НПД, НДФЛ не удерживался.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагается НДФЛ оплата аренды жилья (квартиры) для сотрудников, в том числе иногородних
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагается НДФЛ оплата аренды жилья (квартиры) для сотрудников, в том числе иногородних
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица надо удержать НДФЛ, страховые взносы не начисляют (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
(Издательство "Главная книга", 2026)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица надо удержать НДФЛ, страховые взносы не начисляют (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Суды разъяснили, в каком случае арендующая у самозанятого жилое помещение компания должна с сумм арендной платы удерживать НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Суды разъяснили, в каком случае арендующая у самозанятого жилое помещение компания должна с сумм арендной платы удерживать НДФЛ.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
Статья: Коммерческий наем (аренда) квартиры "без договора"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Неважно, с какой целью стороны решили не заключать договор аренды в письменной форме. Наиболее вероятной причиной является нежелание собственника, сдавшего квартиру в аренду, уплачивать налог на доходы физических лиц.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Неважно, с какой целью стороны решили не заключать договор аренды в письменной форме. Наиболее вероятной причиной является нежелание собственника, сдавшего квартиру в аренду, уплачивать налог на доходы физических лиц.