Ндфл каско
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл каско (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Договор дарения автомобиля несовершеннолетнему (с письменного согласия законных представителей)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ____ г.;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ____ г.;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности аренды автомобиля организацией у физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 06.07.2011 N ВАС-8181/11 по делу N А56-10392/2010
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 23.06.2016 N 175
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2017 N БС-4-11/14903
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 01.04.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с тем, что налоговым органом не учтены расходы при определении налоговой базы НДФЛ.
Решение: Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части сумм НДФЛ, исчисленных без учета произведенных налогоплательщиком расходов, отменено, так как заявитель в проверяемом периоде производил уплату страховых взносов в ПФ РФ, оплату обслуживания расчетного счета, электроэнергии, что должно быть учтено при определении налогооблагаемой базы в составе расходов, принимаемых к вычету.Таким образом, Инспекцией правомерно указано на нарушение предпринимателем пункта 1 статьи 210 НК РФ, и доначислен налог на доходы физических лиц за 2011 год.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с тем, что налоговым органом не учтены расходы при определении налоговой базы НДФЛ.
Решение: Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части сумм НДФЛ, исчисленных без учета произведенных налогоплательщиком расходов, отменено, так как заявитель в проверяемом периоде производил уплату страховых взносов в ПФ РФ, оплату обслуживания расчетного счета, электроэнергии, что должно быть учтено при определении налогооблагаемой базы в составе расходов, принимаемых к вычету.Таким образом, Инспекцией правомерно указано на нарушение предпринимателем пункта 1 статьи 210 НК РФ, и доначислен налог на доходы физических лиц за 2011 год.
Вопрос: ...Автомобиль в 2013 г. пострадал в ДТП и утилизирован, его владелец получил возмещение по договору добровольного страхования имущества (каско) в сумме меньше рыночной стоимости автомобиля. Правомерно ли требование, полученное в 2014 г., подать декларацию и уплатить НДФЛ "в связи с отчуждением транспортного средства"?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу, в 2013 г. сильно пострадал в дорожно-транспортном происшествии и был снят с учета в связи с утилизацией. Пострадавший автомобиль был застрахован на основании договора добровольного страхования имущества (каско), и владельцем было получено страховое возмещение. При этом сумма страхового возмещения меньше рыночной стоимости автомобиля. В 2014 г. физическим лицом было получено уведомление из налоговой инспекции с требованием подать декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц "в связи с отчуждением транспортного средства".
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу, в 2013 г. сильно пострадал в дорожно-транспортном происшествии и был снят с учета в связи с утилизацией. Пострадавший автомобиль был застрахован на основании договора добровольного страхования имущества (каско), и владельцем было получено страховое возмещение. При этом сумма страхового возмещения меньше рыночной стоимости автомобиля. В 2014 г. физическим лицом было получено уведомление из налоговой инспекции с требованием подать декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц "в связи с отчуждением транспортного средства".
Статья: О профессиональных налоговых вычетах у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, оценщиков, патентообладателей
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ за 2007 г. в части доходов, полученных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, от осуществления адвокатской деятельности, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, расходы по приобретению автомобиля и страховых полисов каско и ОСАГО?
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ за 2007 г. в части доходов, полученных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, от осуществления адвокатской деятельности, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, расходы по приобретению автомобиля и страховых полисов каско и ОСАГО?
Вопрос: ...Предприниматель, вид деятельности которого связан с оказанием транспортных услуг, в феврале 2003 г. заключил договор страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Сумма уплаченной страховой премии была отнесена им на уменьшение налоговой базы 2003 г. по НДФЛ. Налоговым органом было установлено неправомерное отнесение указанной суммы в уменьшение налоговой базы. Насколько это верно?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)В расходы на добровольное страхование имущества включаются страховые взносы по добровольному страхованию ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями (пп.8 п.1 ст.263 НК РФ). Следовательно, расходы на добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)В расходы на добровольное страхование имущества включаются страховые взносы по добровольному страхованию ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями (пп.8 п.1 ст.263 НК РФ). Следовательно, расходы на добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: ...Организация уплатила за своего работника страховую премию по договору каско. Облагается ли данная сумма НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация уплатила за своего работника страховую премию по договору каско.
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация уплатила за своего работника страховую премию по договору каско.
Статья: Как учитывать расходы адвокатов
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 17)Напомним, что одно из существенных условий соглашения на оказание юридической помощи - определение порядка и размера компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения доверителя. Транспортные расходы адвоката должны быть включены в состав компенсируемых доверителем расходов. Личный автомобиль у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, не относится к основным средствам труда. Следовательно, расходы на его приобретение (в виде амортизационных начислений), покупку запчастей, проведение ремонтных работ, уплаченные суммы транспортного налога, а также суммы страховых взносов на автострахование ОСАГО и каско не включаются в расходы, связанные с ведением адвокатской деятельности. Значит, они не учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов адвокатов. Если по условиям соглашения доверитель компенсирует адвокату расходы, связанные с разъездами на его личном автомобиле, то на основании имеющихся у адвоката первичных документов (маршрутных листов с указанием километража пробега, расчетом расхода ГСМ и чеков ККТ на приобретение ГСМ) такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по НДФЛ при условии, что они фактически оплачены доверителем и отражены в доходах адвоката. Сумма компенсации доверителем адвокату названных расходов, включенная в состав доходов адвоката, не увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 17)Напомним, что одно из существенных условий соглашения на оказание юридической помощи - определение порядка и размера компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения доверителя. Транспортные расходы адвоката должны быть включены в состав компенсируемых доверителем расходов. Личный автомобиль у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, не относится к основным средствам труда. Следовательно, расходы на его приобретение (в виде амортизационных начислений), покупку запчастей, проведение ремонтных работ, уплаченные суммы транспортного налога, а также суммы страховых взносов на автострахование ОСАГО и каско не включаются в расходы, связанные с ведением адвокатской деятельности. Значит, они не учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов адвокатов. Если по условиям соглашения доверитель компенсирует адвокату расходы, связанные с разъездами на его личном автомобиле, то на основании имеющихся у адвоката первичных документов (маршрутных листов с указанием километража пробега, расчетом расхода ГСМ и чеков ККТ на приобретение ГСМ) такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по НДФЛ при условии, что они фактически оплачены доверителем и отражены в доходах адвоката. Сумма компенсации доверителем адвокату названных расходов, включенная в состав доходов адвоката, не увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
(Письмо Минфина России от 16.02.2017 N 03-04-06/8960)Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
(Письмо Минфина России от 16.02.2017 N 03-04-06/8960)Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
Статья: Автокомпенсация работнику: что оформить, как учесть
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)А вот, к примеру, на обязательный техосмотр, на страхование (каско, ОСАГО) или транспортный налог сотрудник потратился бы как автовладелец, даже если бы не использовал свою машину в служебных целях. Поэтому если вы будете возмещать ему и такие расходы, то с суммы их возмещения нужно удерживать НДФЛ как с дохода в натуральной форме <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)А вот, к примеру, на обязательный техосмотр, на страхование (каско, ОСАГО) или транспортный налог сотрудник потратился бы как автовладелец, даже если бы не использовал свою машину в служебных целях. Поэтому если вы будете возмещать ему и такие расходы, то с суммы их возмещения нужно удерживать НДФЛ как с дохода в натуральной форме <5>.
Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 30.04.2014 N 03-04-05/20579)Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 30.04.2014 N 03-04-05/20579)Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
Статья: Упрощенная система налогообложения (Начало)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Суммы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, а не единым налогом при упрощенной системе налогообложения (Письмо Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131). Налогообложению подлежат все доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в том числе полученные по авторским договорам на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав (Письмо Минфина России от 23.01.2008 N 03-11-05/11). Рекомендую: в связи с тем что специалисты налоговых органов по упрощенной системе налогообложения дают противоположные ответы, направить персональное письмо, облагать по НДФЛ или по УСН суммы, полученные от продажи имущества или по авторским договорам, именно тем специалистам, которые курируют тот налог, что Вам хочется уплатить.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Суммы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, а не единым налогом при упрощенной системе налогообложения (Письмо Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131). Налогообложению подлежат все доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в том числе полученные по авторским договорам на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав (Письмо Минфина России от 23.01.2008 N 03-11-05/11). Рекомендую: в связи с тем что специалисты налоговых органов по упрощенной системе налогообложения дают противоположные ответы, направить персональное письмо, облагать по НДФЛ или по УСН суммы, полученные от продажи имущества или по авторским договорам, именно тем специалистам, которые курируют тот налог, что Вам хочется уплатить.