Налоговый валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проводятся внеплановые проверки организации (контрольные (надзорные) мероприятия)
(КонсультантПлюс, 2026)Общие правила проведения проверок (мероприятий) предусмотрены в Законе N 248-ФЗ. Он не применяется к видам контроля (надзора), указанным в ч. 4, 5 ст. 2 Закона N 248-ФЗ. Например, это касается налогового, валютного и таможенного контроля.
(КонсультантПлюс, 2026)Общие правила проведения проверок (мероприятий) предусмотрены в Законе N 248-ФЗ. Он не применяется к видам контроля (надзора), указанным в ч. 4, 5 ст. 2 Закона N 248-ФЗ. Например, это касается налогового, валютного и таможенного контроля.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)необходимо учитывать, что при проведении мероприятий валютного контроля, налоговые органы могут использовать для проверки либо оригиналы документов, либо заверенные в установленном порядке копии с этих документов, которые в дальнейшем должны в обязательном порядке прилагаться к протоколу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства. При этом зачастую только уполномоченные банки являются единственным источником получения документов и информации о проводимых резидентами и нерезидентами валютных операциях, например, когда проверяемое лицо не находится по своему месту нахождения, указанному в регистрационных документах или уклоняется от представления запрашиваемых агентом валютного контроля документов и информации;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)необходимо учитывать, что при проведении мероприятий валютного контроля, налоговые органы могут использовать для проверки либо оригиналы документов, либо заверенные в установленном порядке копии с этих документов, которые в дальнейшем должны в обязательном порядке прилагаться к протоколу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства. При этом зачастую только уполномоченные банки являются единственным источником получения документов и информации о проводимых резидентами и нерезидентами валютных операциях, например, когда проверяемое лицо не находится по своему месту нахождения, указанному в регистрационных документах или уклоняется от представления запрашиваемых агентом валютного контроля документов и информации;
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за ненадлежащее представление уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета (вклада) в банке за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие в действиях Организации (ИП) существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, негативных последствий в части налогового, валютного, иного контроля или пренебрежительного отношения к своим обязанностям позволяет признать нарушение малозначительным
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие в действиях Организации (ИП) существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, негативных последствий в части налогового, валютного, иного контроля или пренебрежительного отношения к своим обязанностям позволяет признать нарушение малозначительным
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4. Налоговый контроль майнинга цифровой валюты
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4. Налоговый контроль майнинга цифровой валюты
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль
Статья: Правовой статус банков как субъектов таможенных отношений
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)При этом в науке существуют различные позиции о месте валютного и банковского контроля в структуре публичного финансового контроля. Так, отдельные авторы включают их наряду с другими разновидностями в структуру финансово-контрольного права как подотрасли финансового права <8>. Другие исследователи предлагают дифференцировать государственный финансовый контроль от налогового, валютного контроля и надзора, осуществляемого Банком России над финансовыми организациями (институтами) <9>. Полагаем, что нельзя не признавать финансовый характер данных направлений контрольно-надзорной деятельности и их встроенность в систему публичного управления.
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)При этом в науке существуют различные позиции о месте валютного и банковского контроля в структуре публичного финансового контроля. Так, отдельные авторы включают их наряду с другими разновидностями в структуру финансово-контрольного права как подотрасли финансового права <8>. Другие исследователи предлагают дифференцировать государственный финансовый контроль от налогового, валютного контроля и надзора, осуществляемого Банком России над финансовыми организациями (институтами) <9>. Полагаем, что нельзя не признавать финансовый характер данных направлений контрольно-надзорной деятельности и их встроенность в систему публичного управления.
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)Иначе говоря, есть виды деятельности и виды контроля (надзора), организация и осуществление которых регулируются положениями других федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Но так как Закон N 248-ФЗ не только регулирует организацию и осуществление, но и устанавливает гарантии защиты прав контролируемых лиц, то последние его положения должны распространяться и на эти виды деятельности. На этот счет есть сомнения, поскольку законодательные акты, регламентирующие, например, осуществление налогового, валютного, таможенного контроля, банковского надзора, предусматривают соответствующие гарантии.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)Иначе говоря, есть виды деятельности и виды контроля (надзора), организация и осуществление которых регулируются положениями других федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Но так как Закон N 248-ФЗ не только регулирует организацию и осуществление, но и устанавливает гарантии защиты прав контролируемых лиц, то последние его положения должны распространяться и на эти виды деятельности. На этот счет есть сомнения, поскольку законодательные акты, регламентирующие, например, осуществление налогового, валютного, таможенного контроля, банковского надзора, предусматривают соответствующие гарантии.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)1) формирование представительных органов власти и органов местного самоуправления. Государственная Дума РФ и представительные органы власти субъектов и органов местного самоуправления формируются гражданами страны. Представительные органы власти осуществляют общий публичный финансовый контроль в рамках рассмотрения и принятия нормативных правовых актов о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации, государственных внебюджетных фондах, нормативных правовых актах, регулирующих осуществление бюджетного, налогового, валютного контроля, банковского надзора, наблюдения и надзора в национальной платежной системе, на финансовом рынке. Именно Государственная Дума РФ совместно с Советом Федерации формирует основной орган внешнего бюджетного контроля - Счетную палату РФ. Народ страны выбирает Президента РФ, который осуществляет как представитель общества также общий контроль, обеспечивая реализацию и защиту публичного интереса;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)1) формирование представительных органов власти и органов местного самоуправления. Государственная Дума РФ и представительные органы власти субъектов и органов местного самоуправления формируются гражданами страны. Представительные органы власти осуществляют общий публичный финансовый контроль в рамках рассмотрения и принятия нормативных правовых актов о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации, государственных внебюджетных фондах, нормативных правовых актах, регулирующих осуществление бюджетного, налогового, валютного контроля, банковского надзора, наблюдения и надзора в национальной платежной системе, на финансовом рынке. Именно Государственная Дума РФ совместно с Советом Федерации формирует основной орган внешнего бюджетного контроля - Счетную палату РФ. Народ страны выбирает Президента РФ, который осуществляет как представитель общества также общий контроль, обеспечивая реализацию и защиту публичного интереса;
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Административная ответственность за недостоверные сведения в документах, представленных по запросу налогового органа в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Административная ответственность за недостоверные сведения в документах, представленных по запросу налогового органа в рамках валютного контроля
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют валютный контроль (в пределах компетенции налоговых органов), а также другие контрольные функции в отношении иностранных организаций - плательщиков "налога на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ, п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют валютный контроль (в пределах компетенции налоговых органов), а также другие контрольные функции в отношении иностранных организаций - плательщиков "налога на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ, п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Статья: Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков как самостоятельная форма налогового контроля
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)По мнению налоговых органов, указанные полномочия реализуются ими в рамках предпроверочного анализа в целях реализации концепции риск-ориентированного подхода в отношении проведения контрольных мероприятий, провозглашенного в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок <19>. Раздел 3 указанной Концепции устанавливает основные подходы к структуре отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок на базе всестороннего анализа всей поступающей в налоговые органы из внутренних и внешних источников информации в отношении как отдельной сделки, так и деятельности налогоплательщика в целом. В частности, налоговыми органами должен проводиться анализ финансово-экономических показателей деятельности налогоплательщиков (в том числе сумм исчисленных и уплаченных налоговых платежей, показателей налоговой и (или) бухгалтерской отчетности, противоречия и искажения между сведениями, содержащимися в представленных документах, и (или) несоответствие информации, которой располагает налоговый орган, и др.). Изначально предпроверочный анализ как раз и должен был стать аналитической работой по оценке состояния расчетов налогоплательщиков с бюджетом <20>. По крайней мере именно такое понимание усматривается из Административного регламента по осуществлению налоговыми органами валютного контроля.
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)По мнению налоговых органов, указанные полномочия реализуются ими в рамках предпроверочного анализа в целях реализации концепции риск-ориентированного подхода в отношении проведения контрольных мероприятий, провозглашенного в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок <19>. Раздел 3 указанной Концепции устанавливает основные подходы к структуре отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок на базе всестороннего анализа всей поступающей в налоговые органы из внутренних и внешних источников информации в отношении как отдельной сделки, так и деятельности налогоплательщика в целом. В частности, налоговыми органами должен проводиться анализ финансово-экономических показателей деятельности налогоплательщиков (в том числе сумм исчисленных и уплаченных налоговых платежей, показателей налоговой и (или) бухгалтерской отчетности, противоречия и искажения между сведениями, содержащимися в представленных документах, и (или) несоответствие информации, которой располагает налоговый орган, и др.). Изначально предпроверочный анализ как раз и должен был стать аналитической работой по оценке состояния расчетов налогоплательщиков с бюджетом <20>. По крайней мере именно такое понимание усматривается из Административного регламента по осуществлению налоговыми органами валютного контроля.
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются налогом лишь те банковские услуги, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к числу необлагаемых. Например, это инкассация и операции валютного контроля. Но таких операций немного.
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются налогом лишь те банковские услуги, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к числу необлагаемых. Например, это инкассация и операции валютного контроля. Но таких операций немного.
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Нарушает ли банковскую тайну предоставление банком налоговому органу документов валютного контроля в отношении налогоплательщика в ходе его проверки