Налоговые штрафы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые штрафы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работодатель может избежать негативных последствий в виде указанных доначислений, а также пеней и штрафов, если представит соответствующие налоговые декларации (расчеты) (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работодатель может избежать негативных последствий в виде указанных доначислений, а также пеней и штрафов, если представит соответствующие налоговые декларации (расчеты) (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
Статья: Пени по налогам за лохматые годы: откуда взялись и как бороться
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Например, бухгалтер жалуется, что у него выявилась новая недоимка по пеням за 2020 г. Причем за этот год ранее была проведена выездная проверка и все налоги, штрафы, пени уже уплачены давным-давно. У других отрицательное сальдо ЕНС обнаружилось уже после Нового года, но запись о начислении пеней датирована последними числами декабря 2024 г.: "начисление пеней по ставке 1/150". Причем иногда сумма новых пеней за лохматые годы внушительная - несколько миллионов рублей.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Например, бухгалтер жалуется, что у него выявилась новая недоимка по пеням за 2020 г. Причем за этот год ранее была проведена выездная проверка и все налоги, штрафы, пени уже уплачены давным-давно. У других отрицательное сальдо ЕНС обнаружилось уже после Нового года, но запись о начислении пеней датирована последними числами декабря 2024 г.: "начисление пеней по ставке 1/150". Причем иногда сумма новых пеней за лохматые годы внушительная - несколько миллионов рублей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Представление справок 2-НДФЛ на Комову С.Г. за 2018 год, Макиненко Е.Н. за 2018 год, Валигу Н.В. за 2020 год, Беленко Т.В. за 2018-2020 гг., а также расчета по форме 6-НДФЛ за 12 месяцев 2018, за 12 месяцев 2019 и за 12 месяцев 2020, содержащих недостоверные сведения, содержит признаки состава налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126.1 НК РФ и влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Риски и ответственность по договору оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.04.2021 N Ф03-267/2021 по делу N А51-10580/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.04.2021 N Ф03-267/2021 по делу N А51-10580/2020
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1131@
(ред. от 27.02.2026)
"Об утверждении Порядка списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания задолженности безнадежной к взысканию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71896)приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2020 N ЕД-7-8/140@ "О внесении изменений в Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденный приказом ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 06.04.2020, регистрационный N 57980);
(ред. от 27.02.2026)
"Об утверждении Порядка списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания задолженности безнадежной к взысканию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71896)приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2020 N ЕД-7-8/140@ "О внесении изменений в Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденный приказом ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 06.04.2020, регистрационный N 57980);
Вопрос: Вправе ли налоговый орган истребовать документы по конкретной сделке вне рамок налоговой проверки?
(Консультация эксперта, 2026)Однако встречается и иное мнение в части указания мероприятия налогового контроля: отсутствие в требовании указания на проведение конкретного мероприятия налогового контроля не свидетельствует о недействительности требования (Определение Верховного Суда РФ от 19.09.2018 N 307-КГ18-14038 по делу N А42-7751/2017). Нельзя ссылаться на то, что требование представить документы о контрагенте незаконно потому, что в нем либо не указано мероприятие налогового контроля, либо указано "вне рамок налоговых проверок". Штраф за непредставление документов по таким требованиям будет правомерен. Как указал Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 04.06.2020 N Ф07-4833/2020 по делу N А56-101166/2019, в НК РФ нет запрета истребовать документы у контрагента вне рамок налоговых проверок, например, с целью проверить первичные документы либо выявить риски налоговых правонарушений. Тот факт, что в требовании не указано мероприятие налогового контроля, говорит о формальном нарушении при составлении документа.
(Консультация эксперта, 2026)Однако встречается и иное мнение в части указания мероприятия налогового контроля: отсутствие в требовании указания на проведение конкретного мероприятия налогового контроля не свидетельствует о недействительности требования (Определение Верховного Суда РФ от 19.09.2018 N 307-КГ18-14038 по делу N А42-7751/2017). Нельзя ссылаться на то, что требование представить документы о контрагенте незаконно потому, что в нем либо не указано мероприятие налогового контроля, либо указано "вне рамок налоговых проверок". Штраф за непредставление документов по таким требованиям будет правомерен. Как указал Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 04.06.2020 N Ф07-4833/2020 по делу N А56-101166/2019, в НК РФ нет запрета истребовать документы у контрагента вне рамок налоговых проверок, например, с целью проверить первичные документы либо выявить риски налоговых правонарушений. Тот факт, что в требовании не указано мероприятие налогового контроля, говорит о формальном нарушении при составлении документа.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Таким образом, оспариваемое решение инспекции о доначислении обществу налога на имущество за 2020 год, соответствующих пеней и штрафа является законным и обоснованным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Таким образом, оспариваемое решение инспекции о доначислении обществу налога на имущество за 2020 год, соответствующих пеней и штрафа является законным и обоснованным.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если для финансирования строительства организация привлекала заемные средства, налоговая инспекция, без сомнения, проверит, включены ли проценты по заемным средствам в стоимость построенного объекта. Если нет, то налоговый орган пересчитает налоговую базу и доначислит налог на имущество с соответствующими пенями и штрафами (см., например, Постановление Второго ААС от 29.12.2020 N 02АП-661/2020 по делу N А29-10922/2019 (оставлено в силе Постановлением АС Волго-Вятского округа от 11.05.2021 N Ф01-1562/2021), Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2024 N Ф02-7081/2023, Ф02-7097/2023 по делу N А69-929/2021).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если для финансирования строительства организация привлекала заемные средства, налоговая инспекция, без сомнения, проверит, включены ли проценты по заемным средствам в стоимость построенного объекта. Если нет, то налоговый орган пересчитает налоговую базу и доначислит налог на имущество с соответствующими пенями и штрафами (см., например, Постановление Второго ААС от 29.12.2020 N 02АП-661/2020 по делу N А29-10922/2019 (оставлено в силе Постановлением АС Волго-Вятского округа от 11.05.2021 N Ф01-1562/2021), Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2024 N Ф02-7081/2023, Ф02-7097/2023 по делу N А69-929/2021).
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за возврат билета или стоимость невозвратных билетов при отмене командировки можно учесть в налоговых расходах (Письмо Минфина от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за возврат билета или стоимость невозвратных билетов при отмене командировки можно учесть в налоговых расходах (Письмо Минфина от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
Статья: Обязательность некоторых налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений) как конституционная доктрина и условие стабильности финансовой системы
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)8. Попкова Ж.Г. "Штрафные налоги" в правовой системе России // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2020. N 9. С. 121 - 128. DOI: 10.17803/2311-5998.2020.73.9.121-128.
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)8. Попкова Ж.Г. "Штрафные налоги" в правовой системе России // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2020. N 9. С. 121 - 128. DOI: 10.17803/2311-5998.2020.73.9.121-128.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2024 по делу N А03-3989/2023 <ФНС не смогла взыскать безнадежную задолженность>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Величина спорной задолженности, входящей в состав отрицательного сальдо по вышеупомянутой справке, определена компанией следующим образом. Это не исполненные ею требования по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, направленные фискалами по ТКС в период 2018 - 2020 годов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Величина спорной задолженности, входящей в состав отрицательного сальдо по вышеупомянутой справке, определена компанией следующим образом. Это не исполненные ею требования по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, направленные фискалами по ТКС в период 2018 - 2020 годов.
Статья: Ответственность физических лиц за совершение незаконных валютных операций: исследование резонансной судебной практики
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Чрезмерную сложность норм валютного права в Российской Федерации иллюстрирует еще один громкий пример из судебной практики. Если рассмотренные ранее случаи касались операций, совершенных за границей, то сейчас речь пойдет о сделке, совершенной на территории России в рублях. Две гражданки РФ, мать и дочь, в 2018 г. продали квартиру стоимостью 12,9 млн руб., которой владели на праве общей долевой собственности. Расчеты за квартиру были произведены в наличный форме, а покупателем оказалась гражданка Китая без вида на жительство в РФ. Поскольку расчеты между нерезидентами и резидентами, независимо от валюты, признаются валютными операциями в соответствии с подп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а по общему правилу валютные операции должны совершаться через счета в российских банках, то по совокупности обстоятельств сделка купли-продажи образовала состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Поэтому в 2020 г. обе бывшие владелицы квартиры были оштрафованы налоговым органом за эту операцию на 9,74 млн руб. каждая, т.е. суммарно они должны были оплатить штраф в размере 19,48 млн руб., что равняется 150% стоимости проданной квартиры.
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Чрезмерную сложность норм валютного права в Российской Федерации иллюстрирует еще один громкий пример из судебной практики. Если рассмотренные ранее случаи касались операций, совершенных за границей, то сейчас речь пойдет о сделке, совершенной на территории России в рублях. Две гражданки РФ, мать и дочь, в 2018 г. продали квартиру стоимостью 12,9 млн руб., которой владели на праве общей долевой собственности. Расчеты за квартиру были произведены в наличный форме, а покупателем оказалась гражданка Китая без вида на жительство в РФ. Поскольку расчеты между нерезидентами и резидентами, независимо от валюты, признаются валютными операциями в соответствии с подп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а по общему правилу валютные операции должны совершаться через счета в российских банках, то по совокупности обстоятельств сделка купли-продажи образовала состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Поэтому в 2020 г. обе бывшие владелицы квартиры были оштрафованы налоговым органом за эту операцию на 9,74 млн руб. каждая, т.е. суммарно они должны были оплатить штраф в размере 19,48 млн руб., что равняется 150% стоимости проданной квартиры.
Статья: Юридические последствия нарушений законодательства о контролируемых иностранных компаниях: опыт Российской Федерации и Республики Казахстан
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)4. Если контролирующее лицо не предоставляет по запросу ФНС документы, подтверждающие доходы или убытки КИК, либо документы, доказывающие, что прибыль освобождена от налогообложения, то применяется штраф в размере 1 000 000 рублей. Это правило касается всех налоговых периодов с 2020 г. и далее <11>.
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)4. Если контролирующее лицо не предоставляет по запросу ФНС документы, подтверждающие доходы или убытки КИК, либо документы, доказывающие, что прибыль освобождена от налогообложения, то применяется штраф в размере 1 000 000 рублей. Это правило касается всех налоговых периодов с 2020 г. и далее <11>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату штрафов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)К прочим расходам относятся также штрафы за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, невыполнение правил поведения при введении режима повышенной готовности на территории, на которой существует угроза возникновения чрезвычайной ситуации (п. 2 Информации Минфина России N ПЗ-14/2020).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)К прочим расходам относятся также штрафы за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, невыполнение правил поведения при введении режима повышенной готовности на территории, на которой существует угроза возникновения чрезвычайной ситуации (п. 2 Информации Минфина России N ПЗ-14/2020).