Налоговый учет ноу хау
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет ноу хау (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Срок полезного использования НМА устанавливается на дату ввода объекта в эксплуатацию. Он должен быть более 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК РФ). Если же расчеты провести затруднительно (или вообще невозможно), срок полезного использования для целей налогового учета устанавливают равным 10 годам (п. 2 ст. 258 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Срок полезного использования НМА устанавливается на дату ввода объекта в эксплуатацию. Он должен быть более 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК РФ). Если же расчеты провести затруднительно (или вообще невозможно), срок полезного использования для целей налогового учета устанавливают равным 10 годам (п. 2 ст. 258 НК РФ).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Часть четвертая ГК РФ посвящена праву интеллектуальной собственности и содержит положения об особенностях коммерческого использования объектов интеллектуальной собственности, в частности, такие институты предпринимательского права, как патентное право, право на секрет производства (ноу-хау), права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Часть четвертая ГК РФ посвящена праву интеллектуальной собственности и содержит положения об особенностях коммерческого использования объектов интеллектуальной собственности, в частности, такие институты предпринимательского права, как патентное право, право на секрет производства (ноу-хау), права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)А пп. 51.2 п. 1 ст. 251 НК РФ дана возможность не учитывать для целей налогообложения прибыли исключительное право на изобретение, полезную модель, промышленный образец, селекционное достижение или секрет производства (ноу-хау), полученные безвозмездно в случае невыполнения предшествующим обладателем исключительного права на данные РИД обязанности по их использованию, созданного при выполнении работ по государственному или муниципальному контракту.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)А пп. 51.2 п. 1 ст. 251 НК РФ дана возможность не учитывать для целей налогообложения прибыли исключительное право на изобретение, полезную модель, промышленный образец, селекционное достижение или секрет производства (ноу-хау), полученные безвозмездно в случае невыполнения предшествующим обладателем исключительного права на данные РИД обязанности по их использованию, созданного при выполнении работ по государственному или муниципальному контракту.
Статья: Внутренний контроль как инструмент выявления внутрихозяйственных резервов
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Существенная часть исследований и рекомендаций в области разработки контрольных процедур, их дизайна, порядка реализации и документирования ориентирована на обеспечение достоверности бухгалтерской или налоговой отчетности в целях осуществления налогового мониторинга, проведения внешнего аудита отчетности и получения заключения о ее достоверности [16 - 18]. Такая ситуация, по нашему мнению, явилась следствием того, что методы бухгалтерского и налогового учета определения доходов и расходов в целом идентичны, хотя и имеют некоторые различия, вызванные отраслевой спецификой, масштабом деятельности организации и ее структурой. В результате разработанные подходы к организации контрольных процедур в части указанных бизнес-процессов могут быть достаточно универсальны и применяться большинством хозяйствующих субъектов из-за наличия обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета в силу их правового статуса.
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Существенная часть исследований и рекомендаций в области разработки контрольных процедур, их дизайна, порядка реализации и документирования ориентирована на обеспечение достоверности бухгалтерской или налоговой отчетности в целях осуществления налогового мониторинга, проведения внешнего аудита отчетности и получения заключения о ее достоверности [16 - 18]. Такая ситуация, по нашему мнению, явилась следствием того, что методы бухгалтерского и налогового учета определения доходов и расходов в целом идентичны, хотя и имеют некоторые различия, вызванные отраслевой спецификой, масштабом деятельности организации и ее структурой. В результате разработанные подходы к организации контрольных процедур в части указанных бизнес-процессов могут быть достаточно универсальны и применяться большинством хозяйствующих субъектов из-за наличия обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета в силу их правового статуса.
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- доходов от использования и (или) предоставления права использования объекта авторского права и (или) смежных прав, любого патента, чертежа, модели, схемы, секретной формулы, технологии либо за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- доходов от использования и (или) предоставления права использования объекта авторского права и (или) смежных прав, любого патента, чертежа, модели, схемы, секретной формулы, технологии либо за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау).
Готовое решение: Какие сведения являются налоговой тайной
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая тайна - это любые сведения о налогоплательщике, которые получены инспекцией и иными госорганами (п. 1 ст. 102 НК РФ). Например, о контрагентах и условиях сделок с ними, об остатках денег на счетах и депозитах, о способах налогового учета отдельных операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая тайна - это любые сведения о налогоплательщике, которые получены инспекцией и иными госорганами (п. 1 ст. 102 НК РФ). Например, о контрагентах и условиях сделок с ними, об остатках денег на счетах и депозитах, о способах налогового учета отдельных операций.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации является территория РФ и передача прав не освобождена от уплаты НДС, начисляйте налог в общем порядке и оформляйте счет-фактуру. Налоговую базу при этом определяйте на день передачи прав как их рыночную стоимость без учета НДС. Так, для расчета налога вы можете взять цену, по которой передаете такие права другим невзаимозависимым лицам (п. 1 ст. 105.3, п. 2 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации является территория РФ и передача прав не освобождена от уплаты НДС, начисляйте налог в общем порядке и оформляйте счет-фактуру. Налоговую базу при этом определяйте на день передачи прав как их рыночную стоимость без учета НДС. Так, для расчета налога вы можете взять цену, по которой передаете такие права другим невзаимозависимым лицам (п. 1 ст. 105.3, п. 2 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. ПравообладательКакого-либо пересчета не требуется, если по договору отчуждается исключительное право на изобретение, полезную модель, промышленный образец, программу для ЭВМ, базу данных, топологию интегральных микросхем или секрет производства (ноу-хау), расходы на приобретение которого ранее были учтены в целях налогообложения единовременно на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Учет секретов производства
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)Владение секретом производства (ноу-хау), в соответствии с подп. 6 п. 3 ст. 257 НК РФ, расценивается как нематериальный актив - объект амортизируемого имущества.
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)Владение секретом производства (ноу-хау), в соответствии с подп. 6 п. 3 ст. 257 НК РФ, расценивается как нематериальный актив - объект амортизируемого имущества.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)К НМА в налоговом учете относятся следующие права:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)К НМА в налоговом учете относятся следующие права:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 22.08.2022 N 03-11-06/2/81638. В нем указано, что при заключении соглашения об освобождении лицензиата от исполнения обязательства по уплате задолженности, возникшей в рамках лицензионного договора о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау), сумма данной задолженности у лицензиара не включается в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 22.08.2022 N 03-11-06/2/81638. В нем указано, что при заключении соглашения об освобождении лицензиата от исполнения обязательства по уплате задолженности, возникшей в рамках лицензионного договора о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау), сумма данной задолженности у лицензиара не включается в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Обзор трендов в области управления интеллектуальной собственностью в России и в мире
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)3) другие налоговые послабления - льгота по приобретению РИД в рамках проведения научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а также расширение самого перечня НИОКР, расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей;
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)3) другие налоговые послабления - льгота по приобретению РИД в рамках проведения научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а также расширение самого перечня НИОКР, расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей;