Налоговые штрафы в расходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые штрафы в расходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме наложения штрафа возникают и другие неблагоприятные последствия. Во-первых, агент должен уплатить пени. Их размер зависит от суммы НДФЛ, на которую они начисляются, периода просрочки и размера ключевой ставки Банка России. В налоговом учете пени и штрафы по НДФЛ в расходах не учитывают.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме наложения штрафа возникают и другие неблагоприятные последствия. Во-первых, агент должен уплатить пени. Их размер зависит от суммы НДФЛ, на которую они начисляются, периода просрочки и размера ключевой ставки Банка России. В налоговом учете пени и штрафы по НДФЛ в расходах не учитывают.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Отражение налогового штрафа в расходах на продажу.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Отражение налогового штрафа в расходах на продажу.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, общество должно было подтвердить первичными документами правомерность отнесения расходов по уплате взысканных штрафных санкций к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, общество должно было подтвердить первичными документами правомерность отнесения расходов по уплате взысканных штрафных санкций к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Риски и ответственность по договору оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Исполнитель несет риск не получить вознаграждение при отсутствии экономического эффекта, если согласовал условие об оплате в размере, пропорциональном суммам налогов (штрафов, пеней, судебных расходов), от которых будет освобожден заказчик в результате оказания услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Исполнитель несет риск не получить вознаграждение при отсутствии экономического эффекта, если согласовал условие об оплате в размере, пропорциональном суммам налогов (штрафов, пеней, судебных расходов), от которых будет освобожден заказчик в результате оказания услуги
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Указанные обстоятельства послужили основанием для начисления налогоплательщику недоимки по налогу на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов в связи с исключением из налоговой базы расходов на приобретение транспортных услуг.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Указанные обстоятельства послужили основанием для начисления налогоплательщику недоимки по налогу на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов в связи с исключением из налоговой базы расходов на приобретение транспортных услуг.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)1. Для целей применения настоящей главы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьями 248 и 249 Налогового кодекса Российской Федерации, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) определяются в соответствии со статьями 254 и 268 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 26.07.2026)1. Для целей применения настоящей главы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьями 248 и 249 Налогового кодекса Российской Федерации, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) определяются в соответствии со статьями 254 и 268 Налогового кодекса Российской Федерации.
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
"Административно-деликтное право: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)10) иностранный гражданин или лицо без гражданства в период своего предыдущего пребывания в Российской Федерации уклонились от уплаты налога или административного штрафа либо не возместили расходы, связанные с административным выдворением за пределы Российской Федерации либо депортацией, - до осуществления соответствующих выплат в полном объеме;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)10) иностранный гражданин или лицо без гражданства в период своего предыдущего пребывания в Российской Федерации уклонились от уплаты налога или административного штрафа либо не возместили расходы, связанные с административным выдворением за пределы Российской Федерации либо депортацией, - до осуществления соответствующих выплат в полном объеме;
Готовое решение: Налогообложение штрафа за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговый учет расходов в виде штрафа за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговый учет расходов в виде штрафа за досрочное расторжение договора аренды
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы не выставили счет-фактуру, то это будет грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Штраф составит (ст. 120 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы не выставили счет-фактуру, то это будет грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Штраф составит (ст. 120 НК РФ):
Ситуация: По каким основаниям возможно запретить въезд на территорию РФ иностранца или лица без гражданства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)иностранный гражданин или лицо без гражданства в период своего предыдущего пребывания в РФ уклонились от уплаты налога или административного штрафа либо не возместили расходы, связанные с административным выдворением за пределы РФ либо депортацией. Запрет действует до осуществления соответствующих выплат в полном объеме в установленном порядке;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)иностранный гражданин или лицо без гражданства в период своего предыдущего пребывания в РФ уклонились от уплаты налога или административного штрафа либо не возместили расходы, связанные с административным выдворением за пределы РФ либо депортацией. Запрет действует до осуществления соответствующих выплат в полном объеме в установленном порядке;
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2026)А вот учесть в расходах штрафы и пени по налогам нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)А вот учесть в расходах штрафы и пени по налогам нельзя.
Готовое решение: Как учитывать штрафы за несвоевременную или неполную уплату налогов (взносов) и штрафы в связи с нарушениями при сдаче отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете суммы штрафов в расходах не учитывают.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете суммы штрафов в расходах не учитывают.
Статья: О возможности баланса частных и публичных интересов при налоговой реконструкции (по материалам судебной практики)
(Ефремова Е.С.)
("Российский судья", 2023, N 1)Между тем неформальный подход при разрешении аналогичных споров уже встречается в формирующейся судебной практике. Например, как следует из материалов одного дела <6>, судом апелляционной инстанции дана оценка ситуации, когда сделки по закупке молока, которые в реальности были исполнены не заявленными "техническими" субъектами, а третьими лицами, производителями молока, подтвердившими его поставку напрямую налогоплательщику. Суд, признавая, что в действиях налогоплательщика усматриваются нарушения положений ст. 54.1 НК РФ, не остался на формальных позициях и предложил налогоплательщику раскрыть информацию и представить доказательства (первичные документы). На основании полученной информации суд пришел к выводу о необходимости пересчета налоговых обязательств и налогового штрафа, приняв для этого к вычету расходы от реального поставщика (без учета наценки "технических" организаций).
(Ефремова Е.С.)
("Российский судья", 2023, N 1)Между тем неформальный подход при разрешении аналогичных споров уже встречается в формирующейся судебной практике. Например, как следует из материалов одного дела <6>, судом апелляционной инстанции дана оценка ситуации, когда сделки по закупке молока, которые в реальности были исполнены не заявленными "техническими" субъектами, а третьими лицами, производителями молока, подтвердившими его поставку напрямую налогоплательщику. Суд, признавая, что в действиях налогоплательщика усматриваются нарушения положений ст. 54.1 НК РФ, не остался на формальных позициях и предложил налогоплательщику раскрыть информацию и представить доказательства (первичные документы). На основании полученной информации суд пришел к выводу о необходимости пересчета налоговых обязательств и налогового штрафа, приняв для этого к вычету расходы от реального поставщика (без учета наценки "технических" организаций).
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли суммы компенсации / суммы уплаченных штрафов в составе доходов/расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли сумма компенсации в составе доходов ООО? Если да, можно ли учесть суммы уплаченных штрафов в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли полученные суммы при расчете доходов ООО в целях соблюдения лимита по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли сумма компенсации в составе доходов ООО? Если да, можно ли учесть суммы уплаченных штрафов в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли полученные суммы при расчете доходов ООО в целях соблюдения лимита по УСН?