Порядок регистрации самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок регистрации самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что исполнитель - самозанятый, то есть применяющий режим НПД гражданин. В подтверждение этого можно договором обязать гражданина представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что исполнитель - самозанятый, то есть применяющий режим НПД гражданин. В подтверждение этого можно договором обязать гражданина представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
Статья: Больничные для самозанятых: как стать застрахованным (комментарий к Закону от 15.12.2025 N 456-ФЗ)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 3)Но для самозанятых-ИП есть ограничение. Стать добровольно застрахованными как самозанятые они могут в том случае, если как ИП они не зарегистрированы в качестве плательщиков добровольных взносов на ВНиМ в порядке, предусмотренном ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ. Иначе говоря, самозанятые в статусе ИП могут выбирать механизм страхования на случай нетрудоспособности <3>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 3)Но для самозанятых-ИП есть ограничение. Стать добровольно застрахованными как самозанятые они могут в том случае, если как ИП они не зарегистрированы в качестве плательщиков добровольных взносов на ВНиМ в порядке, предусмотренном ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ. Иначе говоря, самозанятые в статусе ИП могут выбирать механизм страхования на случай нетрудоспособности <3>.
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 11.08.2023 по делу N 33а-12811/2023 (УИД 16RS0045-01-2021-007210-14)
Категория спора: Налоги и сборы.
Требования налогоплательщика: О признании незаконной регистрации гражданина в качестве самозанятого.
Обстоятельства: Установлено, что имелись основания для постановки истца на налоговый учет в налоговом органе с избранием специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", регистрация осуществлена в соответствии с требованиями законодательства.
Решение: Отказано.Ссылка заявителя на нарушение его прав и законных интересов оспариваемыми действиями налогового органа признается судебной коллегией несостоятельной, поскольку уведомление ГКУ "Центр занятости населения Авиастроительного района" направлено Ш. как информация о возврате незаконно полученного пособия по безработице, требований материального характера в установленном порядке ему не предъявлены. Сама возможность регистрации налогоплательщика в качестве самозанятого, а также отказ в удовлетворении заявления о признании такой регистрации незаконной и возложении обязанности по удалению сведений с информационных сайтов, не свидетельствуют о нарушении прав и законных интересов административного истца, поскольку такие полномочия представлены налоговому органу в целях осуществления им фискальных функций, в рамках действующего законодательства.
Категория спора: Налоги и сборы.
Требования налогоплательщика: О признании незаконной регистрации гражданина в качестве самозанятого.
Обстоятельства: Установлено, что имелись основания для постановки истца на налоговый учет в налоговом органе с избранием специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", регистрация осуществлена в соответствии с требованиями законодательства.
Решение: Отказано.Ссылка заявителя на нарушение его прав и законных интересов оспариваемыми действиями налогового органа признается судебной коллегией несостоятельной, поскольку уведомление ГКУ "Центр занятости населения Авиастроительного района" направлено Ш. как информация о возврате незаконно полученного пособия по безработице, требований материального характера в установленном порядке ему не предъявлены. Сама возможность регистрации налогоплательщика в качестве самозанятого, а также отказ в удовлетворении заявления о признании такой регистрации незаконной и возложении обязанности по удалению сведений с информационных сайтов, не свидетельствуют о нарушении прав и законных интересов административного истца, поскольку такие полномочия представлены налоговому органу в целях осуществления им фискальных функций, в рамках действующего законодательства.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), предоставляют данные по форме на общих основаниях.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), предоставляют данные по форме на общих основаниях.
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>По результатам рассмотрения жалобы Конституционный Суд Российской Федерации признал подпункт 57 статьи 2 и подпункты "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" не соответствующими Конституции Российской Федерации в той мере, в какой они служат основанием для отказа в регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>По результатам рассмотрения жалобы Конституционный Суд Российской Федерации признал подпункт 57 статьи 2 и подпункты "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" не соответствующими Конституции Российской Федерации в той мере, в какой они служат основанием для отказа в регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель).
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, информация о том, что услуги оказаны или работы выполнены плательщиком НПД, подтверждается путем передачи организации-заказчику чека из приложения "Мой налог", подтверждающего расчеты и являющегося документальным основанием для учета указанных расходов. Таким образом, данный чек может служить подтверждением, что услуги были оказаны самозанятым лицом и организация не должна была удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. п. 18, 19 Порядка, Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, информация о том, что услуги оказаны или работы выполнены плательщиком НПД, подтверждается путем передачи организации-заказчику чека из приложения "Мой налог", подтверждающего расчеты и являющегося документальным основанием для учета указанных расходов. Таким образом, данный чек может служить подтверждением, что услуги были оказаны самозанятым лицом и организация не должна была удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. п. 18, 19 Порядка, Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
Статья: Самозанятые под прицелом ФНС
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Целью Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" стало узаконивание доходов физических лиц от услуг, оказываемых ими в частном порядке. Однако, несмотря на упрощенную процедуру регистрации и невысокий процент налога при ведении предпринимательской деятельности (4% при взаимодействии с физическими лицами и 6% - с юридическими лицами), самозанятость стала использоваться работодателями как возможность сэкономить установленные законодательством выплаты, например в сфере гарантий по трудовому законодательству, и зачастую сотрудников стали переводить или принимать на работу как самозанятых.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Целью Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" стало узаконивание доходов физических лиц от услуг, оказываемых ими в частном порядке. Однако, несмотря на упрощенную процедуру регистрации и невысокий процент налога при ведении предпринимательской деятельности (4% при взаимодействии с физическими лицами и 6% - с юридическими лицами), самозанятость стала использоваться работодателями как возможность сэкономить установленные законодательством выплаты, например в сфере гарантий по трудовому законодательству, и зачастую сотрудников стали переводить или принимать на работу как самозанятых.
Статья: Подстрекательство как злоупотребление исключительным правом на произведение: проблемы привлечения к ответственности малого предпринимателя
(Родикова В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)"Одно лечим, другое калечим" - эта известная медицинская поговорка как нельзя лучше описывает данную ситуацию, во многом объяснимую неурегулированным правовым статусом как ИП, так и, в особенности, режима самозанятости, прямо поименованного экспериментальным. Так, если ИП - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ч. 2 ст. 11 НК РФ), т.е. сам статус ИП является своеобразной организационно-правовой формой субъекта предпринимательства, то самозанятость является налоговым режимом, установленным Федеральным законом <2>. Более того, ИП также, при соблюдении ограничений, установленных данным Законом, может являться плательщиком НПД в качестве самозанятого. В то же время в ряде случаев деятельность самозанятого гражданина не является предпринимательской.
(Родикова В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)"Одно лечим, другое калечим" - эта известная медицинская поговорка как нельзя лучше описывает данную ситуацию, во многом объяснимую неурегулированным правовым статусом как ИП, так и, в особенности, режима самозанятости, прямо поименованного экспериментальным. Так, если ИП - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ч. 2 ст. 11 НК РФ), т.е. сам статус ИП является своеобразной организационно-правовой формой субъекта предпринимательства, то самозанятость является налоговым режимом, установленным Федеральным законом <2>. Более того, ИП также, при соблюдении ограничений, установленных данным Законом, может являться плательщиком НПД в качестве самозанятого. В то же время в ряде случаев деятельность самозанятого гражданина не является предпринимательской.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- упрощенный заявительный порядок регистрации самозанятых граждан в налоговых органах без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- упрощенный заявительный порядок регистрации самозанятых граждан в налоговых органах без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Самозанятость - одно из новых направлений современной экономической политики в России. С 1 января 2019 г. в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> (далее - Закон N 422-ФЗ) на территории ряда субъектов РФ началась реализация специального налогового режима, предусматривающего упрощенный порядок регистрации и уплаты налогов. Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% - юридическим лицам и ИП. Срок действия данного эксперимента установлен в Законе 10 лет - до 31 декабря 2028 г. включительно.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Самозанятость - одно из новых направлений современной экономической политики в России. С 1 января 2019 г. в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> (далее - Закон N 422-ФЗ) на территории ряда субъектов РФ началась реализация специального налогового режима, предусматривающего упрощенный порядок регистрации и уплаты налогов. Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% - юридическим лицам и ИП. Срок действия данного эксперимента установлен в Законе 10 лет - до 31 декабря 2028 г. включительно.
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)В отличие от личных подсобных хозяйств, крестьянские (фермерские) хозяйства подлежат государственной регистрации и считаются созданными со дня государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Регистрация производится в порядке, установленном законом для государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)В отличие от личных подсобных хозяйств, крестьянские (фермерские) хозяйства подлежат государственной регистрации и считаются созданными со дня государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Регистрация производится в порядке, установленном законом для государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Конституционный Суд РФ также указал, что не может быть основанием отказа в регистрации кандидата в депутаты указание в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель) <28>.
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Конституционный Суд РФ также указал, что не может быть основанием отказа в регистрации кандидата в депутаты указание в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель) <28>.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Преимуществами самозанятости считается относительно низкая налоговая ставка - в 4% при получении дохода от физлиц и 6% - при получении дохода от юрлиц и ИП, упрощенный порядок регистрации и отчетности. Часть уплаченного НПД по нормативу 37% зачисляется в ФОМС (ст. 146 Бюджетного кодекса РФ), оставшиеся 63% поступают в бюджет субъекта РФ, в котором самозанятый осуществляет свою деятельность.
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Преимуществами самозанятости считается относительно низкая налоговая ставка - в 4% при получении дохода от физлиц и 6% - при получении дохода от юрлиц и ИП, упрощенный порядок регистрации и отчетности. Часть уплаченного НПД по нормативу 37% зачисляется в ФОМС (ст. 146 Бюджетного кодекса РФ), оставшиеся 63% поступают в бюджет субъекта РФ, в котором самозанятый осуществляет свою деятельность.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП, который зарегистрировался в качестве самозанятого, параллельно где-то работает по трудовому договору, его заработная плата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП, который зарегистрировался в качестве самозанятого, параллельно где-то работает по трудовому договору, его заработная плата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.