Налоговая переквалификация
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая переквалификация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<395> Следует отметить, что период ввода новых институтов и правовых конструкций в законодательство также сопровождается активной исследовательской деятельностью, в том числе призванной стабилизировать новые правовые отношения, в которые вовлекаются налоговые органы и налогоплательщики. Например, по вопросам контролируемых иностранных организаций см.: Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2016; Раков И.А. Правила налоговой переквалификации доходов контролируемых иностранных компаний в государствах БРИКС на примере национальных подходов России и Бразилии // Актуальные проблемы российского права. 2021;16(12):11-23. https://doi.org/10.17803/1994-1471.2021.133.12.011-023.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<395> Следует отметить, что период ввода новых институтов и правовых конструкций в законодательство также сопровождается активной исследовательской деятельностью, в том числе призванной стабилизировать новые правовые отношения, в которые вовлекаются налоговые органы и налогоплательщики. Например, по вопросам контролируемых иностранных организаций см.: Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2016; Раков И.А. Правила налоговой переквалификации доходов контролируемых иностранных компаний в государствах БРИКС на примере национальных подходов России и Бразилии // Актуальные проблемы российского права. 2021;16(12):11-23. https://doi.org/10.17803/1994-1471.2021.133.12.011-023.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в налоговом учете переквалификация безвозмездно полученной финансовой помощи в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в налоговом учете переквалификация безвозмездно полученной финансовой помощи в дивиденды
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Суд кассационной инстанции указал, что заслуживающими внимание признаются доводы управляющей компании о том, что налоговая база по налогу на прибыль определялась им в проверенном периоде с суммы выручки, включая НДС, тогда как, исходя из произведенной налоговым органом переквалификации, с учетом положений статьи 247 НК РФ при определении доходов для целей обложения налогом на прибыль суммы НДС, предъявленные налогоплательщиком покупателям (приобретателям) товаров (работ, услуг), учитываться не должны."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что действие решения ИФНС правомерно приостановлено УФНС только в отношении сумм штрафа и пени, не погашенных на момент вынесения судом определения о принятии обеспечительных мер, поскольку доказательств юридической переквалификации налоговым органом совершенной обществом сделки не представлено, взыскание задолженности во внесудебном порядке законно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что действие решения ИФНС правомерно приостановлено УФНС только в отношении сумм штрафа и пени, не погашенных на момент вынесения судом определения о принятии обеспечительных мер, поскольку доказательств юридической переквалификации налоговым органом совершенной обществом сделки не представлено, взыскание задолженности во внесудебном порядке законно.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Поскольку размер вложенного обществом капитала, исчисленный с учетом произведенной налоговым органом переквалификации, отвечал установленным подпунктом "b" пункта 2 статьи 10 конвенции требованиям, у налоговой инспекции в силу пункта 1 статьи 7 НК РФ отсутствовали основания для применения к выплаченным дивидендам налоговой ставки, превышающей 10 процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Поскольку размер вложенного обществом капитала, исчисленный с учетом произведенной налоговым органом переквалификации, отвечал установленным подпунктом "b" пункта 2 статьи 10 конвенции требованиям, у налоговой инспекции в силу пункта 1 статьи 7 НК РФ отсутствовали основания для применения к выплаченным дивидендам налоговой ставки, превышающей 10 процентов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В иных случаях ненадлежащего исполнения второй части РЕПО операция РЕПО подлежит переквалификации в целях определения налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 настоящей статьи.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В иных случаях ненадлежащего исполнения второй части РЕПО операция РЕПО подлежит переквалификации в целях определения налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 настоящей статьи.
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
Вопрос: Возможны ли негативные последствия для организации, если она расторгнет трудовые договоры с некоторыми работниками и заключит гражданско-правовые договоры с ними как с самозанятыми гражданами, применяющими НПД?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты по НДС, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)?
Статья: Налогообложение сложносоставных объектов недвижимости: критический анализ
(Винницкий Д.В., Курочкин Д.А.)
("Закон", 2025, N 11)Далее будут рассмотрены юридические проблемы весьма спорных попыток налоговой переквалификации движимого имущества в качестве элементов недвижимого (для целей налогообложения) на основе сложившейся судебной и иной правоприменительной практики.
(Винницкий Д.В., Курочкин Д.А.)
("Закон", 2025, N 11)Далее будут рассмотрены юридические проблемы весьма спорных попыток налоговой переквалификации движимого имущества в качестве элементов недвижимого (для целей налогообложения) на основе сложившейся судебной и иной правоприменительной практики.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)В противном случае намерения сторон этих долговых обязательств должны дополнительно изучаться налоговыми органами на предмет возможного замаскированного перераспределения внутригрупповых ресурсов с целью получения налоговой выгоды. Если эти облигации концентрируются у связанных организаций, то большой объем их выпуска в совокупности с фиксированной, а не плавающей процентной ставкой могут быть дополнительными факторами, указывающими на фактическое увеличение вклада в капитал эмитента. Налоговая переквалификация подобных операций возможна в рамках ст. 54.1 НК РФ, устанавливающей пределы осуществления налогоплательщиками прав на уменьшение налоговой обязанности.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)В противном случае намерения сторон этих долговых обязательств должны дополнительно изучаться налоговыми органами на предмет возможного замаскированного перераспределения внутригрупповых ресурсов с целью получения налоговой выгоды. Если эти облигации концентрируются у связанных организаций, то большой объем их выпуска в совокупности с фиксированной, а не плавающей процентной ставкой могут быть дополнительными факторами, указывающими на фактическое увеличение вклада в капитал эмитента. Налоговая переквалификация подобных операций возможна в рамках ст. 54.1 НК РФ, устанавливающей пределы осуществления налогоплательщиками прав на уменьшение налоговой обязанности.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)5. К каким налоговым последствиям может привести переквалификация ГПД в трудовой договор
(КонсультантПлюс, 2026)5. К каким налоговым последствиям может привести переквалификация ГПД в трудовой договор
Статья: ВС РФ: при подмене трудовых отношений уменьшить НДФЛ на сумму НПД нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда в начале февраля вынесла важное решение, которое в будущем может оказать влияние на другие споры, связанные с переквалификацией налоговым органом договоров с самозанятыми в трудовые и последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Внимательно изучим Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда в начале февраля вынесла важное решение, которое в будущем может оказать влияние на другие споры, связанные с переквалификацией налоговым органом договоров с самозанятыми в трудовые и последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Внимательно изучим Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)У вас как у принципала при переквалификации агентского договора возникают налоговые риски, так как из-за искажения юридической квалификации сделки путем совершения фиктивных (мнимых и (или) притворных) сделок ваша налоговая обязанность может неправомерно уменьшиться (п. 22 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2026)У вас как у принципала при переквалификации агентского договора возникают налоговые риски, так как из-за искажения юридической квалификации сделки путем совершения фиктивных (мнимых и (или) притворных) сделок ваша налоговая обязанность может неправомерно уменьшиться (п. 22 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).