Налог на дарение квартиры между родственниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение квартиры между родственниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Следует обратить внимание, что подход, основанный на разделении налоговых последствий дарения некоммерческой и коммерческой недвижимости, в некоторой степени противоречит принципу равенства налогообложения, поскольку буквальное содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не предусматривает различное применение данной нормы в отношении разных категорий недвижимости, вследствие чего подход о том, что дарение коммерческой недвижимости должно влечь иные правовые последствия, нежели дарение жилой недвижимости (которая также может быть использована в коммерческих целях, например по договору найма жилого помещения), нельзя считать равным и обоснованным.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Следует обратить внимание, что подход, основанный на разделении налоговых последствий дарения некоммерческой и коммерческой недвижимости, в некоторой степени противоречит принципу равенства налогообложения, поскольку буквальное содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не предусматривает различное применение данной нормы в отношении разных категорий недвижимости, вследствие чего подход о том, что дарение коммерческой недвижимости должно влечь иные правовые последствия, нежели дарение жилой недвижимости (которая также может быть использована в коммерческих целях, например по договору найма жилого помещения), нельзя считать равным и обоснованным.
Вопрос: Мать подарила сыну квартиру, через три месяца сын решил подарить квартиру обратно. В данном случае будет ли дарение облагаться НДФЛ? Должно ли пройти время между дарениями?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по мнению автора, доходы от дарения имущества между членами семьи и близкими родственниками не облагаются вне зависимости от срока владения подаренным имуществом, то есть, если мать подарила сыну квартиру и через три месяца сын решил подарить квартиру обратно, дарение квартиры в обоих случаях не облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения квартирой.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по мнению автора, доходы от дарения имущества между членами семьи и близкими родственниками не облагаются вне зависимости от срока владения подаренным имуществом, то есть, если мать подарила сыну квартиру и через три месяца сын решил подарить квартиру обратно, дарение квартиры в обоих случаях не облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения квартирой.
Вопрос: Об определении налоговой базы при исчислении НДФЛ по недвижимому имуществу (квартире), полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи и близкими родственниками.
(Письмо ФНС России от 06.08.2012 N ЕД-3-3/2777@)Вопрос: Об определении налоговой базы при исчислении НДФЛ по недвижимому имуществу (квартире), полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи и близкими родственниками.
(Письмо ФНС России от 06.08.2012 N ЕД-3-3/2777@)Вопрос: Об определении налоговой базы при исчислении НДФЛ по недвижимому имуществу (квартире), полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи и близкими родственниками.
Вопрос: Как и какими документами подтвердить при продаже квартиры, полученной в порядке дарения, что даритель не учитывал расходы на приобретение квартиры в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)- НДФЛ при получении налогоплательщиком имущества в порядке дарения не должен взиматься (например, при сделке между близкими родственниками - в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)- НДФЛ при получении налогоплательщиком имущества в порядке дарения не должен взиматься (например, при сделке между близкими родственниками - в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
Вопрос: ...В июне 2010 г. физлицо получило по договору дарения 1/2 доли квартиры. Даритель не является членом семьи или близким родственником. В договоре указана инвентаризационная стоимость, на основании которой был исчислен НДФЛ. Налоговый орган потребовал внести изменения в декларацию, поскольку стоимость имущества должна определяться исходя из рыночной цены. Рыночная стоимость квартиры составила 1 620 000 руб. При этом выяснилось, что рыночная цена доли уменьшается на 15 - 20%. На основании этого 1/2 доли квартиры физлицо оценило в 680 000 руб. Налоговый орган указал, что доход определяется путем простого деления общей стоимости объекта на доли, то есть НДФЛ следует уплатить с 810 000 руб. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Письмо ФНС РФ от 10.01.2012 N ЕД-3-3/5@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу определения налоговой базы по недвижимому имуществу (1/2 доли квартиры), полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, и сообщает следующее.
(Письмо ФНС РФ от 10.01.2012 N ЕД-3-3/5@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу определения налоговой базы по недвижимому имуществу (1/2 доли квартиры), полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, и сообщает следующее.
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ дохода от продажи двух квартир, приобретаемых двумя налогоплательщиками в результате перепланировки одной квартиры, принадлежащей по долям четырем физическим лицам более трех лет?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 3)Ответ: Оформление права собственности на каждого из двух налогоплательщиков на соответствующий жилой объект означает изменение (увеличение) их личной доли собственности в жилом помещении, которое подвергается разделению и перепланировке, что само по себе приводит к возникновению объекта налогообложения у каждого из таких физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ (дарение объекта недвижимости между близкими родственниками).
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 3)Ответ: Оформление права собственности на каждого из двух налогоплательщиков на соответствующий жилой объект означает изменение (увеличение) их личной доли собственности в жилом помещении, которое подвергается разделению и перепланировке, что само по себе приводит к возникновению объекта налогообложения у каждого из таких физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ (дарение объекта недвижимости между близкими родственниками).
"Юридический справочник: долевая собственность"
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)В случае заключения соглашения о разделе имущества квартира станет принадлежать одному супругу, тогда при дарении между близкими родственниками налог уплачиваться не будет (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)В случае заключения соглашения о разделе имущества квартира станет принадлежать одному супругу, тогда при дарении между близкими родственниками налог уплачиваться не будет (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Льготы по налогу на доходы физических лиц: общие условия и практика применения (часть первая)
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 19)"Изложенное свидетельствует о том, что вышеназванная квартира стала являться тем объектом недвижимости, в отношении которого пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено освобождение от налога на доходы физических лиц от его продажи лишь 28 октября 2010 года после государственной регистрации права на данный объект недвижимости, а не, как полагала, истица с даты вынесения Ленинским районным судом г. Тюмени решения о признании за ней права собственности на долю в виде квартиры в не завершенном строительством объекте, поскольку зарегистрированный объект не являлся жилым и не был введен в эксплуатацию, то обстоятельство, что на основании этого решения суда она зарегистрировала указанное право, получив свидетельство о государственной регистрации, не свидетельствует о наличии у нее права собственности на объект недвижимости в виде жилого помещения - именно квартиры" <26>.
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 19)"Изложенное свидетельствует о том, что вышеназванная квартира стала являться тем объектом недвижимости, в отношении которого пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено освобождение от налога на доходы физических лиц от его продажи лишь 28 октября 2010 года после государственной регистрации права на данный объект недвижимости, а не, как полагала, истица с даты вынесения Ленинским районным судом г. Тюмени решения о признании за ней права собственности на долю в виде квартиры в не завершенном строительством объекте, поскольку зарегистрированный объект не являлся жилым и не был введен в эксплуатацию, то обстоятельство, что на основании этого решения суда она зарегистрировала указанное право, получив свидетельство о государственной регистрации, не свидетельствует о наличии у нее права собственности на объект недвижимости в виде жилого помещения - именно квартиры" <26>.
Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
Вопрос: Я получил в подарок квартиру и хочу ее продать. Действительно ли я должен платить НДФЛ дважды: с суммы стоимости квартиры при дарении и с суммы дохода от продажи? Нет ли здесь двойного налогообложения?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 10)Обратите внимание, что полученная экономическая выгода освобождается от обложения НДФЛ, если квартира подарена членом семьи или близким родственником, признаваемыми таковыми в соответствии с СК РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Членами семьи являются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). А близкими родственниками считаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (ст. 14 СК РФ). Таким образом, когда дарение осуществляется между указанными лицами, доход в виде подаренной квартиры НДФЛ не облагается. В остальных случаях он подлежит налогообложению.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 10)Обратите внимание, что полученная экономическая выгода освобождается от обложения НДФЛ, если квартира подарена членом семьи или близким родственником, признаваемыми таковыми в соответствии с СК РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Членами семьи являются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). А близкими родственниками считаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (ст. 14 СК РФ). Таким образом, когда дарение осуществляется между указанными лицами, доход в виде подаренной квартиры НДФЛ не облагается. В остальных случаях он подлежит налогообложению.
Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц дарение доли в квартире между супругами (владение квартирой менее 5 лет)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц дарение доли в квартире между супругами (владение квартирой менее 5 лет)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц дарение доли в квартире между супругами (владение квартирой менее 5 лет)?