Ндфл доходы за пределами рф
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл доходы за пределами рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, возникает только в том случае, если вы признаетесь налоговым резидентом РФ и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, возникает только в том случае, если вы признаетесь налоговым резидентом РФ и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Примечательно, что члены экипажей воздушных судов или космических кораблей данным подпунктом не охватываются, и если такой член экипажа российского перевозчика, выполняющего международные рейсы, в налоговом периоде не имеет статуса налогового резидента, то как он будет облагаться НДФЛ: никак (доход получен от источников за пределами РФ) или пропорционально количеству дней выполнения служебных обязанностей в России за год?
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Примечательно, что члены экипажей воздушных судов или космических кораблей данным подпунктом не охватываются, и если такой член экипажа российского перевозчика, выполняющего международные рейсы, в налоговом периоде не имеет статуса налогового резидента, то как он будет облагаться НДФЛ: никак (доход получен от источников за пределами РФ) или пропорционально количеству дней выполнения служебных обязанностей в России за год?
Судебная практика
Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19019)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19019)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
Статья: Переезд дистанционного сотрудника за границу - повод для увольнения?
(Анисимова О., Алексеева С., Меркулов М., Питунова И., Рулькова М.)
("Трудовое право", 2024, N 8)В отличие от Минтруда, Министерство финансов РФ (далее - Минфин) при разъяснении порядка исчисления НДФЛ допускает выплату дохода работникам, находящимся за пределами России (см., например, Письма от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203, от 14 апреля 2021 г. N 03-04-06/27827). Формально допуская возможность осуществления трудовой функции дистанционно из других стран, Минфин оценивает исключительно налоговые аспекты, не давая оценки трудовым аспектам работы из-за границы.
(Анисимова О., Алексеева С., Меркулов М., Питунова И., Рулькова М.)
("Трудовое право", 2024, N 8)В отличие от Минтруда, Министерство финансов РФ (далее - Минфин) при разъяснении порядка исчисления НДФЛ допускает выплату дохода работникам, находящимся за пределами России (см., например, Письма от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203, от 14 апреля 2021 г. N 03-04-06/27827). Формально допуская возможность осуществления трудовой функции дистанционно из других стран, Минфин оценивает исключительно налоговые аспекты, не давая оценки трудовым аспектам работы из-за границы.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-06/43831)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-06/43831)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника, находящегося за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника, находящегося за пределами РФ
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2024 г. кардинально меняется порядок обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодатель при выплате зарплаты должен удерживать НДФЛ по резидентской ставке независимо от налогового статуса работника. Также ввели не облагаемый НДФЛ лимит для компенсации работодателем расходов удаленщиков, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2024 г. кардинально меняется порядок обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодатель при выплате зарплаты должен удерживать НДФЛ по резидентской ставке независимо от налогового статуса работника. Также ввели не облагаемый НДФЛ лимит для компенсации работодателем расходов удаленщиков, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных.