Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов (авансовых платежей) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Например, в 2026 г. сроки уплаты по отдельным налогам для учреждения следующие.
(Издательство "Главная книга", 2026)Например, в 2026 г. сроки уплаты по отдельным налогам для учреждения следующие.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль при выплате матпомощи работникам при рождении, усыновлении, удочерении ребенка, установлении опеки над ним
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль при выплате матпомощи работникам при рождении, усыновлении, удочерении ребенка, установлении опеки над ним
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)См. также готовое решение "Как облагается НДФЛ материальная помощь"
(КонсультантПлюс, 2026)См. также готовое решение "Как облагается НДФЛ материальная помощь"
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)В связи с чрезвычайной ситуацией студенту может быть назначена государственная социальная помощь. Такому студенту учреждение обязано назначить социальную стипендию (ч. 5 ст. 36 Закона N 273-ФЗ). Социальная стипендия назначается со дня представления студентом документа, подтверждающего назначение государственной социальной помощи, сроком на один год со дня назначения социальной помощи.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)В связи с чрезвычайной ситуацией студенту может быть назначена государственная социальная помощь. Такому студенту учреждение обязано назначить социальную стипендию (ч. 5 ст. 36 Закона N 273-ФЗ). Социальная стипендия назначается со дня представления студентом документа, подтверждающего назначение государственной социальной помощи, сроком на один год со дня назначения социальной помощи.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Данная норма не содержит ограничений в отношении целей выплаты указанной материальной помощи, освобождаемой от налогообложения, и периодичности ее выплаты. Размер материальной помощи и порядок ее выплаты определяются организацией самостоятельно (Письма Минфина России от 25.06.2019 N 03-15-03/46238, от 28.04.2022 N 03-04-05/39441).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Данная норма не содержит ограничений в отношении целей выплаты указанной материальной помощи, освобождаемой от налогообложения, и периодичности ее выплаты. Размер материальной помощи и порядок ее выплаты определяются организацией самостоятельно (Письма Минфина России от 25.06.2019 N 03-15-03/46238, от 28.04.2022 N 03-04-05/39441).
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты налогов - 2026
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)В связи с чрезвычайной ситуацией студенту может быть назначена государственная социальная помощь. Такому студенту учреждение обязано назначить социальную стипендию (ч. 5 ст. 36 Закона N 273-ФЗ). Социальная стипендия назначается со дня представления студентом документа, подтверждающего назначение государственной социальной помощи, сроком на один год со дня назначения социальной помощи.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)В связи с чрезвычайной ситуацией студенту может быть назначена государственная социальная помощь. Такому студенту учреждение обязано назначить социальную стипендию (ч. 5 ст. 36 Закона N 273-ФЗ). Социальная стипендия назначается со дня представления студентом документа, подтверждающего назначение государственной социальной помощи, сроком на один год со дня назначения социальной помощи.
Статья: "Миллионная" матпомощь работнику с ребенком: разные случаи и отражение в отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Для назначения матпомощи от работника нужно заявление с указанием основания (рождение ребенка) и копия свидетельства о рождении. А если в ЛНА вашей организация предусмотрено, что матпомощь выплачивается каждому работнику, у которого родился ребенок, то и заявление не нужно - можно ограничиться свидетельством. Размер и сроки выплаты матпомощи должны быть указаны в распоряжении/приказе директора.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Для назначения матпомощи от работника нужно заявление с указанием основания (рождение ребенка) и копия свидетельства о рождении. А если в ЛНА вашей организация предусмотрено, что матпомощь выплачивается каждому работнику, у которого родился ребенок, то и заявление не нужно - можно ограничиться свидетельством. Размер и сроки выплаты матпомощи должны быть указаны в распоряжении/приказе директора.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному организацией работнику в связи со сложным материальным положением его семьи.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, проходящему военную службу по контракту, срок действия которого истек, или заключенному на срок более года.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-04-06/88060)В соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты работникам, проходящим военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" (далее - Закон N 53-ФЗ), при условии, что указанные в настоящем подпункте выплаты связаны с прохождением военной службы. В соответствии с п. 93 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде денежных средств, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы. Пунктом 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ установлен максимальный срок контракта один год как для граждан, пребывающих в запасе, так и граждан, не пребывающих в запасе. Закон N 53-ФЗ предусматривает заключение контракта о военной службе на новый срок.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-04-06/88060)В соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты работникам, проходящим военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" (далее - Закон N 53-ФЗ), при условии, что указанные в настоящем подпункте выплаты связаны с прохождением военной службы. В соответствии с п. 93 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде денежных средств, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы. Пунктом 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ установлен максимальный срок контракта один год как для граждан, пребывающих в запасе, так и граждан, не пребывающих в запасе. Закон N 53-ФЗ предусматривает заключение контракта о военной службе на новый срок.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)От этих сведений будет зависеть, какая сумма помощи не будет облагаться НДФЛ и страховым взносами (подробнее об этом расскажем далее).
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)От этих сведений будет зависеть, какая сумма помощи не будет облагаться НДФЛ и страховым взносами (подробнее об этом расскажем далее).
Вопрос: Организация с 01.01.2026 выплачивает материальную помощь работникам в связи с рождением ребенка. Возможно ли выплачивать разные суммы? Надо ли устанавливать в локальном акте порядок их выплаты, или это возможно по усмотрению руководителя? Есть ли особенности для применения льготы по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Необлагаемый лимит применяется в отношении каждого из родителей ребенка, даже если они трудятся в одной организации. Поскольку условием освобождения от НДФЛ и страховыми взносами является срок выплаты матпомощи - в течение первого года после рождения ребенка, работодатели могут применить указанный лимит даже к детям, родившимся в 2025 г. Например, если ребенок родился в июне 2025 г., а матпомощь выплачена в феврале 2026 г. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568, Информация ФНС России от 04.02.2026).
(Консультация эксперта, 2026)Необлагаемый лимит применяется в отношении каждого из родителей ребенка, даже если они трудятся в одной организации. Поскольку условием освобождения от НДФЛ и страховыми взносами является срок выплаты матпомощи - в течение первого года после рождения ребенка, работодатели могут применить указанный лимит даже к детям, родившимся в 2025 г. Например, если ребенок родился в июне 2025 г., а матпомощь выплачена в феврале 2026 г. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568, Информация ФНС России от 04.02.2026).