Мрот для налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Мрот для налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В целом данные табл. 1 демонстрируют, что механизмы исчисления налога на недвижимость в соответствии с законодательством Украины и налога на имущество физических лиц в РФ имеют общие черты, существенно отличаются порядок формирования налоговой базы и подход к определению налоговой ставки (используется встроенный инструмент индексации суммы налога к уплате при увеличении минимальной заработной платы). Отметим также, что размер минимальной заработной платы на Украине - один из основных показателей для расчета суммы налога - сопоставим с размером минимального размера оплаты труда в РФ. В 2023 г. украинский МРОТ составлял 6 700 гривен, российский - 16 242 руб. (7 349 гривен по официальному курсу), в 2024 г. соответственно - 7 100 гривен с 1 января 2024 г. по 31 марта 2024 г. и 8 000 гривен с 1 апреля 2024 г. и 19 242 руб. (8 048 гривен по официальному курсу).
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В целом данные табл. 1 демонстрируют, что механизмы исчисления налога на недвижимость в соответствии с законодательством Украины и налога на имущество физических лиц в РФ имеют общие черты, существенно отличаются порядок формирования налоговой базы и подход к определению налоговой ставки (используется встроенный инструмент индексации суммы налога к уплате при увеличении минимальной заработной платы). Отметим также, что размер минимальной заработной платы на Украине - один из основных показателей для расчета суммы налога - сопоставим с размером минимального размера оплаты труда в РФ. В 2023 г. украинский МРОТ составлял 6 700 гривен, российский - 16 242 руб. (7 349 гривен по официальному курсу), в 2024 г. соответственно - 7 100 гривен с 1 января 2024 г. по 31 марта 2024 г. и 8 000 гривен с 1 апреля 2024 г. и 19 242 руб. (8 048 гривен по официальному курсу).
Статья: Повышение зарплаты в связи с увеличением МРОТ в 2025 году
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 95 "Замена одной обеспечительной меры другой" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, вопрос установления размера заработной платы относится к трудовым правоотношениям работника и работодателя. В компетенцию арбитражного суда при рассмотрении ходатайства о замене одной обеспечительной меры другой в деле о взыскании сумм задолженности по налогам не входит ограничение выплачиваемой сотрудникам заработной платы минимальным размером оплаты труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, вопрос установления размера заработной платы относится к трудовым правоотношениям работника и работодателя. В компетенцию арбитражного суда при рассмотрении ходатайства о замене одной обеспечительной меры другой в деле о взыскании сумм задолженности по налогам не входит ограничение выплачиваемой сотрудникам заработной платы минимальным размером оплаты труда.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также не проверялось соблюдение условия применения льготы в части доли инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов. Судами использован приведенный в обжалуемом решении показатель 75% без проверки этого соотношения после исключения спорных 32 инвалидов, в том числе с учетом доводов налогового органа о получении сотрудниками - инвалидами минимальной оплаты труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также не проверялось соблюдение условия применения льготы в части доли инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов. Судами использован приведенный в обжалуемом решении показатель 75% без проверки этого соотношения после исключения спорных 32 инвалидов, в том числе с учетом доводов налогового органа о получении сотрудниками - инвалидами минимальной оплаты труда.
Нормативные акты
Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О минимальном размере оплаты труда"Статья 5. Установить, что до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 июля 2000 года по 31 декабря 2000 года исходя из базовой суммы, равной 83 рублям 49 копейкам, с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.
(ред. от 28.11.2025)
"О минимальном размере оплаты труда"Статья 5. Установить, что до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 июля 2000 года по 31 декабря 2000 года исходя из базовой суммы, равной 83 рублям 49 копейкам, с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.
Справочная информация: "Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда (применяется до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда (применяется до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей).
Статья: Труд и социальное обеспечение женщин: актуальные проблемы правового регулирования
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
Статья: Как не попасть под прицел комиссии по противодействию нелегальной занятости?
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Также законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Таким образом, МРОТ - это нижняя граница размера зарплаты до удержания из нее налога на доходы физических лиц. Аналогичная позиция опубликована на официальном сайте Роструда.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Также законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Таким образом, МРОТ - это нижняя граница размера зарплаты до удержания из нее налога на доходы физических лиц. Аналогичная позиция опубликована на официальном сайте Роструда.
Вопрос: Генеральный директор организации, применяющей УСН с объектом "доходы", находится в отпуске без сохранения зарплаты. В связи с этим организация исчисляет и уплачивает страховые взносы исходя из МРОТ. Может ли организация учесть суммы страховых взносов в уменьшение налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Генеральный директор организации, применяющей УСН с объектом "доходы", находится в отпуске без сохранения зарплаты. В связи с этим организация исчисляет и уплачивает страховые взносы исходя из МРОТ. Может ли организация учесть суммы страховых взносов в уменьшение налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Генеральный директор организации, применяющей УСН с объектом "доходы", находится в отпуске без сохранения зарплаты. В связи с этим организация исчисляет и уплачивает страховые взносы исходя из МРОТ. Может ли организация учесть суммы страховых взносов в уменьшение налога по УСН?
Статья: Чек-лист. На что обратить внимание при подготовке РСВ?
(Зыкова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Отсутствие контроля доходов сотрудников (МРОТ, средняя заработная плата по отрасли) - следующая распространенная неточность в РСВ. Законодательством установлена ответственность за выплату заработной платы ниже МРОТ: административная (ст. 5.27 КоАП), уголовная за выплату зарплаты ниже МРОТ более двух месяцев в личных или корыстных целях (ст. 145.1 УК РФ). После представления отчетности, в которой указана зарплата ниже минимального размера оплаты труда, налоговый орган направит работодателю требование дать пояснения причин таких выплат, кроме этого, может быть направлен вызов в инспекцию.
(Зыкова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Отсутствие контроля доходов сотрудников (МРОТ, средняя заработная плата по отрасли) - следующая распространенная неточность в РСВ. Законодательством установлена ответственность за выплату заработной платы ниже МРОТ: административная (ст. 5.27 КоАП), уголовная за выплату зарплаты ниже МРОТ более двух месяцев в личных или корыстных целях (ст. 145.1 УК РФ). После представления отчетности, в которой указана зарплата ниже минимального размера оплаты труда, налоговый орган направит работодателю требование дать пояснения причин таких выплат, кроме этого, может быть направлен вызов в инспекцию.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Никаких особенностей налогообложения в отношении зарплаты, равной величине МРОТ, не предусмотрено. Следовательно, такая заработная плата облагается НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2024)Никаких особенностей налогообложения в отношении зарплаты, равной величине МРОТ, не предусмотрено. Следовательно, такая заработная плата облагается НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: В связи с приостановлением деятельности ООО гендиректор уходит в отпуск без сохранения заработной платы. В отношении гендиректора будут начисляться страховые взносы исходя из величины МРОТ. Нужно ли подавать в налоговый орган уведомление об исчисленных страховых взносах?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В связи с приостановлением деятельности ООО гендиректор уходит в отпуск без сохранения заработной платы. В отношении гендиректора будут начисляться страховые взносы исходя из величины МРОТ. Нужно ли подавать в налоговый орган уведомление об исчисленных страховых взносах?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В связи с приостановлением деятельности ООО гендиректор уходит в отпуск без сохранения заработной платы. В отношении гендиректора будут начисляться страховые взносы исходя из величины МРОТ. Нужно ли подавать в налоговый орган уведомление об исчисленных страховых взносах?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ <Страховые взносы с зарплаты руководителей коммерческих организаций: новые правила с 2026 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Обратите внимание: если сумма выплат директору компании в РСВ будет меньше установленного МРОТ, то налоговая доначислит страховые взносы, а также пени и штрафы. При непредставлении РСВ счета организации будут заблокированы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Обратите внимание: если сумма выплат директору компании в РСВ будет меньше установленного МРОТ, то налоговая доначислит страховые взносы, а также пени и штрафы. При непредставлении РСВ счета организации будут заблокированы.
Вопрос: Уменьшают ли страховые взносы исходя из МРОТ за директора ООО (зарплата не начисляется) налог при УСН с объектом "доходы"?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Уменьшают ли страховые взносы исходя из МРОТ за директора ООО (зарплата не начисляется) налог при УСН с объектом "доходы"?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Уменьшают ли страховые взносы исходя из МРОТ за директора ООО (зарплата не начисляется) налог при УСН с объектом "доходы"?