Может ли ИП работать без расчетного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ИП работать без расчетного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)не привлекают работников для осуществления работ из списков, утвержденных Правительством РФ в соответствии с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Закона о страховых пенсиях;
(КонсультантПлюс, 2026)не привлекают работников для осуществления работ из списков, утвержденных Правительством РФ в соответствии с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Закона о страховых пенсиях;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2023 N 11АП-13956/2023 по делу N А55-3173/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Налоговый орган указывает, что ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант" зарегистрированы незадолго до заключения договоров и совершения сделок с ООО СК "Строй-НК", не имели опыта работы, не обладали деловой репутацией. По расчетным счетам спорных контрагентов не осуществлялось перечисление денежных средств на оплату арендных и коммунальных платежей, за аренду персонала, отсутствуют платежи, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности. Вышеперечисленные контрагенты фактически не могли выполнить спорные работы ввиду отсутствия персонала для выполнения работ. Денежные средства, перечисленные ООО СК "Строй-НК" в адрес ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант" перечисляются на счета индивидуальных предпринимателей с дальнейшим снятием наличных денежных средств. В ходе налоговой проверки установлено совпадение IP-адресов ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант". ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант" минимизировали свои налоговые обязательства за счет использования неблагонадежных организаций, не исчисливших НДС, налоговая отчетность представлена с минимальными к уплате суммами налогов, либо представлена с нулевыми показателями.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Налоговый орган указывает, что ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант" зарегистрированы незадолго до заключения договоров и совершения сделок с ООО СК "Строй-НК", не имели опыта работы, не обладали деловой репутацией. По расчетным счетам спорных контрагентов не осуществлялось перечисление денежных средств на оплату арендных и коммунальных платежей, за аренду персонала, отсутствуют платежи, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности. Вышеперечисленные контрагенты фактически не могли выполнить спорные работы ввиду отсутствия персонала для выполнения работ. Денежные средства, перечисленные ООО СК "Строй-НК" в адрес ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант" перечисляются на счета индивидуальных предпринимателей с дальнейшим снятием наличных денежных средств. В ходе налоговой проверки установлено совпадение IP-адресов ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант". ООО "СпецСервис", ООО "ТехГарант" минимизировали свои налоговые обязательства за счет использования неблагонадежных организаций, не исчисливших НДС, налоговая отчетность представлена с минимальными к уплате суммами налогов, либо представлена с нулевыми показателями.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2023 N 18АП-14876/2023 по делу N А76-3966/2022
Требование: О взыскании основного долга, неустойки, судебных издержек, связанных с почтовыми расходами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции не нашел оснований для постановки вывода о том, что денежные средства, превышающие 600 000 руб. и учтенные истцом при формировании задолженности по договору, фактически переданы ИП Наземновым В.В. обществу "ЧЕЛ-ГРУПП" в счет исполнения обязательства по оплате дополнительного объема работ. Представленные предпринимателем выписки по расчетному счету не могут являться достаточным доказательств передачи денежных средств в отсутствие иных бухгалтерских документов.
Требование: О взыскании основного долга, неустойки, судебных издержек, связанных с почтовыми расходами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции не нашел оснований для постановки вывода о том, что денежные средства, превышающие 600 000 руб. и учтенные истцом при формировании задолженности по договору, фактически переданы ИП Наземновым В.В. обществу "ЧЕЛ-ГРУПП" в счет исполнения обязательства по оплате дополнительного объема работ. Представленные предпринимателем выписки по расчетному счету не могут являться достаточным доказательств передачи денежных средств в отсутствие иных бухгалтерских документов.
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Обязательно ли ИП для целей осуществления предпринимательской деятельности открывать расчетный счет
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Обязательно ли ИП для целей осуществления предпринимательской деятельности открывать расчетный счет
Готовое решение: Как обжаловать (признать незаконным) постановление о взыскании исполнительского сбора
(КонсультантПлюс, 2026)актов контролирующего органа в отношении организации или ИП (за исключением актов в отношении ИП, работающего без открытия расчетного и иных счетов);
(КонсультантПлюс, 2026)актов контролирующего органа в отношении организации или ИП (за исключением актов в отношении ИП, работающего без открытия расчетного и иных счетов);
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)ИП совмещает упрощенку и патент, в 2024 г. доход превысил 60 млн руб. В январе 2025 г. ИП подал заявление на патент на февраль - декабрь 2025 г., ИФНС патент выдала, а в декабре заблокировала расчетный счет ИП за непредставление деклараций по НДС. В инспекции сказали, что, с учетом изменений в НК, ИП не имел права работать на патенте. Есть ли в действиях налоговой нарушения и можно ли отстоять право на применение ПСН в 2025 г. (разрешают же суды применять УСН без заявления о переходе, если инспекция вовремя не отреагировала на его отсутствие)? До декабря претензий не было, хотя инспекторы должны были знать, что доход ИП за 2024 г. превысил 60 млн руб. (хотя бы по данным камералки декларации по УСН). В 2025 г. доходы ИП не превысили лимит.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)ИП совмещает упрощенку и патент, в 2024 г. доход превысил 60 млн руб. В январе 2025 г. ИП подал заявление на патент на февраль - декабрь 2025 г., ИФНС патент выдала, а в декабре заблокировала расчетный счет ИП за непредставление деклараций по НДС. В инспекции сказали, что, с учетом изменений в НК, ИП не имел права работать на патенте. Есть ли в действиях налоговой нарушения и можно ли отстоять право на применение ПСН в 2025 г. (разрешают же суды применять УСН без заявления о переходе, если инспекция вовремя не отреагировала на его отсутствие)? До декабря претензий не было, хотя инспекторы должны были знать, что доход ИП за 2024 г. превысил 60 млн руб. (хотя бы по данным камералки декларации по УСН). В 2025 г. доходы ИП не превысили лимит.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общий размер поступивших от налогоплательщика денежных средств на расчетные счета одного спорного контрагента составил почти 100% всех поступлений, а другого - более половины всех поступлений. Данное обстоятельство признано судом свидетельствующим о финансовой подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общий размер поступивших от налогоплательщика денежных средств на расчетные счета одного спорного контрагента составил почти 100% всех поступлений, а другого - более половины всех поступлений. Данное обстоятельство признано судом свидетельствующим о финансовой подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику.
Вопрос: Об указании в Сведениях об операциях с целевыми средствами кодов направления расходов при перечислении средств на расчетный счет участника казначейского сопровождения для оплаты товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 02-12-12/64657)Положениями пункта 12.1 Порядка N 214н предусмотрено, что в первом разряде кода направления расходования целевых средств указывается 8 в случае перечисления средств на счета, открытые участнику казначейского сопровождения в кредитной организации, за фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги без привлечения участником казначейского сопровождения иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - поставщиков товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 02-12-12/64657)Положениями пункта 12.1 Порядка N 214н предусмотрено, что в первом разряде кода направления расходования целевых средств указывается 8 в случае перечисления средств на счета, открытые участнику казначейского сопровождения в кредитной организации, за фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги без привлечения участником казначейского сопровождения иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - поставщиков товаров, работ, услуг.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Если расчет с физическими лицами - продавцами происходит в безналичной форме, то целесообразно воспользоваться такой банковской услугой, как обратный эквайринг. Это услуга банка, предоставляющая возможность проводить выплаты денежных средств с расчетного счета юридического лица (индивидуального предпринимателя) на банковские карты граждан за принятые от них товары (работы, услуги). Обратный эквайринг актуален для организаций, осуществляющих массовые выплаты физическим лицам, например, при закупках лома металлов, вторичного сырья, сельскохозяйственной продукции, дикорастущих растений и пр.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Если расчет с физическими лицами - продавцами происходит в безналичной форме, то целесообразно воспользоваться такой банковской услугой, как обратный эквайринг. Это услуга банка, предоставляющая возможность проводить выплаты денежных средств с расчетного счета юридического лица (индивидуального предпринимателя) на банковские карты граждан за принятые от них товары (работы, услуги). Обратный эквайринг актуален для организаций, осуществляющих массовые выплаты физическим лицам, например, при закупках лома металлов, вторичного сырья, сельскохозяйственной продукции, дикорастущих растений и пр.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Также суд учел согласованность действий по выводу денежных средств с расчетного счета без оказания услуг (работ) получателем средств (взаимозависимым ИП). Все поступившие денежные средства по спорным услугам переводились на личный счет руководителя и обналичивались через банкомат.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Также суд учел согласованность действий по выводу денежных средств с расчетного счета без оказания услуг (работ) получателем средств (взаимозависимым ИП). Все поступившие денежные средства по спорным услугам переводились на личный счет руководителя и обналичивались через банкомат.
Вопрос: Имеет ли значение для назначения пособия по временной нетрудоспособности ИП на НПД, участвующему в эксперименте по Закону N 456-ФЗ, наличие дохода в период заболевания (это может быть как поступление денежных средств на расчетный счет, оплата работы во время болезни, так и предоплата или постоплата)?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Наличие у индивидуального предпринимателя на НПД дохода (в том числе поступлений на расчетный счет, оплаты работы во время болезни, предоплаты или постоплаты) в периоде временной нетрудоспособности для назначения пособия по временной нетрудоспособности значения не имеет.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Наличие у индивидуального предпринимателя на НПД дохода (в том числе поступлений на расчетный счет, оплаты работы во время болезни, предоплаты или постоплаты) в периоде временной нетрудоспособности для назначения пособия по временной нетрудоспособности значения не имеет.
Статья: АУСН: кто может использовать и чем выгоден спецрежим?
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- расчетный счет организации или ИП должен быть открыт в банках из перечня ФНС, которые имеют возможность работать с АУСН;
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- расчетный счет организации или ИП должен быть открыт в банках из перечня ФНС, которые имеют возможность работать с АУСН;