ИП налоговый агент по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП налоговый агент по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента с доходов работников в общем случае вы должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также сдать расчет 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента с доходов работников в общем случае вы должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также сдать расчет 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП с работниками кроме взносов за себя платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает ежеквартально 6-НДФЛ, РСВ, разд. 2 ЕФС-1 и за первый и второй месяц квартала - персонифицированные сведения. Исключение - ИП на АУСН.
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП с работниками кроме взносов за себя платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает ежеквартально 6-НДФЛ, РСВ, разд. 2 ЕФС-1 и за первый и второй месяц квартала - персонифицированные сведения. Исключение - ИП на АУСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, вывод суда первой инстанции о непредпринимательском характере полученного ИП дохода не соответствует обстоятельствам дела. В этой связи исчисление и удержание налоговым агентом суммы НДФЛ и перечисление ее в доход бюджета не имеют правовых оснований.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, вывод суда первой инстанции о непредпринимательском характере полученного ИП дохода не соответствует обстоятельствам дела. В этой связи исчисление и удержание налоговым агентом суммы НДФЛ и перечисление ее в доход бюджета не имеют правовых оснований.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 сентября 2026 г. организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ и (или) плательщиками страховых взносов, смогут подавать досрочные уведомления по НДФЛ и (или) взносам соответственно. В общем случае это позволит им не подавать уведомления по НДФЛ и взносам в обычные сроки.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 сентября 2026 г. организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ и (или) плательщиками страховых взносов, смогут подавать досрочные уведомления по НДФЛ и (или) взносам соответственно. В общем случае это позволит им не подавать уведомления по НДФЛ и взносам в обычные сроки.
Вопрос: Об исполнении ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.06.2024 N 03-04-05/58953)Вопрос: Об исполнении ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.06.2024 N 03-04-05/58953)Вопрос: Об исполнении ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на АУСН организация (ИП) не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Порядок их исполнения в этом случае имеет особенности (ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на АУСН организация (ИП) не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Порядок их исполнения в этом случае имеет особенности (ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: ИП на АУСН заключил лицензионный договор о предоставлении права на использование литературного произведения с автором - физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ. ИП будет выплачивать автору вознаграждение и выступать налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли ИП в таком случае применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН заключил лицензионный договор о предоставлении права на использование литературного произведения с автором - физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ. ИП будет выплачивать автору вознаграждение и выступать налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли ИП в таком случае применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН заключил лицензионный договор о предоставлении права на использование литературного произведения с автором - физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ. ИП будет выплачивать автору вознаграждение и выступать налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли ИП в таком случае применять АУСН?
Статья: Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Обязанности налогового агента по НДФЛ у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Обязанности налогового агента по НДФЛ у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Признают ли организацию или ИП налоговым агентом по НДФЛ при выплатах в адрес ИП по ГПД, переквалифицированному в трудовой из-за регулярной оплаты?