Мнимая сделка налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Мнимая сделка налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Допрос руководителя компании в налоговом органе. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Повод для вызова может быть связан с выявленными расхождениями в отчетности, подозрением в фиктивных сделках, нарушением порядка уплаты налогов, частыми изменениями банковских реквизитов, сотрудничеством с "техническими" компаниями или по результатам жалобы от клиентов или партнеров", - говорит Юлия Баженова, партнер по налоговому консультированию и бизнес-анализу "Бридж Групп".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Повод для вызова может быть связан с выявленными расхождениями в отчетности, подозрением в фиктивных сделках, нарушением порядка уплаты налогов, частыми изменениями банковских реквизитов, сотрудничеством с "техническими" компаниями или по результатам жалобы от клиентов или партнеров", - говорит Юлия Баженова, партнер по налоговому консультированию и бизнес-анализу "Бридж Групп".
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 15.12.2023 N Ф06-11894/2023 по делу N А65-4384/2023 <Правильно оформленная "первичка" поможет избежать налоговых санкций>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)- того, что общество контролировало деятельность контрагентов и использовало их для уклонения от налогов, создав фиктивный документооборот по нереальным сделкам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)- того, что общество контролировало деятельность контрагентов и использовало их для уклонения от налогов, создав фиктивный документооборот по нереальным сделкам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу налог на прибыль и уменьшила сумму убытка, указав, что налогоплательщик неправомерно учел остаточную стоимость изъятого у него имущества (вагонов) в составе расходов в качестве убытков прошлых налоговых периодов. Суд согласился с налоговым органом, указав, что общество совершало мнимые сделки лизинга по приобретению спорного имущества у третьего лица с целью незаконного отчуждения. Поскольку стоимость вагонов общество в действительности не оплачивало, между ним и его контрагентом фактически сложились правоотношения по их аренде. Общество ошибочно отнесло не возвращенные ему суммы выкупной стоимости к убыткам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу налог на прибыль и уменьшила сумму убытка, указав, что налогоплательщик неправомерно учел остаточную стоимость изъятого у него имущества (вагонов) в составе расходов в качестве убытков прошлых налоговых периодов. Суд согласился с налоговым органом, указав, что общество совершало мнимые сделки лизинга по приобретению спорного имущества у третьего лица с целью незаконного отчуждения. Поскольку стоимость вагонов общество в действительности не оплачивало, между ним и его контрагентом фактически сложились правоотношения по их аренде. Общество ошибочно отнесло не возвращенные ему суммы выкупной стоимости к убыткам.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.20 "Взыскание убытков при банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Требования конкурсного управляющего основаны на обстоятельствах, установленных решением о привлечении должника к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, которым констатировано не только уклонение от уплаты налогов, но и совершение мнимых сделок, в связи с чем суд взыскал с ответчика убытки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Требования конкурсного управляющего основаны на обстоятельствах, установленных решением о привлечении должника к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, которым констатировано не только уклонение от уплаты налогов, но и совершение мнимых сделок, в связи с чем суд взыскал с ответчика убытки.
Статья: Выявление и доказывание сокрытия имущества от обращения взыскания в ходе предварительного расследования по налоговым преступлениям
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для ареста с целью последующего обращения взыскания на имущество по выявленным мнимым сделкам необходимо предварительное юридическое (фактически имущество из его собственности и не выбывало) возвращение предмета сделки продавцу. Непосредственное (прямое) наложение ареста на приобретенное по мнимым сделкам имущество, находящееся в собственности нового лица, выдаваемого себя за добросовестного приобретателя, невозможно из-за субъектных (подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия) и предметных (имущество получено в результате преступных действий подозреваемого, обвиняемого либо использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия, оборудования или иного средства совершения преступления либо для финансирования преступлений) ограничений, установленных положениями ч. 1 и 3 ст. 115 УПК РФ. Как пример: дорогостоящая строительная техника (краны, экскаваторы, цементовозы и т.п.), законно приобретенная задолго до совершения преступления для использования в производственной деятельности предприятия, проданная после истечения налогового периода либо после уклонения от уплаты налогов по мнимой сделке родственнику учредителя недобросовестного налогоплательщика, не соответствует критериям имущества, подлежащего аресту.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для ареста с целью последующего обращения взыскания на имущество по выявленным мнимым сделкам необходимо предварительное юридическое (фактически имущество из его собственности и не выбывало) возвращение предмета сделки продавцу. Непосредственное (прямое) наложение ареста на приобретенное по мнимым сделкам имущество, находящееся в собственности нового лица, выдаваемого себя за добросовестного приобретателя, невозможно из-за субъектных (подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия) и предметных (имущество получено в результате преступных действий подозреваемого, обвиняемого либо использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия, оборудования или иного средства совершения преступления либо для финансирования преступлений) ограничений, установленных положениями ч. 1 и 3 ст. 115 УПК РФ. Как пример: дорогостоящая строительная техника (краны, экскаваторы, цементовозы и т.п.), законно приобретенная задолго до совершения преступления для использования в производственной деятельности предприятия, проданная после истечения налогового периода либо после уклонения от уплаты налогов по мнимой сделке родственнику учредителя недобросовестного налогоплательщика, не соответствует критериям имущества, подлежащего аресту.
Готовое решение: Что нужно знать о недействительности мнимых и притворных сделок
(КонсультантПлюс, 2026)Последствия таких сделок могут быть для их сторон весьма серьезны. Так, совершение мнимой сделки может повлечь доначисление налогов и взыскание штрафа, а также уголовную ответственность для руководителя.
(КонсультантПлюс, 2026)Последствия таких сделок могут быть для их сторон весьма серьезны. Так, совершение мнимой сделки может повлечь доначисление налогов и взыскание штрафа, а также уголовную ответственность для руководителя.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 22.01.2024 N Ф06-12264/2023 по делу N А55-28235/2022 <Налоговая не провела тщательную проверку, за счет чего компания выиграла суд>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)- того, что общество контролировало деятельность контрагентов и использовало их для уклонения от налогов, создав фиктивный документооборот по "иллюзорным" сделкам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)- того, что общество контролировало деятельность контрагентов и использовало их для уклонения от налогов, создав фиктивный документооборот по "иллюзорным" сделкам.
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Затем настали времена, когда "умельцы" начали рисовать схемы по уклонению от налогов, создавая видимость гражданских правоотношений, заключая различные сделки порой с единственной целью - уйти от уплаты налогов, используя юридические лица лишь как инструмент для злоупотребления. Надо отметить, что способ справляться с этими злоупотреблениями имелся в ГК РФ, но налоговые органы не хотели заниматься оспариванием притворных и мнимых сделок. В качестве более удобного инструмента налоговые органы получили от Высшего Арбитражного Суда РФ дубину под названием "необоснованная налоговая выгода". Прошли годы, и налоговые органы узаконили свое "право игнорировать гражданско-правовые сделки" при помощи ст. 54.1 Налогового кодекса РФ <1>.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Затем настали времена, когда "умельцы" начали рисовать схемы по уклонению от налогов, создавая видимость гражданских правоотношений, заключая различные сделки порой с единственной целью - уйти от уплаты налогов, используя юридические лица лишь как инструмент для злоупотребления. Надо отметить, что способ справляться с этими злоупотреблениями имелся в ГК РФ, но налоговые органы не хотели заниматься оспариванием притворных и мнимых сделок. В качестве более удобного инструмента налоговые органы получили от Высшего Арбитражного Суда РФ дубину под названием "необоснованная налоговая выгода". Прошли годы, и налоговые органы узаконили свое "право игнорировать гражданско-правовые сделки" при помощи ст. 54.1 Налогового кодекса РФ <1>.
Статья: Принцип добросовестности в налоговом праве России: межотраслевые аспекты и доктринальное развитие
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)В другом Постановлении Арбитражный суд Северо-Кавказского округа установил, что ООО "Кубанский консервный комбинат", действуя в обход закона, создал схему уклонения от уплаты налогов с использованием фиктивных сделок и группы взаимозависимых организаций <25>. Суд подчеркнул, что соблюдения лишь формальных требований закона недостаточно для подтверждения добросовестности, если действия направлены на искусственное завышение расходов и получение необоснованной налоговой выгоды. Признаки схемности, занижение заработной платы и нереальность хозяйственных операций свидетельствовали о недобросовестности налогоплательщика.
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)В другом Постановлении Арбитражный суд Северо-Кавказского округа установил, что ООО "Кубанский консервный комбинат", действуя в обход закона, создал схему уклонения от уплаты налогов с использованием фиктивных сделок и группы взаимозависимых организаций <25>. Суд подчеркнул, что соблюдения лишь формальных требований закона недостаточно для подтверждения добросовестности, если действия направлены на искусственное завышение расходов и получение необоснованной налоговой выгоды. Признаки схемности, занижение заработной платы и нереальность хозяйственных операций свидетельствовали о недобросовестности налогоплательщика.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Агентский договор может быть признан также мнимой сделкой, если он фактически не исполнялся, а документооборот создавался лишь для вида, без намерения создать правовые последствия (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган может доначислить налог на прибыль, НДС, начислить пени и штрафы, если установит, что сторона получила в результате мнимой сделки необоснованную налоговую выгоду.
(КонсультантПлюс, 2026)Агентский договор может быть признан также мнимой сделкой, если он фактически не исполнялся, а документооборот создавался лишь для вида, без намерения создать правовые последствия (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган может доначислить налог на прибыль, НДС, начислить пени и штрафы, если установит, что сторона получила в результате мнимой сделки необоснованную налоговую выгоду.