Как перечислят НДФЛ за работников ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Как перечислят НДФЛ за работников ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
Статья: Хотят дать налогоплательщикам возможность определять место уплаты НДФЛ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В новой редакции п. 7 ст. 226 НК РФ планируется прописать, что сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в соответствии со ст. 224 НК РФ и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, перечисляется по месту регистрации налогоплательщика или по месту его жительства на основании заявления налогоплательщика. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджеты по месту регистрации наемных работников или по месту их жительства на основании заявлений наемных работников.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В новой редакции п. 7 ст. 226 НК РФ планируется прописать, что сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в соответствии со ст. 224 НК РФ и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, перечисляется по месту регистрации налогоплательщика или по месту его жительства на основании заявления налогоплательщика. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджеты по месту регистрации наемных работников или по месту их жительства на основании заявлений наемных работников.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
<Информация> ФНС России
"Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые"По закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.
"Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые"По закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу исчислить НДФЛ, удержать его из дохода налогоплательщика и перечислить в бюджетную систему обязаны российские организации, индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход (налоговые агенты). Например, такая ситуация возникает при выплате зарплаты несовершеннолетнему работнику: сумму исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляет в бюджет его работодатель (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ; ч. 1 ст. 63 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу исчислить НДФЛ, удержать его из дохода налогоплательщика и перечислить в бюджетную систему обязаны российские организации, индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход (налоговые агенты). Например, такая ситуация возникает при выплате зарплаты несовершеннолетнему работнику: сумму исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляет в бюджет его работодатель (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ; ч. 1 ст. 63 ТК РФ).
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?..
(Консультация эксперта, 2026)Со дня получения от взыскателя исполнительного документа (в данном случае - судебного приказа) или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя организация обязана удерживать алименты из доходов работника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе, и уплачивать или переводить их взыскателю либо переводить на депозитный счет службы судебных приставов (в зависимости от размера удержаний) не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или иного дохода. Если организация перечисляет доходы работника на его счет в банке, то в расчетном документе необходимо отразить сумму, взысканную по исполнительному документу, и соответствующий код вида дохода (ч. 2 ст. 121 ГПК РФ, ст. 9, п. 2 ч. 1 ст. 12, ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").
(Консультация эксперта, 2026)Со дня получения от взыскателя исполнительного документа (в данном случае - судебного приказа) или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя организация обязана удерживать алименты из доходов работника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе, и уплачивать или переводить их взыскателю либо переводить на депозитный счет службы судебных приставов (в зависимости от размера удержаний) не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или иного дохода. Если организация перечисляет доходы работника на его счет в банке, то в расчетном документе необходимо отразить сумму, взысканную по исполнительному документу, и соответствующий код вида дохода (ч. 2 ст. 121 ГПК РФ, ст. 9, п. 2 ч. 1 ст. 12, ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП есть работники, то также нужно платить страховые взносы за работников и перечислять НДФЛ с их доходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП есть работники, то также нужно платить страховые взносы за работников и перечислять НДФЛ с их доходов.
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП есть работники, то он также должен платить страховые взносы за них и перечислять НДФЛ с их доходов в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП есть работники, то он также должен платить страховые взносы за них и перечислять НДФЛ с их доходов в качестве налогового агента.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- исчислять с суммы выплаченной заработной платы НДФЛ, удерживать его и перечислять в бюджет (ИП признается налоговым агентом по НДФЛ);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- исчислять с суммы выплаченной заработной платы НДФЛ, удерживать его и перечислять в бюджет (ИП признается налоговым агентом по НДФЛ);
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Таким образом, для осуществления трудовой деятельности иностранцами в законодательстве России предусмотрены определенные документы, получив которые иностранный гражданин сможет официально иметь доход, а работодатель, в свою очередь, будет за него платить обязательные платежи, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации <9>. Налоговый агент, которым является работодатель, исполняет обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ за своих иностранных сотрудников, если выполняется хотя бы одно условие: работодатель - российская компания, индивидуальный предприниматель, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, работник - налоговый резидент Российской Федерации; сотрудник получает выплаты на карту, открытую в российском банке. Если работник занимается частной практикой или фрилансом, он должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Таким образом, для осуществления трудовой деятельности иностранцами в законодательстве России предусмотрены определенные документы, получив которые иностранный гражданин сможет официально иметь доход, а работодатель, в свою очередь, будет за него платить обязательные платежи, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации <9>. Налоговый агент, которым является работодатель, исполняет обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ за своих иностранных сотрудников, если выполняется хотя бы одно условие: работодатель - российская компания, индивидуальный предприниматель, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, работник - налоговый резидент Российской Федерации; сотрудник получает выплаты на карту, открытую в российском банке. Если работник занимается частной практикой или фрилансом, он должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Готовое решение: Как заполнить до 31 марта 2026 г. включительно платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу удержать вы можете не более 50% дохода работника, оставшегося после уплаты НДФЛ. Не более 70% дохода работника (после уплаты НДФЛ) вы удерживаете (ч. 1 - 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве):
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу удержать вы можете не более 50% дохода работника, оставшегося после уплаты НДФЛ. Не более 70% дохода работника (после уплаты НДФЛ) вы удерживаете (ч. 1 - 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве):
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.