Ип на усн с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП на УСН с объектом "доходы" единственный работник в течение года находился в отпуске по уходу за ребенком. При его увольнении ИП выплатил компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Может ли ИП в этом случае уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП на УСН с объектом "доходы" единственный работник в течение года находился в отпуске по уходу за ребенком. Зарплата ему не выплачивалась. При его увольнении ИП выплатил компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Может ли ИП в этом случае уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов, если других работников не было и выплаты другим физлицам не производились?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП на УСН с объектом "доходы" единственный работник в течение года находился в отпуске по уходу за ребенком. Зарплата ему не выплачивалась. При его увольнении ИП выплатил компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Может ли ИП в этом случае уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов, если других работников не было и выплаты другим физлицам не производились?
Вопрос: ИП на УСН без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по ГПД иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (объект "доходы") без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по гражданско-правовому договору иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП в этом случае уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (объект "доходы") без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по гражданско-правовому договору иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП в этом случае уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, страхователь уклонялся от уплаты страховых взносов, выплачивая не зарплату, а агентское вознаграждение своим работникам, специально зарегистрированным в качестве ИП, применяющих УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, страхователь уклонялся от уплаты страховых взносов, выплачивая не зарплату, а агентское вознаграждение своим работникам, специально зарегистрированным в качестве ИП, применяющих УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, создание бизнес-схемы, при которой налогоплательщик осуществляет функции управляющей компании, при этом работы по содержанию и ремонту МКД выполняет несколько организаций и ИП, применяющих УСН, состоящих в том числе из бывших сотрудников управляющей компании, не может свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, поскольку получение наиболее оптимального варианта налогообложения позволяет получить наибольший экономический эффект от деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, создание бизнес-схемы, при которой налогоплательщик осуществляет функции управляющей компании, при этом работы по содержанию и ремонту МКД выполняет несколько организаций и ИП, применяющих УСН, состоящих в том числе из бывших сотрудников управляющей компании, не может свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, поскольку получение наиболее оптимального варианта налогообложения позволяет получить наибольший экономический эффект от деятельности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую отчетность и в какой срок сдают ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую отчетность и в какой срок сдают ИП на УСН
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж и взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты. Объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы" - значения не имеет (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж и взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты. Объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы" - значения не имеет (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП - работодатели на УСН платят (пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 419, п. п. 1.2, 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)ИП - работодатели на УСН платят (пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 419, п. п. 1.2, 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ):
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС за работников
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС за работников
Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. - 30 млн руб. С 01.01.2026 он перешел на АУСН, а с начала апреля он утратил право на АУСН и перешел на УСН с НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС для общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. составили 30 млн руб. С 1 января 2026 г. он перешел на применение АУСН, а с начала апреля он утратил право на применение АУСН и перешел на УСН с исчислением НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП на УСН без наемных работников применять освобождение от НДС при оказании услуг общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. составили 30 млн руб. С 1 января 2026 г. он перешел на применение АУСН, а с начала апреля он утратил право на применение АУСН и перешел на УСН с исчислением НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП на УСН без наемных работников применять освобождение от НДС при оказании услуг общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на УСН
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?